中注协发布报审计情况快报第十三期.docx
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中注协发布报审计情况快报第十三期
2010年4月16日,中注协发布2009年报审计情况快报(第十三期),全文如下:
4月10日—4月16日,沪深两市共有164家上市公司披露了2009年年度报告(详见附表1)。
其中,沪市70家,深市主板44家,深市中小企业板43家,深市创业板7家。
从审计意见类型看,154家上市公司被出具了无保留意见的审计报告,9家上市公司(*ST华光、首旅股份、*ST方向、深南电A、*ST铜城、金城股份、ST阿继、*ST中房和*ST华源)被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告,1家上市公司(ST钛白)被出具了无法表示意见的审计报告。
在被出具带强调事项段无保留审计意见审计报告的9家上市公司中,7家是因为持续经营能力存在重大不确定性,1家是因为短期内无法预计门票分成协议何时能够正式签署,1家是因为期权合约终止后的责任及赔偿事宜尚未达成一致意见:
(1)截至2009年12月31日,*ST华光累计亏损80,301.89万元,大部分子公司处于停产状态;
(2)首旅股份子公司南山文化的门票分成一直未正式签署分成协议,目前不能支付门票分成款,也无法预计应付分成款项,门票分成协议何时能够正式签署,短期内无法预计;(3)截至2009年12月31日,*ST方向合并财务报表净资产-87,526.68万元,逾期贷款97,128.86万元,对外逾期担保27,309.51万元(含历史遗留担保7,653.34万元),涉诉事项96,199.73万元。
*ST方向所拥有的四川峨眉柴油机有限公司等公司的股权、甜城开发区的办公楼(包括土地),以及部分银行账户被法院查封,部分子公司固定资产也被法院查封。
公司持续经营能力存在重大不确定性;(4)深南电A与杰润(新加坡)私营公司就期权合约终止后的责任及赔偿事宜,尚未达成一致意见,双方不排除最后通过司法途径解决争议的可能。
由于上述事项的最终结果目前不能可靠估计,深南电A未在财务报表内确认预计负债;(5)截至2009年12月31日,*ST铜城累计亏损27,344.24万元,2009年度扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润为-887.95万元,持续经营能力存在重大不确定性;(6)截至2009年12月31日,金城股份逾期未还借款98,154,384.70元、欠缴税款152,142,704.63元、欠缴税款滞纳金106,630,583.78元、应付职工薪酬中属拖欠性质的有55,034,960.19元、计提预计担保233,976,641.56元、未分配利润-518,464,582.77元。
2009年,金城股份净利润-139,040,262.90元,已连续两年巨额亏损,深圳证券交易所将对其股票交易实行退市风险警示。
金城股份持续经营能力存在重大不确定性;(7)截至2009年12月31日,ST阿继流动负债高于流动资产,且2008年、2009年度连续发生亏损;(8)截至2009年12月31日,*ST中房累计经营亏损37,763.83万元,持续经营能力存在重大不确定性;(9)*ST华源目前无生产经营活动,拟采取改善措施,包括2009年10月28日第二次临时股东大会通过的、向福州东福实业发展有限公司及其一致行动人定向发行股票购买其持有的名城地产70%的股权,使公司恢复盈利能力和持续经营能力的议案。
上述议案于2009年12月25日经证监会上市公司并购重组审核委员会审核有条件通过。
截至财务报表批准报出日,*ST华源尚未完成上述股份发行及股权购入任务,相关资产的注入要在获取证监会正式批文后方可实施。
*ST华源的持续经营能力存在重大不确定性。
对于上述强调事项,相关会计师事务所已在审计报告中提请财务报表使用者予以关注。
ST钛白货币资金短缺,无法偿还到期债务,不能获得供应商的正常商业信用。
截至2009年12月31日,公司未分配利润为-28,201.48万元,财务状况持续恶化。
在此情况下,ST钛白拟通过重大资产重组方式走出困境,于2009年12月14日与有关方面签订了《中核华原钛白股份有限公司重大资产重组与股份转让框架协议》,但该重大资产重组事项需取得股东大会与相关监管部门的批准,能否成功存在重大不确定性。
综合以上情况,会计师事务所对ST钛白最终出具了无法表示意见的审计报告。
2010年3月13日,山大华特(000915)披露了2009年年度报告,会计师事务所对其出具了无保留意见的审计报告。
2010年4月9日,山大华特披露了更新后的2009年年度报告,其中的审计报告意见类型更改为带强调事项段的无保留意见。
强调事项段指出,在2010年3月13日披露的财务报告中,山大华特按25%的企业所得税税率对子公司山东达因海洋生物制药股份有限公司(以下简称“达因公司”)财务报表进行了合并。
2010年3月20日,达因公司收到被认定为高新技术企业的有关证书。
自2009年度起三年内,达因公司享受15%的所得税优惠税率。
据此,山大华特按照15%的所得税优惠税率对已披露的2009年度财务报表及其附注进行了修改。
截至4月16日,会计师事务所共为1297家上市公司出具了审计报告(详见附表2),其中无保留意见审计报告1249份,带强调事项段的无保留意见审计报告42份,保留意见审计报告2份,无法表示意见审计报告4份。
中注协通过会计师事务所业务报备了解到,4月10日—4月16日,有23家上市公司变更了会计师事务所(详见附表3)。
截至4月16日,共有475家上市公司变更了会计师事务所,其中,351家的变更原因为会计师事务所的合并(更名)。
在接受委托前,多数后任注册会计师都与前任注册会计师进行了必要的沟通。
附表1:
上市公司2009年年报审计简要情况明细表
表1-1 沪市
序号
股票代码
股票简称
披露日期
会计师事务所
审计意见类型
审计收费
555
600069
银鸽投资
2010-04-16
亚太
无保留意见
45万
556
600094
*ST华源
2010-04-16
天职国际
带强调事项段的无保留意见
未披露
557
600107
美尔雅
2010-04-16
武汉众环
无保留意见
未披露
558
600148
长春一东
2010-04-16
国富浩华
无保留意见
20万
559
600221
海南航空
2010-04-16
普华永道中天
无保留意见
380万
560
600228
昌九生化
2010-04-16
立信大华
无保留意见
36万
561
600312
平高电气
2010-04-16
亚太
无保留意见
50万
562
600321
国栋建设
2010-04-16
四川华信
无保留意见
未披露
563
600388
龙净环保
2010-04-16
天健正信
无保留意见
90万
564
600391
成发科技
2010-04-16
中瑞岳华
无保留意见
30万
565
600444
国通管业
2010-04-16
深圳鹏城
无保留意见
28万
566
600467
好当家
2010-04-16
山东汇德
无保留意见
55万
567
600477
杭萧钢构
2010-04-16
立信大华
无保留意见
70万
568
600749
西藏旅游
2010-04-16
信永中和
无保留意见
32万
569
600756
浪潮软件
2010-04-16
大信
无保留意见
45万
570
600875
东方电气
2010-04-16
信永中和、信永中和(香港)
无保留意见
180万
571
600890
*ST中房
2010-04-16
中天运
带强调事项段的无保留意见
35
572
600969
郴电国际
2010-04-16
天职国际
无保留意见
85万
573
600088
中视传媒
2010-04-15
信永中和
无保留意见
48万
574
600131
岷江水电
2010-04-15
信永中和
无保留意见
45万
575
600179
黑化股份
2010-04-15
天职国际
无保留意见
50万
576
600260
凯乐科技
2010-04-15
中勤万信
无保留意见
50万
577
600330
天通股份
2010-04-15
天健
无保留意见
128万
578
600410
华胜天成
2010-04-15
京都天华
无保留意见
约90万
579
600423
柳化股份
2010-04-15
大信
无保留意见
45万
580
600458
时代新材
2010-04-15
安永华明
无保留意见
46万
581
600796
钱江生化
2010-04-15
天健
无保留意见
66万
582
600867
通化东宝
2010-04-15
中准
无保留意见
40万
583
600985
雷鸣科化
2010-04-15
华普天健
无保留意见
51万
584
601008
连云港
2010-04-15
上海上会
无保留意见
33万
585
900939
ST汇丽B
2010-04-15
上海众华沪银
无保留意见
40万
586
600036
招商银行
2010-04-14
毕马威华振、毕马威
无保留意见
约936万
587
600273
华芳纺织
2010-04-14
上海上会
无保留意见
54万
588
600029
南方航空
2010-04-13
毕马威华振、毕马威
无保留意见
未披露
589
600103
青山纸业
2010-04-13
福建华兴
无保留意见
65万
590
600117
西宁特钢
2010-04-13
深圳鹏城
无保留意见
55万
591
600213
亚星客车
2010-04-13
江苏苏亚金诚
无保留意见
30万
592
600226
升华拜克
2010-04-13
天健
无保留意见
73万
593
600251
冠农股份
2010-04-13
五洲松德联合
无保留意见
未披露
594
600287
江苏舜天
2010-04-13
江苏天衡
无保留意见
未披露
595
600291
西水股份
2010-04-13
山东正源和信
无保留意见
35万
596
600486
扬农化工
2010-04-13
江苏苏亚金诚
无保留意见
40万
597
600568
中珠控股
2010-04-13
大信
无保留意见
48万
598
600628
新世界
2010-04-13
上海众华沪银
无保留意见
65万
599
600704
中大股份
2010-04-13
天健
无保留意见
187万
600
600755
厦门国贸
2010-04-13
天健正信
无保留意见
未披露
601
600982
宁波热电
2010-04-13
江苏天衡
无保留意见
25万
602
600038
哈飞股份
2010-04-12
中瑞岳华
无保留意见
25万
603
600178
东安动力
2010-04-12
中瑞岳华
无保留意见
40万
604
600316
洪都航空
2010-04-12
中瑞岳华
无保留意见
33万
605
600327
大厦股份
2010-04-12
江苏公证天业
无保留意见
50万
606
600372
中航电子
2010-04-12
中瑞岳华
无保留意见
37万
607
600068
葛洲坝
2010-04-10
大信
无保留意见
115万
608
600076
*ST华光
2010-04-10
中磊
带强调事项段的无保留意见
60万
609
600129
太极集团
2010-04-10
天健正信
无保留意见
70万
610
600255
鑫科材料
2010-04-10
华普天健
无保留意见
48万
611
600258
首旅股份
2010-04-10
京都天华
带强调事项段的无保留意见
90万
612
600265
景谷林业
2010-04-10
信永中和
无保留意见
35万
613
600283
钱江水利
2010-04-10
天健
无保留意见
68万
614
600302
标准股份
2010-04-10
希格玛
无保留意见
30万
615
600485
中创信测
2010-04-10
信永中和
无保留意见
30万
616
600517
置信电气
2010-04-10
上海上会
无保留意见
60万
617
600661
新南洋
2010-04-10
立信
无保留意见
50万
618
600696
多伦股份
2010-04-10
福建华兴
无保留意见
50万
619
600697
欧亚集团
2010-04-10
国富浩华
无保留意见
20万
620
600721
ST百花
2010-04-10
希格玛
无保留意见
26万
621
600754
锦江股份
2010-04-10
普华永道中天
无保留意见
110万
622
600869
三普药业
2010-04-10
江苏公证天业
无保留意见
40万
623
601727
上海电气
2010-04-10
安永华明、安永
无保留意见
1804万
624
601877
正泰电器
2010-04-10
天健
无保留意见
未披露
表1-2 深市主板
序号
股票代码
股票简称
披露日期
会计师事务所
审计意见类型
审计收费
285
000510
金路集团
2010-04-16
信永中和
无保留意见
50万
286
000869
张裕A
2010-04-16
安永华明
无保留意见
150万
287
000027
深圳能源
2010-04-16
德勤华永
无保留意见
140万
288
000153
丰原药业
2010-04-16
深圳南方民和
无保留意见
55万
289
000301
东方市场
2010-04-16
江苏天衡
无保留意见
55万
290
000534
万泽股份
2010-04-16
立信
无保留意见
80万
291
000536
闽闽东
2010-04-16
福建华兴
无保留意见
53万
292
000568
泸州老窖
2010-04-16
四川华信
无保留意见
58万
293
000573
粤宏远A
2010-04-16
广东正中珠江
无保留意见
50万
294
000586
*ST汇源
2010-04-16
天健正信
无保留意见
20万
295
000707
双环科技
2010-04-16
大信
无保留意见
75万
296
000923
河北宣工
2010-04-16
中磊
无保留意见
18万
297
000957
中通客车
2010-04-16
信永中和
无保留意见
40万
298
000977
浪潮信息
2010-04-16
山东正源和信
无保留意见
30万
299
000966
长源电力
2010-04-15
中瑞岳华
无保留意见
95万
300
000036
*ST华控
2010-04-15
立信大华
无保留意见
50万
301
000524
东方宾馆
2010-04-15
立信羊城
无保留意见
18.6万
302
000539
粤电力A
2010-04-15
普华永道中天
无保留意见
215万
303
000615
湖北金环
2010-04-15
武汉众环
无保留意见
32万
304
000672
*ST铜城
2010-04-15
中喜
带强调事项段的无保留意见
未披露
305
000820
金城股份
2010-04-15
中准
带强调事项段的无保留意见
40万
306
000922
ST阿继
2010-04-15
中瑞岳华
带强调事项段的无保留意见
未披露
307
000927
一汽夏利
2010-04-15
京都天华
无保留意见
67万
308
000665
武汉塑料
2010-04-14
京都天华
无保留意见
40万
309
000070
特发信息
2010-04-14
深圳南方民和
无保留意见
38万
310
000972
新中基
2010-04-13
国富浩华
无保留意见
未披露
311
000037
深南电A
2010-04-13
德勤华永
带强调事项段的无保留意见
90万
312
000488
晨鸣纸业
2010-04-13
德勤华永、德勤·关黄陈方
无保留意见
400万
313
000667
名流置业
2010-04-13
中审亚太
无保留意见
45万
314
000680
山推股份
2010-04-13
大信
无保留意见
75万
315
000756
新华制药
2010-04-12
信永中和、信永中和(香港)
无保留意见
84万
316
000953
河池化工
2010-04-12
天职国际
无保留意见
45万
317
000042
深长城
2010-04-10
深圳南方民和
无保留意见
65万
318
000022
深赤湾A
2010-04-10
普华永道中天
无保留意见
145万
319
000032
深桑达A
2010-04-10
信永中和
无保留意见
45万
320
000560
昆百大A
2010-04-10
中审亚太
无保留意见
60万
321
000567
海德股份
2010-04-10
中准
无保留意见
35万
322
000582
北海港
2010-04-10
上海东华
无保留意见
23.8万
323
000599
青岛双星
2010-04-10
大信
无保留意见
75万
324
000736
ST重实
2010-04-10
中天运
无保留意见
45万
325
000757
*ST方向
2010-04-10
立信大华
带强调事项段的无保留意见
60万
326
000821
京山轻机
2010-04-10
中勤万信
无保留意见
32万
327
000937
冀中能源
2010-04-10
京都天华
无保留意见
99万
328
000952
广济药业
2010-04-10
大信
无保留意见
45万
表1-3 深市中小企业板
序号
股票代码
股票简称
披露日期
会计师事务所
审计意见类型
审计收费
248
002027
七喜控股
2010-04-16
立信羊城
无保留意见
22万
249
002346
柘中建设
2010-04-16
立信
无保留意见
未披露
250
002043
兔宝宝
2010-04-16
天健
无保留意见
63万
251
002048
宁波华翔
2010-04-16
天健
无保留意见
70万
252
002074
东源电器
2010-04-16
江苏天华大彭
无保留意见
20万
253
002104
恒宝股份
2010-04-16
立信
无保留意见
40万
254
002145
ST钛白
2010-04-16
信永中和
无法表示意见
35万
255
002183
怡亚通
2010-04-16
毕马威华振
无保留意见
未披露
256
002217
联合化工
2010-04-16
上海上会
无保留意见
未披露
257
002260
伊立浦
2010-04-16
立信大华
无保留意见
55万
258
002279
久其软件
2010-04-16
大信
无保留意见
30万
259
002340
格林美
2010-04-16
深圳鹏城
无保留意见
未披露
260
002344
海宁皮城
2010-04-16
天健
无保留意见
108万
261
002157
正邦科技
2010-04-15
中磊
无保留意见
80万
262
002086
东方海洋
2010-04-15
山东天恒信
无保留意见
30万
263
002153
石基信息
2010-04-15
武汉众环
无保留意见
40万
264
002161
远望谷
2010-04-15
深圳鹏城
无保留意见
30万
265
002273
水晶光电
2010-04-15
天健
无保留意见
39万
266
002289
宇顺电子
2010-04-15
深圳鹏城
无保留意见
40万
267
002311
海大集团
2010-04-15
广东正中珠江
无保留意见
未披露
268
002333
罗普斯金
2010-04-15
安永华明
无保留意见
未披露
269
002195
海隆软件
2010-04-14
上海众华沪银
无保留意见
38万
270
002298
鑫龙电器
2010-04-13
天健正信
无保留意见
未披露
271
002025
航天电器
2010-04-13
天健正信
无保留意见
35万
272
002077
大港股份
2010-04-13
江苏天华大彭
无保留意见
40万
273
002135
东南网架
2010-04-13
天健
无保留意见
85万
274
002150
江苏通润
2010-04-13
立信
无保留意见
60万
275
002307
北新路桥
2010-04-13
希格玛
无保留意见
60万
276
002336
人人乐
2010-04-13
深圳南方民和
无保留意见
150万
277
002302
西部建设
2010-04-12
立信
无保留意见
48万
278
002274
华昌化工
2010-04-12
江苏公证天业
无保留意见
未披露
279
002191
劲嘉股份
2010-0
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