国开河北02948税收基础19春形成性考核一参考答案.docx

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国开河北02948税收基础19春形成性考核一参考答案

税收基础---19春-形成性考核一-辅导资料

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第1题

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（　）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

正确的答案是：

代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

第2题

下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进境物品的所有人

D.进口货物的发货人

正确的答案是：

进口货物的发货人

第3题

对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税，这种关税是（）。

A.反倾销税

B.歧视关税

C.报复关税

D.优惠关税

正确的答案是：

歧视关税

第4题

下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。

A.私营企业

B.联营企业

C.个体企业

D.个体工商户

正确的答案是：

个体工商户

第5题

某企业所得税的纳税人2012年应纳税所得额为180万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是（）万元。

A.59.4

B.55

C.4.4

D.22

正确的答案是：

22

第6题

下列收入不是企业所得税应税收入的有（）。

A.转让财产收入

B.财政拨款收入

C.提供劳务收入

D.接受捐赠收入

正确的答案是：

财政拨款收入

第7题

我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。

A.

居住时间标准

B.住所标准

C.国籍标准

D.居住时间和住所相结合的标准

正确的答案是：

居住时间和住所相结合的标准

第8题

下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费

B.国家发行的金融债券利息收入

C.县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金

D.军人的转业安置费

正确的答案是：

县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金

第9题

适用5%～35%的五级超额累进税率的所得项目是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.个体工商户的生产经营所得

D.稿酬所得

正确的答案是：

个体工商户的生产经营所得

第10题

下列油类产品中，应征收资源税的有（）。

A.人造石油

B.天然原油

C.汽油

D.柴油

正确的答案是：

天然原油

第11题

资源税纳税人自产自用应税产品纳税时间为（）。

A.应税产品开采的当天

B.应税产品全部使用完毕的当天

C.应税产品投入使用的当天

D.移送使用应税产品的当天

正确的答案是：

移送使用应税产品的当天

第12题

采用超率累进税率征收的税种是（　）。

A.资源税

B.土地增值税

C.个人所得税

D.企业所得税

正确的答案是：

土地增值税

第13题

跨省、自治区、直辖市开采资源税应税产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，其纳税地为（）。

A.开采地

B.收购地

C.销售地

D.核算单位所在地

正确的答案是：

开采地

第14题

纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。

A.房屋产权登记地

B.房屋产权所有人居住地

C.房产所在地

D.房屋产权取得地

正确的答案是：

房产所在地

第15题

下列项目中，属于车船税扣缴义务人的是（）。

A.办理交强险业务的保险机构

B.机动船的生产厂家

C.车辆船舶的所有人

D.车辆船舶的管理人

正确的答案是：

办理交强险业务的保险机构

第16题

城建税按纳税义务人（）的不同，设置了不同税率。

A.生产规模大小

B.会计制度健全与否

C.所在地

D.是自然人还是法人

正确的答案是：

所在地

第17题

某汽车制造厂将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。

该汽车制造厂应纳车辆购置税的计税依据为（）。

A.投资作价

B.轿车销价

C.核定的最低计税价格

D.核定的最高计税价格

正确的答案是：

轿车销价

第18题

关于税收和税法的规定，下列说法正确的是（　）。

A.税法的本质是调整纳税人之间的权利与义务关系

B.税收是凭借政治权力，强制地、有偿地取得财政收入的一种形式

C.税收的本质是社会产品分配关系

D.税法是税收制度的法律表现形式

正确的答案是：

税收的本质是社会产品分配关系,税法是税收制度的法律表现形式

第19题

下列物品中属于消费税征收范围的有（）。

A.汽油和柴油

B.烟酒

C.小轿车

D.鞭炮、焰火

正确的答案是：

汽油和柴油,烟酒,小轿车,鞭炮、焰火

第20题

适用消费税复合税率的税目有（）。

A.卷烟

B.雪茄

C.烟丝

D.白酒

正确的答案是：

卷烟,白酒

第21题

我国关税税则设有（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.普通税率

D.特惠税率

正确的答案是：

最惠国税率,协定税率,普通税率,特惠税率

第22题

下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（）。

A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

C.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

正确的答案是：

依照中国法律、法规在中国境内成立的企业,依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

第23题

目前我国采用的增值税类型属于（）。

A.

消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.混合型增值税

正确的答案是：

消费型增值税

第24题

企业所得税计算中，允许扣除的税金有（）。

A.资源税

B.增值税

C.消费税

D.教育费附加

正确的答案是：

资源税,消费税,教育费附加

第25题

下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率的有（）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.合伙企业的生产经营所得

C.个人独资的生产经营所得

D.

对企事业单位的承包经营、承租经营所得

正确的答案是：

个体工商户的生产经营所得,合伙企业的生产经营所得,个人独资的生产经营所得,

对企事业单位的承包经营、承租经营所得

第26题

以下采用按次征收的所得项目有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.其他所得

正确的答案是：

劳务报酬所得,财产租赁所得,其他所得

第27题

某煤矿生产并销售原煤，需要缴纳的税种有（）。

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.城建税

正确的答案是：

增值税,资源税,城建税

第28题

房产税税率有（）。

A.12%

B.10%

C.1.2%

D.30%

正确的答案是：

12%,1.2%

第29题

下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（　）

A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天

正确的答案是：

自产自用的应税消费品为移送使用的当天

第30题

委托加工应纳消费税消费品，受托方于（）时代收代缴税款。

A.接受委托

B.加工完成

C.收取加工费用

D.委托方提货

正确的答案是：

委托方提货

第31题

税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。

对

错

正确的答案是“错”。

第32题

省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政府，可以根据本地区的经济发展情况制定地方性税收规章。

对

错

正确的答案是“对”。

第33题

境外的单位或个人在境内销售货物而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。

对

错

正确的答案是“对”。

第34题

纳税人自产自用应税消费品如用于本企业连续生产应税消费品应当在移送使用时缴纳消费税。

对

错

正确的答案是“错”。

第35题

中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，由海关依照规定征收进出口关税。

对

错

正确的答案是“对”。

第36题

在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。

对

错

正确的答案是“对”。

第37题

企业所得税规定的允许扣除的工资、薪金支出，是指以货币形式支付给职工的基本工资、浮动工资、补贴、津贴、奖金等。

对

错

正确的答案是“错”。

第38题

企业所得税纳税人直接给予受赠人的公益救济性捐赠，不超过本年利润12%的部分允许从总收入中扣除。

对

错

正确的答案是“错”。

第39题

个人所得税是对个人取得的的应税所得征收的一种税。

对

错

正确的答案是“对”。

第40题

在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满1年，均应视为居民纳税人。

对

错

正确的答案是“错”。

第41题

纳税人在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金收入的，应由纳税人分别在各处收入来源地申报纳税。

对

错

正确的答案是“错”。

第42题

纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，自产的液体盐在移送使用时应视同销售征收资源税。

对

错

正确的答案是“错”。

第43题

纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。

对

错

正确的答案是“对”。

第44题

土地增值税采用四级超率累进税率。

这是我国唯一一个采用超率累进税率的税种。

对

错

正确的答案是“对”。

第45题

.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。

对

错

正确的答案是“错”。

第46题

宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。

对

错

正确的答案是“错”。

第47题

国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。

对

错

正确的答案是“错”。

第48题

境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。

对

错

正确的答案是“错”。

第49题

契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。

对

错

正确的答案是“错”。

第50题

海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时要征收教育费附加。

对

错

正确的答案是“错”。