个人所得税练习题分解培训课件.docx

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个人所得税练习题分解培训课件

个人所得税

一、单项选择题

1、个人所得税采用（）的征收制。

A.差别B.总量C.分项D.平等

2、我国以自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。

A.习惯性住所标准B.时间标准

C.永久性住所标准D.习惯性住所和时间标准

3、判断（），是确定该项所得是否应该征收个人所得税的重要依据。

A.有无住所　　B.所得来源地　　C.工作时间　　D.居住时间

4、对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的职工以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按（）征收个人所得税。

A.劳务报酬所得B.股息、红利所得C.其他所得D.工资、薪金所得

5、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。

A.加班费B.特殊工种补助C.托儿补助费D.奖金

6、工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于（）

A.是否为独立个人劳务活动B.是否取得劳务许可

C.是否与购买劳务单位或个人签订长期合同D.报酬的高低　

7、下列不属于特许权使用费所得的是（）

A．专利权所得　　B．商标权所得C．著作权所得　　D．稿酬所得

8、下列不适用20％税率的个人所得税项目有（）

A.财产租赁所得B.财产转让所得C.出租居民住用房所得　D.偶然所得

9、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按照（）所得项目征税。

A．工资、薪金　　　　　　　B．对企事业单位的承包经营、承租经营

C．利息、股息、红利所得　　D．劳务报酬

10、下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是（）。

A．职工的加班费补贴B．独生子女费补贴

C．托儿补贴D．按国家规定的误餐补助

11、按照税法的规定，附加减除费用适用的范围和标准由（）规定。

A.财政部　B.海关总署C.国税总局D.国务院

12、现行税法规定附加减除费用标准是符合规定人员每月工资、薪金所得在减除3500元费用的基础上，再减除（）。

A．1300元　B．2000元　　C．2800元　D．3500元

13、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。

A.文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得

C.文学作品出版取得的所得D.书画作品发表取得的所得

14、下列各项所得中，适用于加成征税规定的是（）。

A.个体工商业户的生产经营所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

15、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.发表论文取得的报酬

B.提供著作的版权而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬

16、下列表述不正确的是（）。

A．若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税

B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税

C．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

D．个人的同作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税

17、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A．15％B．30％C．40％D．50%

18、个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中扣除（）。

A．15％B．30％C．50％D．100%

19、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，应（）。

A．继续弥补B．待再次转为查帐征收时继续弥补

C．不得再继续弥补D．按税务机关核定的一定比例弥补

20、财产租赁所得允许扣除的修缮费用，以每次（）元为限。

A．500B．800C．1000D．1500

21、利息、股息红利所得的应纳税所得额是（）。

A．每年收入额B．每季度收入额C．每月收入额　D.每次收入额

22、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资薪金所得时，其纳税地点选择应是（）。

A.收入来源地B.个人户籍所在地C.税务局指定地D.选择并固定其中一地

23、两个或两个以上的纳税义务人共同取得同一项所得的，应（）。

A．先分配，分得多的负责缴税

B．先按所得总额缴税，然后各方自行分配

C．按所得总额计算应纳税额，再按各自分得收入占总收入比例分摊税额

D．对每个人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳税款

24、对于可免于申报缴纳个人所得税的在中国境内无住所个人在时间上要满足的条件是（）。

A．在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过30日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过90日

B．在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过182日

C．在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日

D．在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过100日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日

25、自2004年7月1日起，在中国境内无住所但在境内居住满l年而不超过5年的个人，其在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金，应（）。

A．由中国境内企业或个人雇主支付的应申报纳税

B．由中国境外企业或个人雇主支付的免申报纳税

C．均应申报缴纳个人所得税

D．若其来自与中国签订税收协定的国家，境外支付的部分免税

26、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，该项收入在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税。

A．2B．3C．4D．5

27、个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。

A．利息、股息、红利所得B．劳务报酬所得

C．财产转让所得D．特许权使用费所得

28、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的,已纳税的一次性补偿收入（）个人所得税。

A．以已纳税款抵免应纳税款

B.退还已纳

C．与再次任职、受雇取得的工资、薪金所得合并计算补缴

D．不再与再次任职、受雇取得的工资、薪金所得合并计算补缴

29、个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照《个人所得税法》规定的（）项目缴纳个人所得税

A．特许权使用费所得B．劳务报酬所得C．财产转让所得D．其它所得

30、个人兼职取得的收入应按照（）应税项目缴纳个人所得税

A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．财产转让所得D．其它所得

31、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，应按照（）项目征收个人所得税

A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得

C．利息、股息、红利所得D．特许权使用费所得

32、个人获得国债和国家发行的金融债券利息所得，应（）。

A．免征个人所得税

B．按利息、股息、红利所得项目减半征收

C．按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税

D．按照劳务报酬所得项目征收个人所得税

33、享受免税政策的救济金，是指国家（）支付给个人的生活困难补助费。

A．财政部门B．民政部门C．税务部门D．政府

34、下列的军人所得不属于免税的项目是（）。

A．复员费B．抚恤金C．安家费D．工资、薪金

35、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按（）项目计算缴纳个人所得税。

A．财产转让所得　B．劳务报酬所得C．特许权使用费D．其它所得

36、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照（）项目计算缴纳个人所得税。

A．财产转让所得　B．劳务报酬所得C．特许权使用费D．其它所得

37、对奖励见义勇为者的奖金或奖品，应（）。

A．按劳务报酬所得项目减半征收B．按偶然所得项目减半征收

C．按偶然所得项目计征个人所得税D．经主管税务机关核准，免征个人所得税

38、对个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，应（）。

A．按劳务报酬所得项目减半征收B．按偶然所得项目减半征收

C．按偶然所得项目计征个人所得税D．暂免征收个人所得税

39、个人转让自用达（）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

A．6B．5C．3D．4

40、下列企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的项目不属于免予征收个人所得税的是（）。

A．住房公积金B．失业保险金C．商业养老保险金D．基本养老保险金

41、下列不属于减征个人所得税项目的是（）。

A．残疾、孤老人员所得B．烈属的所得

C．因严重自然灾害造成重大损失的D．医疗保险金

42、对在中国境内无住所，但在境内居住l年以上、不到5年的纳税人，下列符合税法规定的是（）。

A．无论来源于境内境外的所得没有减免优惠

B．经主管税务机关批准，来源于境内的所得由境外企业支付的，可免税

C．经主管税务机关批准，来源于境外的所得由境内企业支付的，可免税

D．经主管税务机关批准，来源于境外的所得由境外企业支付的，可免税

43、计算个人境外所得税额扣除限额时，应（）。

A．不区别不同国家或者地区和不区分不同应税项目

B．不区别不同国家或者地区和区别不同应税项目

C．区别不同国家或者地区和不区分不同应税项目

D．区别不同国家或者地区和不同应税项目

44、年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后（）向主管税务机关办理纳税申报。

A．1个月内B．2个月内C．3个月内D．4个月内

45、扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（）缴人国库。

A．当月7日内B．当月15日内C．次月7日内D．次月15日内

46、个人所得税法规定，临时离境不扣除居住天数，其中临时离境是指在一个纳税年度中，一次离境不超过的天数是（）A．60B．50C．45D．30

47、上市公司员工将行使股票期权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，应（）。

A．免征个人所得税

B．按劳务报酬所得项目征收个人所得税

C．按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税

D.按工资、薪金所得项目征收个人所得税

48、上市公司员工在行权日之前将股票期权转让的，股票期权的转让净收入，应（）。

A．免征个人所得税

B．按工资、薪金所得项目征收个人所得税

C．按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税

D．按劳务报酬所得项目征收个人所得税

49、境内上市公司员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应（）。

A．免征个人所得税

B．按工资、薪金所得项目征收个人所得税

C．按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税

D．按劳务报酬所得项目征收个人所得税

50、上市公司员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应（）。

A．免征个人所得税

B．按工资、薪金所得项目征收个人所得税

C．按利息、股息、红利