财务知识及试题.docx
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财务知识及试题
财务业务知识
一、填空:
1、信用社的会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
2、原始凭证是各项业务活动和财务收支的原始记录,明确经济责任的书面证明,是登记账簿、核对账务及事后考查的依据。
3、流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。
4、有价单证要贯彻“账证分管”的原则,由会计部门管账,出纳部门管证,相互制约,相互核对。
5、固定资产是指使用期限超过一年,单位价值较高,并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。
6、其他类资产包括无形资产、递延资产及其他资产。
7、会计档案保管期限分为永久保管和定期保管两种。
8、一切帐簿必须根据有效凭证记载。
9、会计核算以人民币为记帐本位币。
10、从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。
11、银行汇票金额起点为500元。
12、票据是指汇票、本票和支票。
13、票据的签发、取得和转让,应当遵循诚实信用的原则,具有真实的交易关系和债权债务关系。
14、帐簿装订:
总帐按月装订,各种帐、簿、卡按月、季或按年装订。
装订成册的帐簿,及时登记“会计档案登记簿”入库保管。
15、重要空白凭证的管理要贯彻证印分管、证押分管的原则,实行专人负责,入库保管,填错作废时,应加盖作废戳记,作当日有关科目传票的附件。
16、信用社网点所有冲帐、调帐凭证必须经会计主管审查盖章后办理,并将错帐的日期、情况、金额及冲帐、调帐的日期进行登记。
17、电脑操作人员使用的个人密码,要严格保密,定期更换,防止失密。
18、查阅会计档案时,信用社应专人在场陪同,代办查阅,不得交给查阅人放任不管。
19、凭证必须按结帐日整理,按日或定期装订,定期装订最长不得超过10天,凭证装订的顺序,先表内科目,后表外科目,以统一的会计科目排列顺序为准。
20、机构裁撤、合并、分设或会计主管人员和会计人员工作调动、离职时,必须办清交接手续。
21、表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益。
22、借贷记帐法就是以资产总额等于负债加所有者权益的平衡原理为依据;以会计科目为主题;以借、贷为记帐符号;以有借必有贷、借贷必相等为记帐规则,记录和反映资金增、减变化过程及其结果的一种复式记帐方法。
23、信用社的会计检查主要包括三个方面,既帐务检查、业务检查、财物检查。
24、会计分析方法一般有三种,既比较分析法、因素分析法、
结构分析法。
25、信用社核算所有者权益的会计科目有:
实收资本、股本金、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配六个。
26、未分配利润是指留于以后年度分配的利润或待分配利润。
“未分配利润”帐户借方余额为未弥补的亏损,贷方余额为未分配的利润。
27、盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公共积累资金,包括法定盈余公积和公益金。
28、银行存款帐户按资金来源性质,资本管理要求可分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。
按结算方式可分为支票结算户和存折结算户。
29、重要空白凭证一律纳入表外科目核算,设立“重要空白凭证登记簿”,按凭证种类立户,以假定价格(每本或每份一元)记帐。
并登记凭证起讫号码。
30、农村信用社的会计核算单位,分为独立核算单位和非独立核算单位。
农村信用社为独立核算单位,其所属的信用分社、储蓄所、服务点、信用站等信用网点均为非独立核算单位。
非独立核算单位采取向独立核算的信用社报帐或由信用社并表的办法。
独立核算的信用社要设置会计部门,配备专职会计人员,负责本社的会计核算和会计管理工作。
31、会计内部控制的原则:
规范化原则、授权分责原则、监督制约原则、帐务核对原则、安全谨慎原则。
32、在会计基本制度中,会计的内控要求是建立岗位责任制度、授权控制制度和职务分离制度。
33、在支付结算控制方面,必须加强法制观念,严格操作规程,防止和纠正违章操作,业务处理杜绝一手清,健全内部制约机制,坚持定期或不定期的内外对帐,保证安全快速地办理每一笔支付结算业务。
34、财务管理控制,主要从资本金的管理、负债管理的控制、资产管理的控制、财务收入和财务支出的控制、营业税金和所得税的控制等五个方面进行。
35、会计基本核算方法包括:
会计科目、记帐方法、会计凭证、帐务组织、和会计报表等。
36、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益(不含为分配利润)比例最高不得超过50%。
37、对于当月使用的固定资产,从投入使用月份的次月起计提折旧。
38、信用社应按分类折旧法计提固定资产折旧。
39、信用社不得以融资租赁的方式租出固定资产。
40、低值易耗品采用分期摊入成本的,摊销期限最长不得超过2年。
41、固定资产净残值率一般按固定资产原值的3%-5%确定。
42、已估价单独入帐的土地不计提固定资产折旧。
43、当日发生的差错,日期和金额写错时,应采用划线更正法,并由记帐员在红线左端盖章证明。
隔日或以后发现的错误,应采用红蓝字冲正传票更正法更正。
44、农村信用社准备金存款的缴存范围包括:
(1)活期存款;
(2)财政性存款;(3)定期存款(4)活期储蓄存款;(5)定期储蓄存款;(6)保值定期储蓄存款;(7)委托及代理负债业务(减:
委托及代理资产业务)。
45、汇票分为商业汇票和银行汇票。
46、票据可以背书转让,但填明“现金”字样的银行本票、银行汇票和用于支取现金的支票不得转让。
47、票据上的签章为签名、盖章或签名加盖章。
48、承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。
49、未使用中国人民银行统一规定印制的票据无效,未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证银行不予受理。
50、业务用章:
用于对外的重要单证,如存单、存折、收据等。
结算专用章用于签发结算凭证及有关查询、查复书等。
51、某信用社工资总额为10000元,则该社按要求应计提职工福利费1400元;职工教育经费150元;工会经费200元;劳动保险金2000元;失业保险金200元;住房公积金1000元。
52、某乡级信用社利息收入为10万元,则该社按要求应计提营业税金3000元;教育附加90元;城市建设维护税30元;若该社为城镇则应计提城建附加150元。
53、会计要素包括:
资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。
54、会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。
55、帐务组织包括明细核算和综合核算。
56、明细核算包括:
分户帐、登记簿、余额表。
57、综合核算包括:
科目日结单、总帐、日计表。
58、帐务核对分为每日核对和定期核对。
59、帐簿必须根据传票记载,做到数字准确,摘要简明,字迹清晰。
60、凭证和帐簿应该用蓝、黑墨水钢笔填写,红墨水和红色复写纸、红色圆珠笔只用于划线和当年错帐冲正。
61、帐、表、凭证上书写文字及金额,一般应占全格的二分之一,因漏记使帐页发生空格时,应在空格的摘要栏内用红字注明“空格”字样。
62、帐簿上的一切记载,不得涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。
63、表外科目采用单式记载,发生记借方,销减记贷方,余额在借方。
64、会计核算必须经过复核,实行钱帐分管,核算质量要达到帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务六相符。
65、在处理业务和帐务时,现金收入先收款、后记帐;现金付出先记帐、后付款。
66、密押、印章、凭证、帐表的管理,根据保密制度,指定专人保管、使用,密押、联行专用章和业务公章、联行印押必须分管,并建立交接登记制度。
二、单项选择:
1、农村信用社必须向人民银行缴存B。
A.管理费B.存款准备金
C.利润D.二级准备金
2、资产管理不包括D。
A.准备金管理B.贷款管理
C.证券投资管理D.资本管理
3、应收未收利息在A个月以上的,要在表外列帐。
A.3B.6C.9D.12
4、不能全部计入当年损益,应当在以后年度内分期摊销的各项费用是指A。
A.递延资产B.无形资产
C.固定资产D.流动资产半年
5、留于以后年度分配的利润或待分配的利润叫D。
A.实收资本B.赢余公积
C.资本公积D.未分配利润
6、票据贴现的贴现期限最长不得超过D。
A.4个月B.一年
C.3个月D.6个月
7、下列资金中,存款人不能申请开立专用存款帐户的是B。
A.基本建设的资金B.日常开支
C.更新改造的资金D.特定用途,需要专户管理的资金
8、农村信用社的储蓄所是B。
A.法人机构B.非法人机构
C.独立核算机构D.综合机构
9、可以作为抵押的财产有B。
A.耕地B.抵押人所有的房屋
C.宅基地D.自留地
10、存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过哪个帐户支取D。
A.一般存款帐户B.临时存款帐户
C.专用存款帐户D.基本存款帐户
11、农村信用社的股金经本社D同意后,可以退股。
A.内勤副主任B.主管会计
C.理事长D.理事会
12、收入已核销的坏帐损失,应列入当期A。
A.营业外收入B.其他营业收入
C.投资收益D.利息收入
13、收回已核销呆帐,应B。
A.冲减其他营业支出B.增加呆帐准备金
C.增加营业外收入D.冲减营业外支出
14、信用社发生年度亏损,可以在C年内延续弥补,此后不足弥补的,用税后利润弥补。
A.二B.三C.五D.十年
15、清算过程中,下列D优先从享有财产中支付。
A.职工工资B.国家税金
C.债务D.清算费用
16、下列支出不能计入金融企业成本的是C。
A.职工福利费B.呆账准备金
C.支付的罚款D.诉讼费
17、信用社会计凭证定期装订最长不得超过几天B。
A. 5B. 10C.15 D. 7
18、信用社内部调阅须经B批准方可调阅。
A. 主任B. 会计主管
C. 档案管理员D. 联社会计科长
19、公检司法和有关单位必须持有县级以上主管部门正式公函,经A批准方可查阅。
A. 主任B. 会计主管
C. 档案管理员D. 联社会计科长
20、低值易耗品采用分期摊成本的方法,摊销期限最长不得超过B年。
A. 1B. 2C. 3D.5
21、信用固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入B。
A. 营业外收入B. 其他营业支出
C. 营业外支出D. 营业费用
22、无形资产受益期限难以预计的,应按不短于C年的期限推销。
A. 二B. 五C. 十D. 十五
23、信用社转让无形资产取得的净收入,除国家另有规定外,计入A。
A. 其他营业收入B. 营业外收入
C. 营业收入D. 投资收益
24、信用社发生的出纳短款,按规定的权限审批后,分别应计入A。
A. 营业外支出B. 营业费用
C. 其他营业支出D. 投资收益
25、信用社从事经营租赁业务取得收入,按规定计入当期损益,列A。
A. 营业外收入B. 其他营业收入
C. 投资收益D. 营业收入
26、信用社取得的抵债资产在变现前所发生与之相关的收入支出,分别计入A。
A. 营业外收支B. 投资收益
C. 其他营业收支D. 营业收入或费用
三、简答:
1、会计检查的方式一般有哪些?
答:
全面检查和专题检查,定期检查和不定期检查,现场检查和非现场检查。
2、固定资产的折旧年限如何掌握?
答:
(1)房屋、建筑物为20年;
(2)机器、机械及其他设备为10年;
(3)电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。
3、代办储蓄手续费的计提比例及主要用途是什么?
答:
按代办储蓄存款年平均余额的千分之八之内控制使用,主要用于:
支付代办储蓄劳务费、对代办人员的表彰、奖励及规定支付的其他费用。
4、信用社核算必须达到“六相符”是什么?
答:
“六相符”是指帐帐、帐证、帐实、帐据、帐表、内外帐全部相符。
5、银行支付结算原则是什么?
答:
银行支付结算原则是
(1)恪守信用,履约付款
(2)谁的钱进谁的帐,有谁支配(3)银行不垫款。
6、凭证传递必须应注意什么?
答:
必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓。
除另有规定外,凭证一律由信用社内部人员传递。
7、信用社会计凭证应按什么顺序装订?
答:
先表内后表外,以统一会计科目顺序为准;表内科目按现收、现付、转借、转贷顺序排列;表外科目按收入、付出顺序排列;科目日结单订在各科目凭证的前面,销号单附凭证最后。
8、信用社会计主管办理交接时,交接清单内容包括哪些内容?
答:
一是交接日总账各科目余额表;二是会计档案移交表;三是移交清单列明应当移交的会计部门保管的印章、密押(机)、规章制度、档案文件、资料及应移交的其他物件等;四是交接工作书面说明
9、抵债资产价值确认原则是什么?
答:
一是借贷双方协商议定;二是借贷双方共同认可的权威部门评估确认;三是法院裁决确定。
10、信用社缴纳所得税后的利润,除国家另有规定外,应按什么顺序分配?
答:
(1)弥补以前年度亏损;
(2)提取盈余公积金;(3)提取公益金;(4)向社员分配利润。
11、信用社会计工作的主要任务是什么?
答:
主要任务是真实、准确、及时、完整的对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督,并向本社社员、监督部门提供会计信息。
12、会计人员的职责有哪几条?
答:
会计的职责主要有四条:
(1)遵守国家法律,贯彻、执行会计法规和信用社会计基本制度。
(2)依据会计基本制度认真组织会计核算,努力完成本职工作。
(3)遵循经济核算原则,加强财务管理,努力增收节支,提高经济效益。
(4)讲究职业道德,履行岗位职责,文明服务,秉公守法,廉洁奉公。
13、什么是表外科目?
答:
表外科目是用以反映未涉及资金的实际增减变化,而又承担一定经济责任的重要会计事项,不列入资产负债表的平衡关系中的科目。
14、信用社会计凭证的基本要素是什么?
答:
(1)年、月、日(以特定凭证代替记帐凭证时,必须注明记帐日期);
(2)收付款单位(人)的户名和帐号;
(3)收付款单位(人)开户行(社)的名称和社(行)号
(4)人民币符号和大小写金额;
(5)款项来源、用途、摘要和附件张数;
(6)会计分录和凭证编号;
(7)按规定预留的客户印鉴或客户支付密码;
(8)信用社及有关人员印章。
15、信用社会计分析的主要内容是什么?
答:
会计分析的主要内容有10个方面,具体是:
(1)资产、负债及所有者权益的结构及其变化情况;
(2)收入、成本、费用变动情况;
(3)损益的构成及应收、应付变动情况;
(4)内部资金占用情况。
16、什么是资产?
资产包括那些内容?
答:
资产指企业拥有或者控制的能以货币计量并能为企业提供经济效益的经济资源。
资产包括流动资产、长期资产、无形资产、递延资产和其他资产。
17、什么是所有者权益?
信用社所有者权益包括那些内容?
答:
所有者权益亦称投资人权益。
是指企业投资者对企业净资产的所有权。
所谓企业净资产,就是企业的全部资产减去全部负债后的净额。
信用社所有者权益包括实收资本、股本金、资本公积、赢余公积、未分配利润等。
18、什么是利润?
信用社利润是怎样构成的?
答:
利润是指企业在一定期间的经营成果。
分别反映为赢利或亏损。
信用社的利润总额由营业利润、投资收益、营业外收支净额,以前年度损益调整等部分构成。
19、信用社哪些开支不能计入成本?
答:
(1)购置和建造固定资产,无形资产和其他资产的支出。
(2)对外投资支出及分配给投资者的利润,包括支付的优先股股利和普通股股利。
(3)被没收的财务、支出的滞纳金、罚款、罚息、违约金以及赞助、捐助支出。
(4)国家法律、法规规定以外的各种费用。
(5)国家规定不能在成本中列支的其他支出。
20、什么是权责发生制?
答:
指凡是当期已经实现得收入和已经发生或应当担负的费用,不论款项是否收付,都应作为当期的收入和费用处理;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,都不应作为当期的收入和费用。
21、会计核算的基本原则有哪些?
答:
《企业会计准则》明确规定了我国会计核算一般原则共十二条,既:
客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比性原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、重要性原则。
22、什么是递延资产?
包括哪些内容?
答:
递延资产是指不能全部计入当年损益,应当在以后年度内分期摊销的各项费用。
包括开办费、金融债券发行费用、固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。
23、计提固定资产折旧的规定是什么?
答:
信用社投入使用的固定资产,从投入使用的次月起计提折旧;停止使用的固定资产,从停止使用月份的次月起停止计提折旧。
24、计提固定资产折旧的方法有哪些?
答:
(1)平均年限法;
(2)工作量法;
(3)双倍余额递减法;
(4)年数综合法。
(4)定日付款
四、计算
1、某信用社2005年上半年工资总额为35万元,试计算该社上半年应计提福利费、工会经费、劳动保险费各多少?
答:
应计福利费=350000×14%=49000元
应计工会经费=35000×2%=7000元
应计劳动保险费=350000×20%=70000元
2、某信用社经批准于2004年5月购一辆运钞车,并于当用投入使用,原值为26万元,折旧年限为5年,预计净残值率为5%,试计算此运钞车2004年度应计提折旧多少元?
固定资产原值*(1-预计净残值率)
答:
年折旧率=----------------------------------*100%
固定资产使用年限
260000*(1-5%)
=--------------------*100%
5
=49400元
2004年应计提折旧额=49400÷12×7(个月)
=28816.67(元)
1、信贷的基本概念是什么?
信贷是体现一定经济关系的不同所有者之间的货币借贷行为。
广义的信贷是指金融机构存款、贷款、结算的总称。
狭义的信贷一般指银行或信用社的贷款。
2、信贷资金的概念是什么?
信贷资金是指金融机构通过吸纳股金、吸收存款、发行债券、股票、拆入资金、经营积累等用来发放贷款的资金叫信贷资金。
3、贷款的概念是什么?
贷款是指以还本付息为条件的货币借贷行为。
4、信贷资金与贷款的根本区别?
信贷资金与贷款是两个不同的概念,信贷资金包括组织资金和运用资金,而贷款指的是资金运用。
5、信贷资金的运动规律是什么?
信贷资金运动规律是:
信贷资金是以市场为导向的运动,并表现为以市场原则组织起各个不同的利益主体之间的资金融通活动,用价值规律来调节和处理各个主体之间的利益关系。
市场经济规律、市场法则渗透于信贷资金运动的各个环节,并制约着信贷资金运动的全过程。
信贷资金的运动过程其实质为表现为货币资金的“双重支付和双重归流”。
6、贷款的种类是如何划分的?
贷款按期限分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。
贷款按方式分为信用贷款、担保贷款和贴现。
贷款按照用途分为:
农业贷款、农业经济组织贷款、农村工商业贷款和其他贷款。
贷款按个性化品种分,有农户小额信用贷款、农户联保贷款和助学贷款。
7、什么是短期贷款?
短期贷款,是指贷款期限在1年以下(含1年)的贷款。
8、什么是中期贷款?
中期贷款,是指贷款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)的贷款。
9、什么是长期贷款?
长期贷款,是指贷款期限在5年以上(不含5年)的贷款。
长期贷款期限最长不得超过10年。
10、什么是信用贷款?
信用贷款,是指以客户的信誉发放的贷款。
除农户小额信用贷款外,原则上从严控制信用贷款
11、担保贷款可分为哪几种贷款?
担保贷款可分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。
保证贷款,是指按《担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时,按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。
全县农村信用社只能发放连带责任的保证贷款。
办理保证贷款,应当对保证人保证资格、资信状况、偿债能力等进行审查,并签订保证合同;
抵押贷款,是指按《担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。
办理抵押贷款,应对抵押物的权属、有效性和变现能力以及所设定抵押的合法性进行审查,签订抵押合同并办理抵押物的有关登记手续。
质押贷款,是指按《担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。
办理质押贷款,应对质物的权属和价值以及所设定质押的合法性进行审查,与出质人签订质押合同,并办理相关的登记或移交手续。
12、贴现的概念是什么?
贴现是指持票人为了取得资金将未到期的商业汇票,转让给联社的票据行为,是联社向持票人融通资金的一种方式。
票据贴现期限自贴现之日起到票据到期日止,最长不超过6个月。
13、承兑的概念是什么?
承兑是指承兑人(联社)应承兑申请人的要求,对其签发的汇票依据《票据法》的规定和联社的相关条件,承诺在该商业汇票到期日无条件支付汇票金额的票据行为。
联社承兑期限不得超过6个月。
14、农业贷款的概念是什么?
农业贷款,是指联社发放的农户生产、生活贷款;
15、农业经济组织贷款的概念是什么?
农业经济组织贷款,是指联社发放的从事农业生产、农副产品加工和运输、农业科技等各种农村经济组织贷款;
16、农村工商业贷款是什么?
农村工商业贷款,是指联社发放的农村工业、商业、企业贷款;
17、其他贷款的概念是什么?
其他贷款,是指联社发放的不属于农户、农业经济组织和农村工商业的其他贷款。
18、农户小额信用贷款的概念是什么?
农户小额信用贷款,是指联社根据辖区农户和入股社员资信程度,按照“一次核定,随用随贷,余额控制,周转使用”的管理办法,向申请人发放的限额信用贷款;
19、农户联保贷款的概念是什么?
农户联保贷款,是指联社对联保小组成员提供的农户贷款。
联保小组由居住在联社服务辖区内有借款需求的若干个农户自愿组成。
联保小组成员共同签订联保协议,并对其他借款人债务承担连带保证责任,在借款人不能按期归还贷款本息时,代为还款。
20、助学贷款的概念是什么?
助学贷款,是指联社以学生家长为贷款对象,对农村及城镇居民因家庭经济困难,无法保证子女继续接受21、风险和贷款风险的概念是什么?
风险是指产生损失的可能性。
贷款风险是指贷款本息产生损失的可能性。
因此,我们经常把贷款本息损失可能性较大的贷款称为风险贷款。
22、贷款风险的种类是如何划分的?
按贷款风险形成的原因可分为客户风险(间接风险)和贷款决策风险(直接风险)。
按贷款风险度的大小划分高风险、中风险、低风险。
23、客户风险形成的主要原因是什么?
一是来源于自然因素的不确定性(自然风险);二是社会变动的不确定性(政治风险)
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