某国企固定资产管理制度附带管理用表格.docx

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某国企固定资产管理制度附带管理用表格

固定资产管理制度

第1章总则

第1条为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第2条固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在规定的标准（2000元）以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、建筑物、机器设备、工具等。

第3条办公室是公司资产的归口管理部门，负责资产的购置、保管、维修、报废、清查等工作；公司财务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算。

第4条固定资产管理的容包括资产购置、资产调剂和调拨、资产核算、资产保管、清查及处置。

第2章资产购置

第6条公司固定资产购置应当纳入全面预算管理体系。

办公室负责统计各部门固定资产申购情况、编制公司年度固定资产投资计划与预算、安排资产购置等事项。

第7条每年年底办公室向各资产使用部门下发《固定资产需求统计表》（附件1），各部门申报本部门固定资产购置需求，经部门负责人审核后提交办公室。

第8条固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产的使用情况、公司发展战略和经营目标等因素；对固定资产的投资项目还需进行可行性进行研究和分析，组织专家进行论证；对于30万元以上的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介或专业人士进行可行性研究与评价。

第9条办公室对各部门提交的《固定资产需求统计表》进行检查汇总，编制《固定资产购置计划表》（附件2），会同财务部门商定后，提交分管副总审核、总经理审批。

审批通过后的固定资产购置预算将纳入全面预算管理。

第10条办公室根据年度固定资产购置计划安排每月固定资产购置计划与预算，填写《固定资产购置审批表》（附件3），提交公司经理办公会审批，审批通过后由财务部根据会议要求负责平衡资金收支工作。

第11条月度购置计划注意事项：

（1）固定资产购置坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。

（2）单批购置固定资产金额达到50万元以上采用公开招标采购，招标文件和成交合同交财务部备案。

（3）对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。

（4）进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。

第12条办公室实施采购时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购置原因等。

第13条预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，填写《固定资产购置审批单》（附件3），经办公室及财务部审查后,上报分管副总审核,提交总经理审批。

预算外固定资产购置申请还应当详细说明购置原因和相关费用。

购置申请批准后由办公室统一安排固定资产的购置。

第3章资产的验收、登记与领用

第14条办公室采购人员接到供应商发来的设备等固定资产后，由办公室组织使用部门一同对固定资产进行验收，并填写《固定资产验收单》（附件4）。

第15条固定资产验收合格后，由办公室负责对固定资产进行分类编号。

编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点：

1．进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法；

2．一经编定不能随意变动；

3．新增固定资产应从现有编号依次续编；

4．每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致；

5．编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。

第16条办公室负责建立固资产卡片，一式三份，办公室、财务部和使用部门各一份。

在每一卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。

第17条为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求，办公室应按固定资产类别建立固定资产管理台帐（附件5），对固定资产的增减定期进行序时核算。

第18条员工离职时将领用的全部固定资产交回公司，由办公室人员按固定资产帐明细清点，有缺少的按价赔偿，办公室应及时协调财务部进行帐务处理。

公司规定，员工之间不得私自调换自己使用的固定资产，如有特殊情况须调换使用，需及时通知办公室填写《固定资产调拨单》。

经办公室确认后，根据《固定资产调拨单》及时作好固定资产台帐变更登记。

第4章资产的使用、折旧与维护

第19条各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到人。

固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，由办公室办理相关手续并报财务备案，方可进行资产转移。

第20条固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知办公室，以便及时组织维修。

驻外公司自己负责维修并注意保存相关票据.各部门应将固定资产质量及供应商的售后服务情况报办公室备案。

第21条公司财务部负责按财务会计制度进行固定资产核算并按财务制度规定计算固定资产折旧费。

第22条办公室每年年末编制固定资产维修计划，维修费用纳入年度预算。

第23条办公室应当编制月度固定资产维修计划，月度维修费用应当纳入月度部门预算，提交计划工作会审议，审议通过后提交财务部门备案。

第24条固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，由办公室组织维修（驻外公司自己负责组织维修），维修完成后，由使用部门相关人员验收，并在《固定资产维修记录表》（附件6）上签字确认。

第25条办公室提交维修经费付款申请时应当严格执行资金支付审批程序。

预算外修理费用支出时应当严格执行预算外审批程序。

第26条各类固定资产的折旧年限、残值率

固定资产分类残值率折旧年限

房屋建筑物5%20年

机器机械设备5%10年

交通运输设备5%5年

工具家具设备5%5年

电子设备5%3年

第5章资产报废与报损

第27条办公室负责统计各部门固定资产报废情况，编制月度固定资产报废计划并纳入部门月度预算，并填写《固定资产处置审批单》（附件7），经办公室主任、财务部经理、分管副总审核后，提交总经理审批。

第28条固定资产批准报废后办公室应当要及时进行实物处理、更新固定资产卡片和固定资产管理台帐相关信息；财务部及时进行帐务处理。

第29条对已批准报废的固定资产进行遴选。

通过适当维护、修理，能够继续使用的物品由办公室负责调剂给有需求的部门使用；对已批准报废并经遴选后剩下的物品由办公室进行作价处理，物品经公司有关部门和领导审核批准后进行处理。

第30条当固定资产破损或丢失时，固定资产使用部门填写《固定资产处置审批单》（附件8），提交办公室审核。

第31条办公室对固定资产报损或报失情况进行核实后，在《固定资产处置审批单》填写调查意见，并签字确认，并将《固定资产处置审批单》送财务部审核。

第32条财务部对报损、报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，报分管副总审核、总经理审批。

第33条办公室根据审批通过的《固定资产处置审批单》更新固定资产的台帐和卡片的相关信息，财务部根据审批通过的《固定资产处置审批单》进行报损、报失固定资产的账务处理。

第6章资产出售与捐赠

第34条固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。

第35条在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说明，并在此基础上填写《固定资产处置审批单》（附件7），报办公室审核。

在办公室主任审核签字后，财务部经理填写处置意见，经总经理审批后组织执行。

第36条处置申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等。

对于重大固定资产处置，应当聘请具有资质的中介进行资产评估。

第37条处置完成后办公室应当及时注销相关资产的卡片、台帐。

财务部应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报告固定资产的销售情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。

第38条固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续，办公室填写《固定资产处置申请表》，注明处置方式为捐赠后报财务主管、分管副总审核、总经理审批，审批后方可办理捐赠手续。

第39条在办理固定资产捐赠手续时，必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证，并作为财务部账务处理的凭证。

财务部在处理捐赠固定资产账务时，应严格按照国家相关规定。

第7章固定资产清查

第40条为确保公司固定资产做到账实相符，办公室负责人负责固定资产的清查盘点工作，清查盘点每年至少进行一次。

第41条办公室负责编制固定资产盘点计划、固定资产盘点表（附件8）。

办公室主任审批后，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。

第42条在实地盘点时，应由办公室相关负责人、财务部会计以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。

第43条盘点结果和差异应由办公室相关负责人、财务部会计和固定资产使用部门3方签字确认。

固定资产盘点表分别由办公室和财务部归档保存。

第44条对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由办公室会同财务部分析差异原因，及时形成处理建议，落实责任人，填写《固定资产盘盈/盘亏处理审批表》并上报分管副总审核、总经理审批。

第45条盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的差额计入营业外收入；对属于建设项目的，应冲减工程成本。

第46条盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出；对属于建设项目的，应计入工程成本。

第47条对盘盈或盘亏的固定资产，由办公室负责填制或注销固定资产卡片、台帐，财务部负责更改固定资产相关账务。

第8章附则

第48条本制度批准后自颁布之日起执行。

第49条办公室负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。

附件1：

《固定资产需求统计表》

固定资产需求统计表

部门：

申报日期：

表格编号：

序号

名称

数量

预算

用途

备注

合计

编制人员：

审核人员：

注：

备注可注明需要时间，紧急程度，所附说明清单等。

附件2：

《固定资产购置计划表》

固定资产购置计划表

表格编号：

部门

名称

数量

预算

用途

备注

合计

编制人员：

审核人员：

附件3：

《固定资产购置审批单》

固定资产购置审批表

年月日

表格编号：

申请部门

经办人

资产项目

规格型号

数量/单位

金额

用途

备注

所附材料

部门主管

签字：

年月日

办公室主管

签字：

年月日

财务主管

签字：

年月日

分管副总

签字：

年月日

总经理

签字：

年月日

附件4：

《固定资产验收单》

固定资产验收单

日期

表格编号

资产编号

资产名称

规格（型号）

资产代码

购置日期

计量单位

单价（元）

金额（元）

对方单位

安装使

用地点

附件情况

固定资产验收情况说明：

参加验收人员签字：

验收日期：

年月日

附件5：

《固定资产管理台帐》

固定资产管理台帐

部门：

表格编号：

序号

年

固定资产名称

购进时间

规格及型号

单价

数量

金额

凭证

存放地点

使用人

移动情况

维修情况

处理情况

月

日

移交人

接收人

用途

附件6：

《固定资产维修记录》

固定资产维修记录

表格编号

日期

资产名称

使用部门

故障原因

处理人员

维修方法

维修费用

验收确认

附件7：

《固定资产处置审批单》

固定资产处置审批单

日期：

表格编号：

申请部门

经办人员

部门负责人

资产名称

规格

使用年限

购置日期

账面原值

已用年数

已提折旧

账面残值

使用人员

处置原因

变价收入

处理费用

实际损失额

拟处理办法

办公室主管

签字：

年月日　

财务主管

签字：

年月日　

分管副总

签字：

年月日　　

总经理

签字：

年月日　　

备注

签字：

年月日　　

附件8：

《固定资产盘点表》

固定资产盘点表

盘点部门：

盘点时间：

年月日表格编号：

共页第页

序号

类别

资产名称

规格型号

账面数量

金额

实际数量

金额

盘盈/盘亏

金额

使用人

备注

制表人员：

盘点人员：

财务确认：

附件9：

《盘盈/盘亏处理审批表》

盘盈/盘亏处理审批表

日期：

表格编号：

盘点部门

申报事项

盘盈/盘亏

资产名称

规格型号

保管人员

存在地点

购置日期

发生日期

账面原值

账面净值

盘盈/盘亏说明

处理建议

办公室主管意见

财务主管意见

分管副总意见

总经理意见