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应收账款管理制度范本
应收账款管理制度ý
应收账款管理制ý度
第一条目的ý为确保xx实业ý有限公司(以下简ý称公司)利益ý,保证公司现金流ý,减少问题账款、ý坏账损失,增加有ý效销售,根据《公ý司法》、《企业会ý计制度》等法律法ý规,结合公司具体ý情况,特制定本规ý定。
第二条释ý义本办法所指ý应收账款指公司ý因销售产品或提供ý劳务等原因,应向ý购货单位或接受劳ý务单位收取的款项ý。
第三条应收ý账款的确认在收ý入实现时,确认应ý收账款。
第四条ý应收账款的计价ý应收账款原则上ý按照实际发生额计ý价入账。
应收账ý款计价时要受到公ý司所给予客户的信ý用政策的影响,公ý司营销中心应在合ý同签定时及时将对ý客户采用的信用政ý策告之公司计划财ý务部,以便于计划ý财务部准确计算应ý收账款。
第二章ý应收账款管理中ý各部门职责第五ý条公司应收账款ý管理工作中,不同ý性质的部门承担不ý同的职责。
第六ý条公司计划财务ý部
(一)ý负责应收账款的核ý算和监控;
ý
(二)负责应收ý账款、坏账准备金ý的定期分析与通报ý;
(三)ý负责坏账处理的财ý务操作;
ý(四)负责制作、ý发布账务报表,与ý客户对账,为催收ý提供账务数据确认ý等支持工作;
ý(五)监控、ý协调和支持催收工ý作;
(六ý)负责问题账款案ý件的诉讼工作。
ý第七条营销中心ý
(一)负ý责组织各中心制定ý公司信用政策,确ý定客户等级,制定ý不同等级客户的信ý用限额标准;
ý
(二)负责公ý司合同款项回收、ý应收账款催收;ý
(三)对照ý合同,根据计划财ý务部所传递的信息ý对逾期未付款、未ý按期返还往来账ý款确认单的客户ý冻结其订单或停止ý对其发货;
ý(四)协助公司ý问题账款诉讼案资ý料的收集、问题的ý解决。
第八条ý业务员
(ý一)负责即时向本ý中心反馈客户的重ý大经营信息,更新ý对客户的信用政策ý;
(二)ý负责所辖客户的合ý同款项回收、应收ý账款催收工作;ý
(三)对于ý逾期天的应收ý账款及时将信息反ý馈至公司计划财务ý部、营销中心;ý
(四)协助ý所辖客户问题账款ý诉讼案件的处理工ý作。
第三章客ý户信用政策制定ý第九条公司营销ý中心负责进行客户ý信用调查,并随时ý侦察客户信用的变ý化(可利用机会通ý过A客户调查B客ý户的信用情况),ý建立和维护公司市ý场信息库;根据调ý查结果组织客户信ý用等级和信用额度ý的制定和评审工作ý,制定公司信用政ý策。
第十条信ý用限额是指公司可ý赊销某客户的最高ý限额,即指客户的ý未到期商业承兑票ý据及应收账款和按ý合同应回款未回款ý的金额总和的最高ý极限。
任何客户的ý未到期票款,不得ý超过信用限额,否ý则应由业务员、营ý销总监、会计人员ý负责。
第十一条ý在公司营销中心ý组织下对现有客户ý建立客户信用卡ý。
每半年营销中ý心依照过去半年内ý的销售业绩及信用ý的判断,会同计划ý财务部确定客户信ý用等级,拟定其信ý用限额(若有设立ý抵押的客户,以其ý抵押标的担保值为ý信用限额),经公ý司总经理或常务副ý总审批后,递至计ý划财务部会计人员ý备案。
第十二条ý营销总监、常务ý副总、总经理可视ý客户的临时变化,ý在授权范围内调整ý对各客户的信用限ý额。
第十三条ý为适应市场,并配ý合客户的营业消长ý,实际运作中业务ý员可临时提出申请ý调整客户信用限额ý,经营销总监确认ý、总经理或常务副ý总审批后,可对该ý客户调整信用限额ý。
第十四条对ý于新客户,在合同ý评审时由营销中心ý、计划财务部综合ý考虑客户基本情况ý、合同成本及风险ý情况,确定该客户ý信用等级,拟订其ý信用限额。
第十ý五条未经营销总ý监审批,而出现的ý由于没有核定信用ý限额或超过信用限ý额的销售而导致的ý呆账,其无信用限ý额的交易金额,由ý业务员承担责任。
ý第四章应收账ý款管理和催收第ý十六条计划财务ý部应认真登记客户ý往来账,按照应收ý单位、部门或个人ý分别核算,及时核ý对、协助催收应收ý款项。
每月向营销ý中心发布应收账ý款统计月报。
ý第十七条所有应ý收款项均按账龄基ý准记存。
公司负责ý应收款项的财务人ý员必须经常核查所ý有应收账项(至少ý每月一次)。
每月ý编制账龄账目分析ý,交财务总监审核ý。
定期向营销中心ý发布上个月的应收ý账龄分析表。
第ý十八条公司负责ý应收款项的财务人ý员应经常与客户保ý持联系,每年向客ý户发送、回收往ý来账款确认单,ý并向营销中心通报ý回收情况统计。
ý第十九条公司对ý应收款项的管理应ý遵循谁经办,谁ý负责,及时清理ý的原则。
计划财务ý部定期提供应收账ý款回款情况指标,ý用于对业务部门的ý考核。
第二十条ý营销中心负责对ý所负责款项的及时ý催收,保证合同款ý项按时到帐。
第ý二十一条逾期前ý的催收跟单员每ý月月末统计下月付ý款客户名单及合同ý情况,发送至营销ý总监及各业务员处ý,由业务员对所负ý责的客户提前ý天进行付款书面提ý示,提示其制订付ý款计划并按时付款ý。
到付款日业务员ý要确认客户是否按ý时付款,如不能按ý时付款要督促其ý天内给出付款计ý划。
第二十二条ý某一合同逾期后ý的催收
(ý一)逾期10天
ý1.各业ý务员负责催收,并ý及时向营销总监汇ý报客户逾期原因、ý客户还款计划等;ý
2.营ý销总监视情况组织ý有关人员协助业务ý员催收款项;
ý3.对于逾ý期或未逾期的应收ý账款,如存在下列ý情况之一的,该笔ý账款视为问题账ý款,计划财务部ý应立即介入催收,ý必要时提起诉讼或ý进行报案。
ý(
1)客ý户信用情况严重恶ý化;
(
ý2)客户恶意ý变更营业场所;ý
(
3ý)客户法定代表人ý携款潜逃;
ý(4)客户采用ý诈欺手段(假电汇ý等)骗取货物,而ý后未能将货款汇出ý形成逾期账款的;ý
(5)客ý户经营情况发生重ý大变化,可能导致ý我公司产生坏账的ý其他情况。
ý
(二)逾期30ý天各业务员将客ý户逾期情况通知营ý销总监及常务副总ý,由营销中心、常ý务副总协助催收。
ý
(三)逾ý期45天以上该ý账款视为问题账ý款(具体见第五ý章),在与客户协ý商解决不成后,可ý提出法律诉讼。
ý第二十三条对于ý某一客户累计逾期ý一定金额的催收
ý1.某一ý客户累计逾期80ý万元以下的,由业ý务员直接催收;
ý2.某一ý客户累计逾期在8ý0万元以下100ý万元以下,营销总ý监作为催收工作的ý总负责人。
负责指ý挥、协调催收工作ý,调动有关资源,ý促进催收工作的进ý行。
必要时,总负ý责人应直接与客户ý商谈、催收。
ý3.某一客ý户累计逾期超过1ý00万元,应建立ý催收临时小组。
总ý经理或常务副总作ý为总负责人,营销ý总监、业务员等有ý关人员作为小组成ý员,协助总负责人ý的工作。
总负责人ý负责指挥、协调催ý收工作,调动有关ý资源,促进催收工ý作的进行。
必要时ý,总负责人应直接ý与客户商谈、催收ý。
第二十四条ý对因质量、我方进ý度或其他纠纷导致ý客户付款逾期的,ý印刷中心或纸品中ý心须出具申请报告ý,确定明确的处理ý办法和处理期限,ý由常务副总/总经ý理审批后,发送至ý营销中心继续执行ý合同或对该客户发ý货。
第五章问ý题账款管理第二ý十五条本办法所ý称的问题账款ý,是指本公司业务ý员于销售产品(业ý务运作)过程中所ý发生被骗、收回票ý据无法如期兑现或ý部分货款未能如期ý收回超过45天等ý情况的案件。
第ý二十六条因销售ý产品(业务运作)ý而发生的应收账款ý,代理业务自发票ý开立之日起逾30ý天未收回,工程业ý务自发票开立之日ý起逾期45天也没ý有按公司规定办理ý销货退回,视同ý问题账款。
但情ý况特殊,经公司总ý经理特批者,不在ý此限。
第二十七ý条各业务员负责ý收回全部货款。
发ý生问题账款时ý,应收账款回收部ý门应承担相应的赔ý偿责任。
ý1.发生问题ý账款时,营销中ý心和业务员进行相ý应的考核;
ý2.考核结果ý直接影响业务员的ý绩效工资和销售提ý成。
第二十八条ý问题账款发生ý后,业务员应于7ý日内,据实填写ý问题账款报告,ý并附有关证据、资ý料等,由营销总监ý查证并签署意见后ý,递交至计划财务ý部或其他相关部门ý协助处理。
第二ý十九条由业务员ý组织填写问题账ý款报告。
基本资ý料栏,由计划财务ý部会计人员填写;ý经过情况、处理意ý见及附件明细等栏ý,由业务员填写。
ý第三十条计划ý财务部或其他相关ý部门应于收到问ý题账款报告后2ý个工作日内,与业ý务员及营销总监协ý商,了解情况后拟ý订处理办法,经总ý经理或常务副总经ý理批示后,协助业ý务员处理。
第三ý十一条业务员填ý写问题账款报告ý时,应注意:
ý
(一)务必ý亲自据实填写,不ý得遗漏;
ý
(二)发生原因栏ý应简要注明发生原ý因;
(三ý)经过情况栏应从ý与客户接洽时,依ý时间的先后,逐一ý写明至填报日期止ý的所有经过情况。
ý本栏空白若不够填ý写,可另加白纸填ý写;
(四ý)处理意见栏供经ý办人自己表明赔偿ý意见,如有需部门ý协助者,需在本栏ý内填明。
第三十ý二条未按以上规ý定填写问题账款ý报告者,计划财ý务部或其他相关部ý门应退回业务员,ý请其于收到原报告ý的3天内重新填写ý提出。
第三十ý三条问题账款ý处理期间,业务员ý及营销总监应与相ý关部门充分合作。
ý对于计划财务部或ý其他有关部门提出ý的配合查证等要求ý,该营销中心有关ý人员不得拒绝或借ý故推拖。
第三十ý四条计划财务部ý或其他相关部门协ý助该部门处理的ý问题账款,自该ý问题账款发生ý之日起30天内,ý尚未能处理完毕(ý指出现阶段性结果ý),应报告总经理ý或常务副总经理。
ý第三十五条计ý划财务部或其他相ý关部门对问题账ý款的受理,以ý问题账款报告的ý收受为依据,如情ý况紧急时,应由业ý务员先以口头提请ý计划财务部或其他ý相关部门处理,但ý业务员应于次日补ý具报告。
第三十ý六条业务员未据ý实填写报告书,以ý致妨碍问题账款ý的处理,计划财ý务部或其他相关部ý门可视情节轻重报ý请公司惩处。
第ý六章坏账处理ý第三十七条坏账ý是指公司无法收回ý或收回可能性极小ý的应收账款。
第ý三十八条坏账的ý确认
(一ý)债务单位破产或ý撤消,依法定程序ý清偿后,无法收回ý的应收款;
ý
(二)债务人死ý亡,无遗产或遗产ý不足清偿,无法收ý回的应收款;
ý(三)债务人ý逾期三年未履行偿ý债义务,现仍不能ý收回的应收款。
ý第三十九条下列ý各种情况不能全额ý提取坏账准备:
ý
(一)当年ý发生的应收款项,ý以及未到期的应收ý款项;
(ý二)计划对应收款ý项进行债务重组,ý或以其他方式进行ý重组的;
ý(三)与关联方发ý生的应收款项;ý
(四)其他ý已逾期,但无确凿ý证据证明不能收回ý的应收款项。
第ý四十条公司按照ý备抵法核算坏账损ý失。
第四十一条ý计划财务部按账ý龄分析法计提坏账ý准备,计提的坏账ý准备直接计入管理ý费用冲减公司当年ý利润,坏账准备的ý计提比例为:
ý应收账款账ý龄ý比例(%)1年ý以内(不包括1年ý)51ý-2年(包括1年ý,不包括2年)ý102-3年ý(包括2年,不包ý括3年)20ý3-4年(包括ý3年,不包括4年ý)304-ý5年(包括4年,ý不包括5年)ý505年以上(ý包括5年)ý100第ý四十二条对于特ý殊的坏账项目,公ý司计划财务部经财ý务总监批准后可按ý较高的比例计提坏ý账准备。
第四十ý三条计划财务部ý应于期末时对应收ý款项计提坏账准备ý。
坏账准备应当单ý独核算,在资产负ý债表中应收款项按ý照减去已计提的坏ý账准备后
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