纳税检查与实务.docx
- 文档编号:6379891
- 上传时间:2023-01-05
- 格式:DOCX
- 页数:9
- 大小:18.29KB
纳税检查与实务.docx
《纳税检查与实务.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《纳税检查与实务.docx(9页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
纳税检查与实务
1、《纳税检查与实务》实验教学大纲…………………………2
2、《注册税务师业务》实验教学大纲…………………………7
实验教学大纲
经济学院
贵州大学
二OO七年八月
《纳税检查与实务》实验教学大纲
课程名称:
纳税检查与实务TaxInspectionandActualBusiness
课程编号:
课程性质:
专业限选课
课程设置类别:
非独立设课
课程总学时:
36
实验总学时:
12
实验总学分:
1
实验周学时:
0.7
适用专业及年级:
财政税收专业高年级本科学生
先修课程:
《中国税制》、《财务会计》、《会计学原理》、《税务会计》
大纲主撰人:
陈安来
一、实验教学目的和基本要求
通过实验培养学生总体上掌握纳税检查的工作程序与要求;了解纳税检查的方法与技巧,掌握纳税检查的调帐方法。
要求学生能够基本掌握增值税、消费税、营业税、企业所得税等主要税种的检查;了解个人所得税等其他税种的检查。
二、实验内容及学时分配
实验一调账基本方法的运用(演示性实验,1学时)
各企业所属行业不同,执行的财务会计制度也各不相同,各企业的错误更是千差万别。
因此,具体的调整方法各不相同。
(1)红字冲销法。
实例演示红字冲销的调帐方法,让学生掌握该种调帐方法,并掌握红字冲销法的适用情况。
(2)补充登记法。
实例演示补充登记的调帐方法,让学生掌握该种调帐方法,并掌握补充登记法的适用情况。
(3)反向综合调账法。
实例演示反向综合调账的方法,让学生掌握该种调帐方法,并掌握反向综合调账的适用情况。
实验二增值税销项税额的检查调账处理(验证性实验,1学时)
为加深学生对纳税检查调整方法的理解,结合增值税销项税额的检查方法,举实例要求学生根据所学知识在案例设定的不同时期内分别做出不同的调账处理。
实验三增值税检查(综合性实验,2学时)
要求学生结合增值税销项税额、进项税额的检查的相关知识,对增值税检查的综合案例进行纳税检查处理。
此综合性实验内容包括:
增值税销项税额检查方法,调账方法的运用;增值税进项税额检查方法的运用;应纳增值税额的检查方法,调帐方法的运用。
实验四出口货物退税额的计算检查(演示性实验,2学时)
通过案例演示,要求学生掌握《出口货物退(免)税管理办法》规定的两种退税计算办法:
一是“免、抵、退”办法,及该种方法的适用范围;二是“先征后退”办法,及该种方法的适用范围。
实验五委托加工环节应纳消费税的检查(演示性实验,2学时)
要求通过案例分析,使学生了解并掌握委托加工应税消费品征税范围的确认,代收代缴消费税主体的确认,组成计税价格及应纳税额计算的确认,及其相应的检查方法。
实验六消费税检查(综合性实验,2学时)
要求学生理解消费税生产销售环节应纳消费税的检查,委托加工环节应纳消费税的检查,进口环节应纳消费税的检查,零售环节应纳消费税的检查的相关知识,对消费税检查的综合案例进行纳税检查处理。
实验七销售不动产的营业税的检查(综合性实验,2学时)
通过对销售不动产的营业税检查综合案例的分析,使学生了解房产开发企业销售不动产时的销售收入的确认,并初步掌握对销售收入的检查方法。
列举销售不动产的营业税检查综合案例,要求学生分小组讨论案例并拿出各组方案。
实验八纳税申报表及案例的检查分析(设计性实验,2学时)
企业所得税时所有税种中涉及内容最广、难度最大的税种。
通过对企业所得税检查案例分析,使学生了解并掌握企业所得税的收入的确认和计算,准予扣除的项目的确认和计算,以及按照税法规定如何调整企业的利润总额;使学生理解纳税申报表反映出的信息并能对纳税申报表做出检查分析。
列举企业所得税综合检查案例,要求学生会分析企业纳税申报表,并分小组讨论案例拿出各组检查方案。
三、主要仪器设备
多媒体设备
四、实验教学方式
通过多媒体演示案例,详细讲解各种纳税检查方法。
组织学生分小组对实验进行分析得出方案。
五、实验考核方式
1、实验课考核方式为:
习题考核,分制为百分制;
2、实验课成绩占课程总成绩的30%;
六、推荐实验教材和教学参考书
1、实验教材:
《纳税检查》,艾华,高艳荣主编..中国人民大学出版社,2005.
2、参考书:
《税务检查》,苏严主编.东北财大出版社,1999.
《流转税检查与案例》.刘勇主编.中国税务出版社,1999
七、说明
本大纲共包含八个实验,共14学时,大纲规定的总学时为12学时,超出的2学时为选开实验,可在实验四、七、八之间选择。
教师可根据学生的基础和实际情况,对实验的偏重程度有所调整。
八、实验课程与学时分配表
序号
实验项目名称
实验内容提要
学时分配
实验属性
实验类型
每组人数
实验要求
指导教师
已开/未开
1
调账基本方法的运用
红字冲销法,补充登记法,反向综合调账法
1
专业基础类
演示性
1
必做
授课老师
未开
2
增值税销项税额的检查调账处理
增值税销项税额的检查方法
1
专业基础类
验证性
1
必做
授课老师
未开
3
增值税检查
增值税纳税检查处理
2
专业类
综合性
1
必做
授课老师
未开
4
出口货物退税额的计算检查
“免、抵、退”办法;“先征后退”办法
2
专业类
演示性
1
选做
授课老师
未开
5
委托加工环节应纳消费税的检查
掌握委托加工环节应纳消费税的检查
2
专业类
演示性
1
必做
授课老师
未开
6
消费税检查
生产销售环节、委托加工环节、进口环节、零售环节应纳消费税的检查
2
专业类
综合性
1
必做
授课老师
未开
7
销售不动产的营业税的检查
销售不动产的营业税检查
2
专业类
综合性
4
选做
授课老师
未开
8
纳税申报表及案例的检查分析
分析纳税申报表的信息,正确填写纳税申报表,企业所得税综合检查
2
专业类
设计性
4
选做
授课老师
未开
附件一:
实验教学大纲
经济学院
贵州大学
二OO七年八月
附件二:
《注册税务师业务》实验教学大纲
课程名称:
注册税务师业务(BusinessofTaxAgency)
课程编号:
课程性质:
必修课
课程设置类别:
集中性综合设置课程
课程总学时:
54
实验总学时:
12
实验总学分:
1
实验周学时:
3
适用专业及年级:
财政学3年级
先修课程:
财政学、会计学、税法、经济法。
大纲主撰人:
齐林
一、实验教学目的和基本要求
《注册税务师业务》课程实验是以税务代理理论为基础,采用实际案例全面模拟税务代理的实际操作过程,使财政学专业的学生在复杂的模拟现实的商业环境中,在一段集中的时间里演练他们所学习的税务代理理论和技能,体验从事建帐建制、代理记帐、流转税纳税申报代理、所得税纳税申报代理、涉税文书填报等税务代理实务,强化对抽象理论知识的理解和应用,提高实际动手能力、分析能力和应用能力。
本实验课以财政学专业的学生为教学对象,参加实验课的学生应当学习财政学、会计学、税法课程。
二、实验内容及学时分配
实验一建帐建制代理记帐实务(综合性实验,2学时)
实验目的与要求:
通过本实验,使学生了解代理建帐建制适用范围与基本要求,掌握流转税应纳税额的计算、代理填制增值税纳税申报表的方法代理建帐的基本内容与操作规范。
实验内容:
一、代理建帐建制适用范围与基本要求
二、代理建帐的基本内容与操作规范
实验二流转税纳税审查代理实务(综合性实验,4学时)
实验目的与要求:
通过本实验,使学生了解代理建帐建制适用范围与基本要求,代理建帐的基本内容与操作规范。
实验内容:
一、增值税纳税申报代理实务
二、营业税纳税申报代理实务
实验三所得税税纳税审查代理实务(综合性实验,4学时)
实验目的与要求:
以企业所得税为例,要求学生能根据企业纳税申报情况及相关资料,发现存在的问题,正确计算应纳税所得额,应纳所得税额,编制纳税审查报告。
实验内容:
一、收入总额的审查
二、税前扣除项目的审查
三、应纳税所得额的审查
四、应缴入库所得额的审查
实验四代理涉税文书填报实务(综合性实验,2学时)
实验目的与要求:
使学生了解如何根据相关资料填报涉税文书
实验内容:
一、填报涉税文书的基本程序
二、代理填报涉税文书操作规范
三、主要仪器设备
实验室应配备40台左右的学生用计算机,能容纳50-60人,适宜学生分组讨论工作,同时可以上机操作;还应配备一台实验指导教师专用电脑,一台系统管理员专用电脑。
四、实验教学方式
1、指导老师应该根据自身授课的进度、难度和重点,正确选择开放适当的案例、一次模拟参加的学生人数、学生的分组方式。
2、指导教师要具有实际应用的能力,根据教学目的和教学对象,设计案例。
4、指导教师在实验过程中,应当讲清实验目的、要求、重点和难点,并对学生进行专业指导。
5、每次实验完毕,指导教师应认真填写“实验项目管理手册”,收齐和批改学生实验报告。
6、指导教师应当客观公正地评价学生的实验成绩。
五、实验考核方式
1、以平时实验成绩为实验考核成绩;
2、实验课成绩占课程总成绩的比例为30%
六、推荐实验教材和教学参考书
1、实验教材:
《税务代理实务》,全国注册税务师执业资格考试教材编写组编著,中国税务出版社,2006年。
2、参考书:
《纳税检查》,全国注册税务师执业资格考试教材编写组编著,中国税务出版社出版社,2006年。
七、说明
本大纲共包含四个实验,共12学时,大纲规定的总学时为12学时,符合大纲要求。
教师可根据学生的基础和实际情况,对实验的偏重程度有所调整。
八、实验课程与学时分配表
序号
实验项目名称
实验内容提要
学时分配
实验属性
实验类型
每组人数
实验要求
指导教师
已开/未开
1
建帐建制代理记帐实务
填报税收的年度申报表
2
综合性实验
综合性
4
必做
齐林
未开
2
流转税纳税审查代理实务
增值税与营业税的纳税申报代理实务
4
综合性实验
综合性
4
必做
齐林
未开
3
所得税纳税审查代理实务
企业所得税各项目的审查
4
综合性实验
综合性
4
必做
齐林
未开
4
代理涉税文书填报
企业所得税各项目的审查
2
综合性实验
综合性
4
必做
齐林
未开
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 纳税 检查 实务