中级经济法单选题50题含答案.docx

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中级经济法单选题50题含答案

2020年中级经济法单选题50题含答案

单选题

1、操作风险的（）主要是指因商业银行员工发生内部欺诈，失职违规，以及员工的知识技能匮乏，核心员工流失，商业银行违反工法等造成损失或者不良影响的风险。

A．人员因素

B．内部流程

C．声誉风险

D．系统缺陷

答案：

A

暂无解析

单选题

2、对于涉及一般借款的借款费用资本化，应由公司（）审查并作出决议。

A．股东大会

B．董事会

C．经理

D．监事会

答案：

B

[解析]《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》指出，上市公司应根据其业务情况和资金实际使用情况，谨慎确定借款费用资本化的资产范围。

对于涉及一般借款的借款费用资本化，应由公司董事会审查并作出决议。

单选题

3、2004年5月，中国证监会正式批准深圳证券交易所设立（）。

A．主板市场

B．创业板市场

C．代办股份转让市场

D．中小企业板市场

答案：

D

[解析]2004年5月，中国证监会正式批准深圳证券交易所设立中小企业板市场，这对于促进中小企业及民营企业的发展、实现资本与技术的结合及调整国民经济结构等方面具有重要意义。

单选题

4、根据证券法律制度的规定，下列有关信息披露义务人职责的表述中，错误的是（）。

A．应当将公司文稿和相关备查文件报送证券交易所登记

B．应真实、准确、完整、及时地向所有投资者公开披露信息

C．董事会就该重大事件形成决议时，应及时履行重大事件的信息披露义务

D．应在指定媒体发布前发布信息

答案：

D

[解析]信息披露义务人在公司网站及其他媒体发布信息的时间不得先于指定媒体，不得以新闻发布或者答记者问等任何形式代替应当履行的报告、公告义务，不得以定期报告形式代替应当履行的临时报告义务，故D项说法错误。

单选题

5、商业银行在短期内的借入资金需求为（）。

A．借入资金＝融资缺口+流动性资产

B．借入资金＝融资缺口+流动性负债

C．借入资金＝融资缺口+贷款平均额

D．借入资金＝融资缺口+核心存款平均额

答案：

A

[解析]商业银行在短期内的借入资金需求＝融资缺口+流动性资产。

故选A。

单选题

6、商业银行的市场风险管理组织框架中，（）。

A．包括董事会、高级管理层和相关部门三个层级

B．董事会负责制定、定期审查和监督执行市场风险管理的政策、程序以及具体的操作规程

C．高级管理层承担对市场风险管理实施监控的最终责任

D．承担风险的业务经营部门可以同时是负责市场风险管理的部门

答案：

A

[解析]商业银行的市场风险管理组织框架中包括董事会、高级管理层和相关部门三个层级。

选项B是高级管理层的职责；选项C是董事会的职责；风险管理部门必须独立，不可由业务部门同时兼任。

单选题

7、根据证券投资基金法律制度的规定，下列有关开放式基金申购、赎回的表述中，正确的是（）。

A．办理基金单位申购、赎回业务的人仅限于基金管理人

B．除基金合同另有约定外，基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务

C．投资人申购基金时，经基金管理人同意，可以在申购期满前交纳部分申购款项，在申购期满后30日内补交余款

D．基金管理人应当在收到基金投资人申购、赎回申请的当日对该交易的有效性进行确认

答案：

B

[解析]根据我国《证券投资基金法》的规定，开放式基金单位的认购、申购和赎回业务，可以由基金管理人直接办理，也可以由基金管理人委托经国务院证券监督管理机构认定的其他机构代为办理。

基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务；基金合同另有约定的，按照其约定办理。

投资人申购基金时，必须全额交付申购款项。

款项一经交付申购申请即为有效。

基金管理人应当于收到基金投资人申购、赎回申请之日起3个工作日内，对该交易的有效性进行确认。

单选题

8、融资融券交易活动出现异常，已经或者可能危及市场稳定，有必要暂停交易的，（）应当按照业务规则的规定，暂停全部或者部分证券的融资融券交易并公告。

A．证券交易所

B．证券公司

C．中国证监会

D．中国人民银行

答案：

A

[解析]融资融券交易活动出现异常，已经或者可能危及市场稳定，有必要暂停交易的，证券交易所应当按照业务规则的规定，暂停全部或者部分证券的融资融券交易并公告。

单选题

9、公开原则的核心要求是（）。

A．上市公司的信息披露及时

B．证券公司公开业务

C．实现市场信息公开化

D．证券交易实现社会化

答案：

C

此题考查证券交易“三公”原则，故选C。

单选题

10、证券公司应当按照证券交易所规定，于每个交易日（）向其报告当日客户融资融券交易的相关信息

A．开盘后

B．13:

30前

C．收市后

D．11:

30前

答案：

C

常识内容。

故选C。

单选题

11、C注册会计师负责对丙公司2009年度财务报表进行审计。

在复核审计工作底稿时，C注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

以下对项目质量控制复核的表述中，不恰当的是（）。

A．消除审计风险

B．确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准

C．消除妨碍注册会计师正确判断的偏见

D．避免对重大审计问题的遗留或对具体审计工作理解不透彻

答案：

A

[解析]项目质量控制复核是最终保证审计质量，但不可能消除审计风险。

单选题

12、张三、李四、王五三人拟成立一家出版发行有限公司，注册资本为3万元，其中张三以办公设备出资，李四出货币，王五以其对某系列图书的著作权出资。

对此，下列表述正确的是（）

A．李四的货币出资不得低于注册资本的20%

B．若办公设备实际归甲所有，公司成立后，甲可以向公司主张取回办公设备

C．公司全体股东首次出资不得低于注册资本的35%

D．若张三、李四相继将所持股权全部转让给王五，则王五需要至少补交7万元的注册资本，并变更登记

答案：

D

[解析]《公司法》第27条规定，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十，所以A错误；《最高人民法院关于适用（公司法）若干问题的规定（三）》第7条规定，出资人以不享有处分权的财产出资，当事人之间对于出资行为效力产生争议的，人民法院可以参照《物权法》第106条的规定（善意取得制度）予以认定。

张三虽然不享有办公设备的处分权，但公司为善意第三人，可以取得所有权，甲可要求无权处分人张三赔偿相关损失，所以B错误；《公司法》第26条规定，公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额。

该公司注册资本为3万元，其百分之二十为6千元，低于法定注册资本最低限额，所以，该公司全体股东首次出资为3万元，所以C错误；该公司原有股东三人，现仅剩一人，为一人公司，一人公司最低注册资本为10万元，所以应当作相应的增资，并变更登记，D正确。

单选题

13、某中外合资工业制造公司，为增值税一般纳税人，2000年1月开业。

2007年适用税率为15%，2008年为减半征收的第二年，企业有关生产、经营资料如下：

（1）取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元（被投资方适用企业所得税税率20%）、提供设计服务取得收入120万元；

（2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用430万元；

（3）发生财务费用220万元，其中：

1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6%）；4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，企业全部记入了财务费用；

（4）发生管理费用260万元，其中含业务招待费130万元、母公司为其提供管理咨询服务，开具发票，企业支付管理咨询费60万元；

（5）“营业外支出”账户记载金额44万元。

其中：

合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元（当期同类货物不含税销售价格为56万元）；

（6）本年12月购入一套环境保护专用设备自用，取得增值税专用发票300万元，增值税款51万元（增值税不符合退税条件）；

（7）当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用。

其他相关资料：

购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算2008年企业所得税前准予扣除的管理费用为（）万元。

A．142.38

B．162.38

C．182.38

D．202.38

答案：

A

[解析]2008年企业所得税前准予扣除的管理费用

单选题

14、深圳证券交易所对上市开放式基金交易实行价格涨跌幅限制，涨跌幅比例为（），自上市首日起执行。

A．5%

B．7%

C．10%

D．12%

答案：

C

深圳证券交易所对上市开放式基金交易实行价格涨跌幅限制，涨跌幅比例为10%，自上市首日起执行。

故选C。

单选题

15、根据《证券发行与承销管理办法》的规定，（），投资者在指定的申购时间内通过与证券交易所联网的证券营业部，根据发行人发行公告规定的发行价格和申购数量缴足申购款，进行申购委托。

A．申购日之前（不含该日）

B．申购当日

C．申购日之前（含该日）

D．申购次日

答案：

B

【解析】申购的操作流程，如表2所示。

单选题

16、证券公司申请会员资格时应报送证券交易所的材料不包括（）。

A．经营证券业务许可证

B．董事、监事、高级管理人员的个人资料

C．境内外控股子公司及主要参股公司信息

D．持有5%以下股权的股东、实际控制人的名称等信息

答案：

D

[解析]根据《上海证券交易所会员管理规则》和《深圳证券交易所会员管理规则》的规定，应报送的材料有：

①申请书；②设立的批准文件；③经营证券业务许可证；④企业法人营业执照；⑤章程及主要业务规章制度；⑥董事、监事、高级管理人员的个人资料；⑦持有5%以上股权的股东、实际控制人的名称、出资额、持股比例、业务范围、注册资本、注册地址、法定代表人等信息；⑧境内外控股子公司及主要参股公司信息；⑨证券交易所要求提交的其他文件。

单选题

17、下列关于二手个人住房贷款的说法，正确的是（）。

A．商业银行最主要的合作单位是房地产经纪公司

B．一家经纪公司只能代理一家银行的二手房贷款业务

C．一家银行只能选择一家代理人作为长期合作伙伴

D．在放贷过程中，经纪公司起到全程担保的作用

答案：

A

[解析]对于二手个人住房贷款，商业银行最主要的合作单位是房地产经纪公司，两者之间其实是贷款产品的代理人与被代理人的关系。

B项一家经纪公司通常是几家银行二手房贷款业务的代理人；C项银行也会寻找多家公司作为长期合作伙伴；D项在放贷过程中，经纪公司起到阶段性担保的作用，确保整个房产权利和钱款交易转移的安全性。

单选题

18、下列各项中，属于内幕信息的是（）。

A．公司遭受了净资产5%的损失

B．公司1/4的董事发生变动

C．持有公司10%股份的某股东的持有股份情况发生较大变化

D．公司营业用主要资产的抵押一次达该资产的15%

答案：

C

[解析]下列信息皆属内幕信息：

①发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件；②公司分配股利或者增资的计划；③公司股权结构的重大变化；④公司债务担保的重大变更；⑤公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%；⑥公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任；⑦上市公司收购的有关方案；⑧国务院证券监督管理机构认定的对证券交易价格有显著影响的其他重要信息。

单选题

19、有关合伙企业，下列说法错误的是：

A．合伙企业如果要设立分支机构，应当向分支机构所在地的企业登记机关申请登记，领取营业执照

B．合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙企业向国家上缴企业所得税

C．合伙企业不缴纳企业所得税

D．外国企业、外国个人在中国境内设立合伙企业的管理办法由国务院规定

答案：

B

[解析]合伙企业制度

单选题

20、甲公司依法分立为乙丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。

丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向（）主张债权。

A．甲公司

B．乙公司

C．丙公司

D．乙公司和丙公司

答案：

B

[解析]本题考核公司的分立。

《公司法》第177条规定，公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。

但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。

本题中，甲公司在分立时已经与丁公司约定债务全部由乙公司承担，因此，丁公司只能向乙公司主张债权，不能向丙公司进行主张。

单选题

21、A公司分立为B公司和C公司，分立时B公司和C公司明确约定A公司以前的债务由B公司承担。

A公司原欠李某货款5万元，现李某要求偿还。

根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A．由B公司承担

B．由C公司承担

C．由B公司、C公司平均承担

D．由B公司、C公司承担连带责任

答案：

D

[解析]《合同法》第九十条规定，当事人订立合同后分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。

题中“A公司以前的债务由B公司承担”，并不是债权人李某于债务人的约定，而是债务人之间的内部约定，不得对抗债权人。

单选题

22、A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。

在进行有关审计风险的相关决策时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

A注册会计师下列有关审计风险要素之间关系的表述中恰当的是（）。

A．重大错报风险与检查风险呈正比

B．固有风险与审计风险呈正比

C．控制风险与检查风险呈反比

D．上述关系均不恰当

答案：

C

[解析]略

单选题

23、根据证券法的有关规定，某证券公司的下列行为中，符合规定的是（）。

A．接受客户全权委托，代为决定客户账户的证券买卖

B．为吸引客户，承诺在新客户开户6个月内赔偿客户证券买卖的所有损失

C．将自营业务账户借给客户使用

D．要求客户将交易资金存入指定商业银行，并以每个客户的名义单独立户管理

答案：

D

[解析]根据证券法律制度规定，证券公司办理经纪业务，不得接受客户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格，故A项说法不符合规定。

证券公司不得以任何方式对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺，故B项说法不符合规定。

证券公司不得将其自营账户借给他人使用，故C项说法不符合规定。

单选题

24、患者，男性，45岁，是一家证券交易所的高级分析师，因工作劳累，睡眠不佳，自觉经常头痛、头晕而就诊。

测血压150/88mmHg。

依据2010年中国高血压防治指南血压分级，该患者的血压属于

A．正常血压

B．1级高血压

C．正常高值

D．2级高血压

E．单纯收缩期高血压

答案：

E

暂无解析

单选题

25、关于一人有限责任公司，下列哪项说法符合《公司法》的规定（）

A．一人有限责任公司的股东会由一个股东组成

B．一个自然人可以参与注册多家普通有限责任公司，也可以成立多家一人有限责任公司

C．一人有限责任公司的出资额应当一次缴足，而普通有限责任公司的出资额可分期缴纳

D．一人有限责任公司可以向其他企业投资，成立新的一人有限责任公司

答案：

C

[考点]一人有限责任公司

单选题

26、到目前为止，我国个人贷款业务的发展经历了起步、发展和规范三个阶段，其中诱因不包括（）。

A．公司信贷业务的蓬勃发展

B．国内消费需求的增长

C．商业银行股份制改革

D．国内住房制度改革

答案：

A

[解析]本题考查个人贷款的三个发展历程，各阶段的诱因分别是国内住房制度改革、国内消费需求的增长、商业银行股份制改革。

单选题

27、根据法律和有关规定，行政机关作出_______的决定前，当事人有权要求该行政机关举行听证。

A．责令中外合资企业限期治理污染

B．对一人有限责任公司偷逃企业所得税罚款10000元

C．对违反海关监管的公民实施人身扣留

D．对国有独资公司停止办理出口退税

答案：

B

暂无解析

单选题

28、投资者通过上海证券交易所场内系统认购开放式基金，可在最低认购全额基础上，累加认购申报金额为100元或其整数倍，但单笔申报最高不得超过（）。

A．99999900元

B．9999900元

C．999999900元

D．10000000元

答案：

A

[解析]投资者认购申报时采用金额认购方式，以认购金额填报数量申请，买卖方向只能为买。

最低认购金额由基金管理公司确定并公告。

在最低认购金额基础上，累加认购申报金额为100元或其整数倍，但单笔申报最高不得超过99999900元。

单选题

29、B企业为取得一新技术，现准备委托外部科研机构研发并购买，或者聘请专家到企业搞研发，假设外聘专家研发时整个项目估计120万元，那么仅从所得税及项目经费角度考虑，企业委托外部科研机构研发的整个费用不得超过（）万元。

假设所得税率为25%。

A．105

B．90

C．100

D．140

答案：

C

[解析]外聘专家自行研发新技术，B企业可以得到国家关于研发费用加计扣除的税收优惠，数额为120×50%×25%=15（万元），这15万元换成税前收益就是15÷（1-25%）=20（万元）。

那么委托外部科研机构研发的整个费用不得超过120-20=100（万元）。

考核点：

税务管理→投资税务管理。

单选题

30、A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。

在对持续经营进行审计时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

因为（），所以确要求管理层对持续经营能力作出评估的大多数财务报告编制基础中，可能规定了管理层应当考虑的所有可获得的信息的期间。

A．某一事项或情况或其结果出现的时点距离管理层作出评估的时点越远，与事项或情况的结果相关的不确定性程度将显著增加

B．被审计单位的规模和复杂程度、经营活动的性质和状况，将影响对事项或情况的结果作出的判断

C．被审计单位受外部因素影响的程度，将影响对事项或情况的结果作出的判断

D．对未来的所有判断都以作出判断时可获得的信息为基础。

管理层作出的判断在当时情况下可能是合理的，但之后发生的事项可能导致事项或情况的结果与作出的判断不一致

答案：

A

[解析]参见审计准则1324号第5条：

管理层对持续经营能力的评估涉及在特定时点对事项或情况的未来结果作出判断，这些事项或情况的未来结果具有固有不确定性。

下列因素与管理层的判断相关：

（一）某一事项或情况或其结果出现的时点距离管理层作出评估的时点越远，与事项或情况的结果相关的不确定性程度将显著增加。

因此，明确要求管理层对持续经营能力作出评估的大多数财务报告编制基础可能规定了管理层应当考虑所有可获得信息的期间。

（二）被审计单位的规模和复杂程度、经营活动的性质和状况以及被审计单位受外部因素影响的程度，将影响对事项或情况的结果作出的判断。

（三）对未来的所有判断都以作出判断时可获得的信息为基础。

管理层作出的判断在当时情况下可能是合理的，但之后发生的事项可能导致事项或情况的结果与作出的判断不一致。

单选题

31、下列不属于操纵市场行为的是（）。

A．向他人泄露内幕信息，使他人利用该信息进行交易

B．出售或者要约出售其并不持有的证券，扰乱证券市场秩序

C．单独或者通过合谋集中资金操纵证券交易价格

D．以散布谣言等手段影响证券发行、交易

答案：

A

[解析]操纵市场行为包括：

①单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格或数量；②与他人串通，以事先预定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量；③在自己实际控制的账户之间进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量；④以其他手段操纵证券市场。

单选题

32、（六）F注册会计师负责审计S公司2×10年度财务报表。

在编制和归整审计工作底稿时，F注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在，但无论以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现的目的不包括（）。

A．使审计工作底稿清晰的显示其生成、修改及复核的时间和人员

B．防止XX改动审计工作底稿

C．在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性

D．允许项目组和事务所的其他人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

答案：

D

[解析]无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现的目的包括：

使审计工作底稿清晰的显示其生成、修改及复核的时间和人员；在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性；防止XX改动审计工作底稿；允许项目组和其他经授权人员为适当履行职责而接触审计工作底稿。

所以选项D中提到的事务所的其他人员如果XX，则不可以接触审计工作底稿，因此是错误的。

单选题

33、某银行客户经理长期管理同一客户，与该客户财务人员十分熟悉，在一次新增授信中，该客户由于资产负债率过高而不能被评到较高的信用等级。

此时客户经理应该（）。

A．直接告诉该客户公司财务人员变更会计方法、降低资产负债率

B．出于私情，告知该客户公司财务人员信用评级不够的原因

C．向该客户公司财务人员暗示调整资产负债率就可通过评级

D．严格执行银行信贷规定，不徇私情

答案：

D

银行业从业人员在业务活动中应当树立依法合规意识，不得向客户明示或暗示规避金融、外汇监管规定。

单选题

34、下列不属于财务会计报告编制要求的是（）。

A．真实可靠

B．合法实用

C．编报及时

D．便于理解

答案：

B

【解析】本题考核财务会计报告的编制要求。

企业编制财务会计报告的基本要求如下：

真实可靠、全面完整、编报及时、便于理解。

单选题

35、投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%后，通过证券交易所的证券交易，其拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加______或者减少______，应当按规定进行报告和公告。

（）

A．3%；3%

B．3%；5%

C．5%；3%

D．5%；5%

答案：

D

[解析]通过证券交易所的证券交易取得权益的信息披露规定：

投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%后，通过证券交易所的证券交易，其拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或者减少5%，应当依照规定进行报告和公告。

在报告期限内和作出报告、公告后2日内，不得再行买卖该上市公司的股票。

单选题

36、关于二手个人住房贷款，下列说法正确的是（）。

A．商业银行与房地产经纪公司是代理人与被代理人的关系

B．一家经纪公司只能代理一家银行的二手房贷款业务

C．一家银行只能选择一家代理人作为长期合作伙伴

D．在放贷过程中，代理人起到全程担保的作用

答案：

A

房地产经纪公司与商业银行是代理人与被代理人的关系。

单选题

37、我国某商业银行进行境外理财投资，其用于境外投资的全部资产应当（）。

A．保管在该银行相应的理财部门

B．将50%的资产委托给另一家境内商业银行保管，并支付该部分托管费，剩余部分由自己的理财部门管理

C．全部委托另一家境内商业银行保管

D．委托给一家境外商业银行托管

答案：

C

《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》第19条规定，商业银行境外理财投资，应当委托经中国