XX学校食堂财务管理制度.docx
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XX学校食堂财务管理制度
苏州市XXX学校食堂财务管理制度
为进一步加强我校食堂管理,健全食堂管理制度,规范
食堂财务收支,严肃财经纪律,特制定本校食堂财务管理制
度:
一、食堂财务管理的总体要求
学校食堂必须以服务师生为宗旨,不得以盈利为目的;
必须坚持教师、学生自愿就餐的原则;必须认真执行国家有
关法律、法规和财务管理规章制度,开设学校食堂结算户,
由学校财务部门实行“统一管理,独立建账,加强核算,收支
平衡”。
二、组织领导机构
学校食堂管理实行校长负责制。
成立食堂管理领导小
组,由校长、副校长、总务主任和班主任代表组成,全面管
理食堂的日常事务。
(一)校长负责食堂财务管理的全面工作,实行一支笔
签字制度,对学校食堂的钱、账和物负领导责任。
(二)总务主任直接负责食堂财务管理工作,把好学校
食堂财务收支的制度关,对学校食堂的钱、账和物负直接领
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导责任。
(三)学校食堂的重大事项由食堂领导小组集体决定。
三、学校食堂物资采购管理
(一)采购基本原则。
食堂物资采购应坚持“公开透明,
质量优先,以出定进”的原则。
所购物资尽量做到在保证质量
的前提下价格较低,经济实惠。
(二)采购人员控制。
学校食堂物资必须由两人一起采
购,采购人员需要定期轮换,轮换时间一般不得长于6个月。
(三)采购来源控制。
食堂所需采购的各类固定使用物
品(食品)可以固定地由供应单位或个人供应,确定供应单
位或个人时应当通过对比,综合考虑质量、数量、价格和供
应时间等因素。
原则上3个月时间应当重新确定一次。
(四)采购报批制度。
采购人员每天应根据采购的品种、
数量、价格等编制“食堂采购计划表”,经复核人员、保管人员
和审批人员同意审批后方可采购。
(五)采购验收控制。
食堂物资采购回来后,必须办理
过秤、验收等入库手续,经采购人员、复核人员、保管人员
和审批人员在相关单据上分别签字认可后,方可登记入账。
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(六)存货盘点制度。
食堂存货分为进厨存货和进库
存货。
进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及
辅料。
进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅
料,如大米、面粉、食油、干货、调料和燃料等可储存较长
时间的存货。
学校食堂应对进库存货进行按月定期清查盘
点,每学期结束进行一次全面的清查盘点,做到账表、账账、
账实相符。
盘盈或盘亏的存货首先应当查明具体情况,交由
领导管理小组决定处置,再按有关财务制度规定进行账务调
整。
四、学校食堂收入管理
(一)食堂收入主要来源于学生和教师的就餐收入,食
堂采取向学生和教师预收款制度,师生向金龙卡存入伙食
费。
(二)食堂银行存款所产生的利息收入,以及包装物出
售、饭菜下脚处理等所产生收入,一律记入食堂收入,不得
转移存储。
(三)学校食堂不允许对外承包经营。
可允许在学校
统一监管下实行内部责任经营,所收取的责任上缴收入,必
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须纳入学校预算外收入管理。
(四)正常情况下食堂实行自收自支,自负盈亏,学校
行政一般不予补助。
食堂如果购置较大金额的设备或因上级
有关规章制度而造成亏损的,可向学校申请取得一定的补助
收入。
(五)食堂饭菜的定价应当合理,应综合成本支出与考
虑学生的承受能力,以伙食支出的估算成本为依据,力求收
支基本平衡。
(六)如果食堂在师生就餐刷卡时出现错误,需要退款
时,应当及时处理,经食堂管理人员、总务主任核对,校长
批准后,由财务部门办理退款。
(七)收入的记账。
食堂预收师生存入的伙食费时,暂
挂“应付账款或预收款”。
食堂每日终了对当日所售饭菜进行核
对并汇总,次日向财务部门提供汇总表,与财务部门的当日
电脑打印的就餐交易额再进行核对,核对正确后再从“应付账
款或预收款”中结转确认为伙食收入。
(八)学校食堂实行“收支两条线”。
食堂经费开立银行账
户,伙食收入应当全部及时缴存银行,所有收入一律通过银
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行办理结算,严禁坐收坐支,严禁公款私借私存和挪用。
五、学校食堂支出管理
(一)学校食堂支出要以服务师生为中心,按照“量入为
出”原则安排各项支出,严格支出管理,提高伙食资金的使用
效益。
食堂支出主要包括:
1、伙食支出:
是指学校食堂开展伙食活动而发生的各
项支出。
具体包括:
(1)粮食支出:
学校食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出;
(2)菜金支出:
学校食堂烧菜所耗用的支出;
(3)调料支出:
学校食堂加工过程中耗用油、盐、酱、醋及味精等支出;
(4)燃料支出:
学校食堂加工过程中耗用煤、煤气等
支出;
(5)其他材料支出:
学校食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。
2、其他支出:
学校食堂聘请临时工等所开支的人员工
资等支出。
具体包括:
炊事员工资、社会保障费、管理人员
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补贴、水电费支出、修理支出、非正常支出及其他杂项支出。
(二)食堂支出的管理
1、所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入,必须按实
际支付的价格及运费等实际成本计价。
物资材料购入时应填
制食堂物资入库单,数量、价格、质量须经食堂有关管理人
员验收、过秤签字后按序入库,并记入有关账簿。
现购现用物资材料的购入和交付使用,可不通过填制食
堂物资入库单和食堂物资出库单,购买验收后凭采购单及发
票直接列入伙食支出。
2、领取主食、副食、蔬菜等物资材料,必须填写食堂
物资出库单,出库时以加权平均后的成本作伙食支出。
食堂
物资出库单须经有关食堂管理人员签章,并记入有关账簿。
3、食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支
出,须经总务主任审核,报学校校长审批后,向食堂出纳办
理报销手续,直接列入当月支出。
4、食堂需购置固定资产,由食堂负责人提出申请,报
学校校长审核,审批同意后,方可按当年市局教育系统招投
标(集中采购)目录及标准规定办理设备采购手续,购入后
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办理好固定资产登记入账手续。
5、食堂员工的人数应当与食堂的业务规模相适应,其
工资标准由学校行政领导会议集体研究同意。
(三)学校因工作需要而发生的客饭支出,原则上要求
在学校食堂就餐,费用按实际支出成本结算。
(四)食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场采
购并填写相关单据,采购验收后由验收人及食堂经理签字并
付款,其他物资的采购能提供正规发票的原则上须对方开具
正规的发票。
定点采购的米、油、面粉等采购项目每月结算。
原则上要求对方开具税务发票。
结算发票上应当写明用途。
(五)所有结算的票据都要求合法规范,票据开具的内
容反映实际的经济交往事项,票据反映的业务内容真实,符
合经济交往事项的实际情况。
(是否存在伪造作假,如大头
小尾、涂改、不套复印纸等);发票的正确性:
内容齐全、
填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时
间内开具等;要求对方单位开票时必须要求做到按号码顺序
填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚;并有开票方开
票人和收款人签字,同时在发票联上加盖发票专用章。
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(六)食堂早上购完菜后经验收入库签字后应及时到财
务室报销当日购菜发票,要求在下午4点钟前报销,并在当
天上午10时前填制好食堂购菜情况公示表。
(七)出纳应妥善管理库存现金和支票,防失、防盗措
施要严密。
库存现金不超过5000元,1000元以下的可以现
金支付。
1000元以上的原则上通过银行支付。
各项支出票据
必须合规、合法,手续齐全。
付款的有关单据需由校长、总
务主任、采购员和领款人签字后方可由出纳办理付款。
六、学校食堂财务收支结余及分配管理
(一)食堂财务收支结余是指学校食堂因伙食经营而发
生的当期收入与支出相抵后的余额。
若有副营收支的收益和
其它收支的收益应当单独反映。
(二)食堂应每月反映财务盈亏状况,按月编制“学校食
堂资产负债表”、“学校食堂收支明细表”,及时发现问题,分析
原因,消除亏损。
(三)食堂净收益全部纳入学校部门预算,实施“收支两
条线”管理。
七、学校食堂内部审核
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学校成立学校食堂账务内部审核小组,由学校工会主席
任组长,由学校班主任代表(非领导小组成员)和学校教师
代表任组员,每学期对学校食堂的收支情况进行独立审核,
并形成审核意见。
发现问题向学校行政领导集体办公会议报
告。
八、财务公开
食堂财务账目应按上级政府及教育主管部门的规定,每
月食堂财务情况于次月10前在食堂财务公开栏上公示,每
学期末由学校工会审核后,将一学期的财务情况在校公开栏
中公示,并接受学校师生的监督。
九、学校食堂会计档案管理
学校食堂的会计档案资料独立成册,纳入学校会计档案
资料进行统一管理。
十、其他
(一)本管理制度由校长办公室负责解释。
(二)本管理制度自20XX年1月1日起实行。
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苏州市XX学校
20XX年XX月
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