消费税习题.docx

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消费税习题

第三章消费税习题

一、单选题（每题10分）

1.某酒厂（增值税普通纳税人）3月生产了一种新型白酒，其中0.8吨赠送给个人，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨4万元，成本利润率为10%。

该酒厂当月应缴纳消费税为（　D）元。

A、8800　　B、9000C、9600D、9800

2.某公司将自产烟丝用于持续加工卷烟，下列说法中对的是（A　）。

A、不缴纳增值税和消费税B、缴纳消费税，不缴纳增值税

C、缴纳增值税，不缴纳消费税　　　D、同步缴纳增值税和消费税　

3.某机械制造公司系增值税普通纳税人，生产各种礼物手表。

4月赠送某关系公司一只光电纯金手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为9000元。

高档手表消费税率为20%，则上述业务共应缴纳消费税（　D）元。

A、1800　　B、2160　　C、2200　　D、2700

4.某外贸公司2月从生产公司购入化妆品一批，获得增值税专用发票注明价款40万元，支付购买化妆品运送费用3万元，当月将该批化妆品所有出口获得销售收入55万元。

化妆品消费税率为30%，该外贸公司出口化妆品应退消费税为（　B）。

A、4.5万元　　B、12万元　　C、12.9万元　　D、16.5万元

5.化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价80万元。

门市部当月零售获得含增值税销售收入70.2万元。

该公司应纳消费税为（D）万元。

（消费税税率为30%）

A、18B、24C、31.98D、17.95

6.甲公司委托乙公司生产高档手表。

甲公司提供重要原材料实际成本为14万元，支付含税加工费为1.17万元。

乙公司代垫辅料不含税金额为0.80万元。

高档手表消费税税率为20%，乙公司代收代缴消费税构成计税价格为（D）。

A、15.80万元B、15.97万元C、19.96万元　　D、19.75万元

7.依照消费税关于规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税是（C）。

A、炼油厂用于本公司基建部门车辆自产柴油

B、汽车厂用于管理部门自产汽车

C、卷烟厂用于生产卷烟自制烟丝

D、日化厂用于交易会样品自产化妆品

8.某金店为增值税普通纳税人，4月采用“以旧换新”方式销售24K纯金项链100条，每条新项链对外零售价格3500元，旧项链作价3000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价500元，假定该月初无留抵税额，本月没有购进业务，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税共计为（　A）。

A、5641.03　　B、2905.98　　C、3400　　D、3760.68

9.下列关于包装物押金说法不对的是（C　）。

　A、普通应税消费品押金，没有逾期，不征收增值税和消费税

　B、啤酒、黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税

　C、啤酒、黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税

　D、酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不论与否逾期，收取时征收增值税和消费税

10.下列关于金银首饰零售环节征税陈述，不对的是（D　）。

　A、金银首饰与其她产品构成成套消费品销售，应按销售额全额征收消费税

　B、金银首饰连同包装物销售，无论包装与否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰销售额，计征消费税

　C、改在零售环节征收消费税金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金镶嵌首饰

　D、零售环节合用税率为3%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收

11.卷烟批发公司甲5月10号之后批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发公司300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。

每箱不含税批发价格为13000元。

甲公司应缴纳消费税（　B）。

　A、13万元　　B、28.6万元　　C、33.6万元　　D、32.5万元

12.依照消费税有关规定，下列各项中不征收消费税有（　C）。

　A、化妆品厂作为样品赠送给客户香水

　B、白酒生产公司向百货公司销售试制药酒

　C、用于产品质量检查耗费高尔夫球杆

　D、自产烟丝持续加工卷烟

13.　下列各项中，应同步征收增值税和消费税是（　A）。

　A、进口环节购进小汽车　　B、零售环节销售鞭炮

　C、生产环节销售普通护肤护发品　　D、零售环节销售卷烟

14.9月份东方酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批800公斤，成本为15万元，作为礼物赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为（C）万元。

A、4.145B、4.205C、4.225D、4.305

15.某手表厂为增值税普通纳税人，生产销售各类手表。

1月份销售A牌手表40只，每只零售价款为15210元；销售B牌手表25只，每只零售价款为10530元；销售C牌手表200只，每只零售价款为234元。

已知高档手表消费税税率为20%。

假设该手表厂无其她业务，该手表厂1月应缴纳消费税（A）元。

A.104000B.223500C.225500D.3900

16.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定是（A）。

A、自产自用应税消费品，为移送使用当天

B、进口应税消费品，为获得进口货品当天

C、委托加工应税消费品，为支付加工费当天

D、采用预收货款结算方式，为收到预收款当天

17.某黄金珠宝店是增值税普通纳税人，4月连同首饰盒一起零售金项链20条，首饰盒单独核算，金项链零售金额1元，首饰盒零售金额2040元，该店一共收取14040元；采用以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000元（已扣除了3000元旧金首饰折价款）。

该黄金珠宝店当月应缴纳消费税为（B）元。

A.811.97B.899.15C.1027.35D.940.17

18.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定是（C）。

A、采用委托银行收款方式，为银行收到款项当天　

B、采用预收货款结算方式，为收到预收款当天

C、采用分期收款结算方式，为销售合同规定收款日期当天　

D、进口应税消费品，为获得进口货品当天　

19.某外贸公司，1月从国外进口一批化妆品，已知该批化妆品关税完税价格为90万元，假定进口化妆品合用关税税率是20%，消费税税率是30%，该公司当月在进口环节应缴纳消费税为（B）万元。

A.38.57B.46.29C.32.4D.27

20.青城酒业制造公司生产各种白酒，3月领用上月外购酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸公司公斤，开具增值税专用发票上注明销售额为400万元；已知上月外购酒精不含税价160万元，获得专用发票，本月生产领用外购70％酒精。

该公司应缴消费税（C）万元。

（酒精消费税税率为5%）

A、72.2B、74.6C、80.2D、80

21.某高尔夫球具厂为增值税普通纳税人，2月将生产高尔夫球作为奖励发给本厂职工，该高尔夫球无同类产品市场销售价格，其生产成本为70万元。

高尔夫球消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该业务应缴纳消费税（D）万元。

A.7.78B.7C.7.7D.8.56

22.远东商贸公司，10月从国外进口一批粮食白酒（共计8000公斤），已知该批白酒关税完税价格为15万元，按规定应缴纳关税20万元，粮食白酒消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。

该批白酒进口环节应缴纳消费税税额（　D　）万元。

A、8.75B、8.95C、9.55D、9.75

23.某公司委托酒厂加工药酒14箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供原料成本4万元，受托方垫付辅料成本0.5万元，另收取不含增值税加工费0.9万元，则该酒厂代收代缴消费税（消费税税率为10%）为（D）万元。

A、0.14B、0.156C、0.54D、0.6

24.某酒厂为增值税普通纳税人，12月销售甲类啤酒40吨，获得不含增值税价款00元，同步收取包装物押金1000元。

买卖双方订立销售合同，商定包装物2个月后归还酒厂。

当期没收10月份收取逾期包装物押金936元。

已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨，该酒厂当月应缴纳增值税和消费税共计（D）元。

A.10000B.44281.30C.34136D.44136

25.1月，健民酒厂将自产一种新型薯类白酒4吨用于赠送客户，薯类白酒成本共计8000元，该薯类白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5％，计算该批薯类白酒应缴纳消费税税额为（C）元。

A、3100B、4000C、7100D、9000

26.西城实木地板公司10月销售给经销商甲实木地板（消费税率5%）120箱，销售价为1600元/箱，销售给经销商乙同类实木地板60箱，销售价1800元/箱；当月，还将20箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月应付货款。

该木制品公司10月份应当缴纳消费税额为（　B　）元。

A、16600B、16800C、16000D、16700

27.某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票获得收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同步收取包装物租金2500元。

该啤酒厂应缴纳消费税为（　D）元。

A.7420B.6600C.7200D.7500

28.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定是（C　）。

A、进口应税消费品，为海关核定应税消费品进口征税数量

B、自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用数量

C、委托加工应税消费品，为加工完毕应税消费品数量

D、生产销售应税消费品，为应税消费品销售数量

29.新宇汽车轮胎厂为增值税普通纳税人，下设一非独立核算门市部，11月该厂将生产一批汽车轮胎移送门市部供销售，计价100万元。

门市部将其零售，获得含税销售额140.4万元。

汽车轮胎消费税税率为3%，该项业务应缴纳消费税额为（B　）万元。

A、3B、3.6C、4.2D、1.212

30.某地板公司生产各种实木地板，3月，领用上月外购地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸公司500箱，开具增值税专用发票上注明销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，获得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。

该地板公司应缴消费税（D）万元。

（消费税税率5％。

）

A.5B.20C.4.5D.8

31.某汽车生产公司外购汽车轮胎一批，获得增值税专用发票一张，发票上注明价款是280万元，当月将其中70％用于本公司汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同步收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳消费税额（D　）万元（消费税税率9％）。

A.85.60B.99.08C.96.78D.118.21

32.下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税是（D）。

A、子午线轮胎B、翻新轮胎

C、农用收割机专用轮胎D、小汽车轮胎

33.4月，某白酒公司（普通纳税人）从农业生产者手中购进大米，农产品收购凭证注明价款120万元，委托某加工公司（小规模纳税人）加工粮食酒精50吨，获得税务机关代开专用发票，发票上注明加工费67.02万元，加工公司没有同类酒精销售价格，受托方应代收代缴消费税为（D）万元。

（酒精消费税税率5%）

A.8.98B.8.94C.8.9D.9.02

34.下列单位经营应税消费品，不需缴纳消费税为（A）。

A、商场销售高档手表

B、摩托车制造厂公益性捐赠自产摩托车

C、出国人员免税商店销售金银首饰

D、啤酒屋运用啤酒生产设备生产啤酒

35.某化妆品厂（增值税普通纳税人）3月外购已税香水精，获得增值税专用发票上