滨江集团财务报表分析-毕业论文.docx
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滨江集团财务报表分析
摘要:
本文研究结合滨江集团(002244)的财务报表,对比2013/2014年的主要财务报表数据与财务比率数据,分析其财务存在的问题与成因,寻求解决方案。
关键词:
滨江集团;财务报表;指标分析;问题与对策
目录
一、财务报表分析 3
(一)资产负债表初步分析 3
1.资产分析 3
2.负债分析 4
3.所有者权益分析 6
(二)现金流量表初步分析 6
1.现金流入分析 6
2.现金流出分析 7
(三)利润表分析 8
表10:
2013/2014年滨江集团利润表概况 9
表11:
滨江集团净利润情况 9
二、财务比率分析 9
(一)偿债能力分析 9
1.偿债指标公式 9
2.数据分析 10
(二)营运能力分析 10
1.营运指标公式 10
2.指标分析 11
(三)盈利能力分析 11
1.盈利指标公式 11
2.指标分析 11
三、存在问题及解决方案 11
(一)偿债能力不足及解决方案 11
(二)盈利能力下降及解决方案 12
滨江集团成立于1996年,在2008年深圳上市。
他是一家民营企业,主要从事房地产开发与销售业务。
其主营业务范畴包括:
房地产开发,房屋建筑,商品房销售,水电安装,室内外装璜;含下属分支机构的经营范围;其他无需报经审批的一切合法项目。
企业注册资本135200
万元,截止到2014年底,企业总资产规模3824577万元,相对于2013年有一定下降,在此情况下关注集团的财务报表,对其进行分析具备一定意义。
一、财务报表分析
(一)资产负债表初步分析
1.资产分析
报告日期
2014年 2013年 变动额
变
动%
2014年结2013年结 结构变
构
构
动%
流动资产合计
(万元)
非流动资产合计(万元)
资产总计(万元)
表1:
资产概况
3614258
3760074
-145816
-3.88
94.50
95.04
-0.53
210320
196409
13911
7.08
5.50
4.96
0.53
3824577
3956482
-131905
-3.33
100
100
0
结合表1数据可以看出:
2014年相对于2013年滨江集团流动资产降低145816万元,降幅3.88%,而非流动资产增长13911万元,涨幅7.08%。
流动资产减少使得其在资产构成中比重从2013年的95.04%下降到2014年的94.5%,这会在一定程度上降低企业资产的流动性。
但是目前来看企业非流动资产份额仍然显著低于流动资产,其流动性下降的影响并不会很大。
报告日期
货币资金(万元)
应收账款(万元)
预付款项(万元)
其他应收款
(万元)
表2:
2013/2014年滨江集团流动资产概况
变
2014年 2013年 变动额
2014年结
2013年结
结构变
187721
203336
-15615
动%
-7.68
构
4.91
构
5.14
动%
-0.23
7346
5114
2232
43.64
0.19
0.13
0.06
4209
326664
-322455
-98.71
0.11
8.26
-8.15
11404
105350
-93946
-89.18
0.30
2.66
-2.36
3301258
3012145
289113
9.60
86.32
76.13
10.19
101480
107465
-5985
-5.57
2.65
2.72
-0.06
3614258
3760074
-145816
-3.88
94.50
95.04
-0.53
3824577
3956482
-131905
-3.33
100
100
0
存货(万元)
其他流动资产
(万元)
流动资产合计
(万元)
资产总计(万元)
结合表2数据可以看出:
企业流动资产的下降,与企业货币资金同比下降7.68%、减少
额度15615万元,以及预付账款、其他应收款、其他流动资产减少有关,上述三项流动资产减少幅度分别为-98.71%、-89.18%和-5.57%。
而在流动资产中企业的存货增长289113万元,涨幅9.6%,其在企业总资产中份额增长10.19%到86.32%,这会导致企业速动资产减少,可能影响企业偿债能力。
报告日期
投资性房地产
(万元)
固定资产(万元)无形资产(万元)商誉(万元)
长期待摊费用
(万元)
递延所得税资产(万元)
非流动资产合计(万元)
资产总计(万元)
表3:
2013/2014年滨江集团非流动资产概况
变
2014年 2013年 变动额
2014年
2013年
结构变
动%
结构
结构
动%
120060
104918
15142
14.43
3.14
2.65
0.49
35596
39883
-4287
-10.75
0.93
1.01
-0.08
12646
13148
-502
-3.82
0.33
0.33
0
59
59
0
0
0
0
0
216
350
-134
-38.29
0.01
0.01
0
40732
36977
3755
10.15
1.07
0.93
0.13
210320
196409
13911
7.08
5.50
4.96
0.53
3824577
3956482
-131905
-3.33
100
100
0
结合表3数据可以看出:
企业非流动资产的增长与主要非流动资产中:
递延所得税资产增长3755万元,涨幅10.15%,投资性房地产增长15142万元,涨幅14.43%有关。
虽然企业固定资产与无形资产有所减少、长期待摊费用也有38.29%的大幅度下降,但是由于这些资产在企业总资产与非流动资产中比重并不高,因此其对非流动资产影响并不显著。
2.负债分析
报告日期
2014年 2013年 变动额
变
动%
2014年结2013年结 结构变
构
构
动%
表4:
负债概况
2449539
2587376
-137837
-5.33
84.36
83.26
1.11
454005
520292
-66287
-12.74
15.64
16.74
-1.11
2903544
3107668
-204124
-6.57
100
100
0
流动负债合计
(万元)
非流动负债合计(万元)
负债合计(万元)
上表4显示,在滨江集团2014年的负债构成中,流动负债因为降低137837万元,降幅
报告日期
应付账款(万元)预收账款(万元)
应付职工薪酬(万元)
应交税费(万元)应付利息(万元)其他应付款(万元)
一年内到期的非流动负债(万元)流动负债合计(万
元)
负债合计(万元)
5.53%,相对低于非流动负债12.74%的降幅,其在负债总额中的比重增长了1.11%。
流动负债增加将会促使企业流动资产对流动负债的偿债压力增加,可能导致短期偿债能力下降。
表5:
流动负债概况
变
2014年
2013年
结构变
2014年
166126
2013年
170244
变动额
-4118
动%
-2.42
结构
5.72
结构
5.48
动%
0.24
1346993
1684279
-337286
-20.03
46.39
54.20
-7.81
8279
6264
2015
32.17
0.29
0.20
0.08
87700
93416
-5716
-6.12
3.02
3.01
0.01
1590
1850
-260
-14.05
0.05
0.06
0
600895
238878
362017
151.55
20.70
7.69
13.01
237956
392444
-154488
-39.37
8.20
12.63
-4.43
2449539
2587376
-137837
-5.33
84.36
83.26
1.11
2903544
3107668
-204124
-6.57
100
100
0
结合上表5可以看出,滨江集团的流动负债之所以下降,主要是因为集团流动负债中规
模最高的预收账款下降337286万元,降幅20.03%所致。
而应付账款下降4118万元,降幅2.42%,应交利息、一年内到期非流动负债等分别下降14.05%和39.37%等加剧了流动负债的降幅与速度。
报告日期
2014年 2013年
变动额
变
2014年结2013年结 结构变
长期借款(万
元)
非流动负债合计(万元)
负债合计(万
表6:
非流动负债概况
动%
构
构
动%
453263
518292 -65029
-12.55
15.61
16.68
-1.07
454005
520292 -66287
-12.74
15.64
16.74
-1.11
2903544
3107668-204124
-6.57
100
100
0
元)
结合上表6,滨江集团非流动负债以长期借款为核心,其他的长期负债是非常少的。
而长期借款2014年减少65029万元,降幅12.55%,其在企业总负债中结构下降1.07%,最终促使非流动资产下降12.74%且在负债构成中下降1.11%。
非流动负债的减少可以降低企业长期偿债压力。
3.所有者权益分析
结合所有者权益的基本数据,在2014年滨江集团所有者权益如下:
报告日期
变
2014 2013 结构
资本公积(万元)
盈余公积(万元)未分配利润(万元)
归属于母公司股东权益合计(万元)
少数股东权益(万元)
所有者权益(或股东权益)合计(万元)
负债和所有者权益(或股东权益)总计(万元)
表7:
滨江集团所有者权益数据
2014年 2013年 变动额 动% 年结
年结
变
56482
56482
0
0
构
1.48
构
1.43
动%
0.05
67600
61988
5612
9.05
1.77
1.57
0.20
536794
474373
62421
13.16
14.04
11.99
2.05
796076
728043
68033
9.34
20.81
18.40
2.41
124958
120771
4187
3.47
3.27
3.05
0.21
921033
848815
72218
8.51
24.08
21.45
2.63
3824577
3956482
-131905
-3.33
100
100
0
结合表7数据可以看出:
在企业的负债与所有者权益总和中,所有者权益增长72218,涨幅8.51%,企业所有者权益
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