山东省注会《税法》复习资料从量定额征收的计税最新考试试题库完整版.docx
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山东省注会《税法》复习资料从量定额征收的计税最新考试试题库完整版
1、票据权利分为()、()。
2、5%.()
3、《会计基础工作规范》规定,各单位的对账工作至少()年应当进行一次。
A.1年B.2年
C.3年D.4年
4、现金管理的主体是()。
A.银行B.人民银行
C.商业银行D.开户银行
5、纳税人销售自己使用过的固定资产,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,一律按6%的征收率减半征收增值税。
()
6、增值税一般纳税人向消费者销售应税项目时,不得开具增值税专用发票。
()
7、《会计法》所指的“法律责任”就是刑事责任。
()
8、开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的,必须前往人民银行地区分行办理登记备案手续。
()
9、按照委托收款的有关规定,付款人审查有关债务证明后,对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的,可办理拒绝付款。
()
10、根据建立新账的要求,总账和明细账都应每年更换一次。
()
11、代理记账机构有()。
A.记账专业产
B.代理记账公司
C.会计师事务所
D.财务会计咨询公司
E.代理记账站
12、《税收征管法》规定,纳税人有下列()行为的,应认定为偷税。
A、未按规定安装税控装置B、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、凭证
C、在账簿上多列支出或不列、少列收入D、经纳税机关通知申报而拒不申报
E、骗取出口退税
13、公民王某购买体育彩票,中奖60000元。
王某中奖收入应缴纳个人所得税额为()元。
A、12000B、18000C、20000D、24000
14、机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业、事业、单位购置国家规定的专控商品,可以采用现金结算方式,也可以采用转账结算方式。
()
15、采用验单付款方式办理异地托收承付结算时,付款承付期为()天。
A、2B、3C、4D、5
16、托收承付方式中付款人累计()次提出无理拒付的,付款人开户银行应暂停其向外办理托收。
A.3B.4
C.5D.2
17、根据我国《企业所得税暂行条例》规定,纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时准予扣除的是()
A、人民法院所判的罚金B、银行加收的逾期还贷罚息
C、工商行政管理机关所处的罚款D、税务机关加收的滞纳金
18、根据《税收征管法》规定,纳税人以()手段拒不缴纳税款的行为是抗税。
A、拖延、抵制B、虚假申报C、暴力、威胁D、隐瞒收入、虚列支出
19、按照银行卡使用的基本规定,单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算,并一律比的支取现金。
()
20、信用卡的透支额,金卡最高不超过()。
A.5万元B.1万元
C.2万元D.3万元
21、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务,属于营业税的应税劳务。
()
22、票据权利分为()、()。
23、国债和国家发行的金融债券利息,免征个人所得税。
()
24、《会计基础工作规范》规定,各单位的对账工作至少()年应当进行一次。
A.1年B.2年
C.3年D.4年
25、下列企业会计档案中,属于应当永久保存的有()
A、年度财务报告B、现金日记账C、会计移交清册D、会计档案保管清册
E、会计档案销毁清册
26、采用验单付款方式办理异地托收承付结算时,付款承付期为()天。
A、2B、3C、4D、5
27、库存现金用完后或留存的库存现金低于库存限额,可用退回差旅费补充。
()
28、支付结算的基本原则是银行、企事业单位、个体经营户、承包产和个人办理结算必须遵循的()。
A.行为准则B.行为规范
C.法律规范D.职业规范
29、在中国境内销售或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人是()纳税人
A、增值税B、消费税C、营业税D、产品税
30、《会计法》所指的“法律责任”就是刑事责任。
()
31、信用卡的透支额,金卡最高不超过()。
A.5万元B.1万元
C.2万元D.3万元
32、转账结算的起点为()元。
A.2000B.3000
C.1000D.500
33、根据《个人所得税法》规定,稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%.()
34、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务,属于营业税的应税劳务。
()
35、某企业2003年销售收入净额5000万元,其业务招待费允许在税前扣除的最高限额是()万元。
A、15B、18C、
36、支付结算的基本原则是()。
A.恪守信用、履约付款
B.谁的钱进谁的账,由谁支配
C.银行不垫款
D.保障资金安全
K.保证资产增值
37、支付结算的基本原则是银行、企事业单位、个体经营户、承包产和个人办理结算必须遵循的()。
A.行为准则B.行为规范
C.法律规范D.职业规范
38、违反会计制度规定应承担法律责任的行为有哪些?
39、在计算个人所得税时,不得从收入额中扣除任何费用的项目是()
A、特许权使用费所得B、存款利息所得C、红利所得D、偶然所得E、股息所得
40、某企业2003年实际发生业务情况如下:
产品销售收入400万元,销售成本70万元,销售税金及附加30万元,销售费用20万元。
营业外收入40万元,营业外支出26万元,财产转让收入10万元,购买国债利息收入18万元,购买公司债券利息收入25万元,管理费用15万元,财务费用16万元。
该企业适用33%的所得税税率。
税务机关在税务检查中发现该企业通过伪造记账凭证等手段,隐瞒了部分收入和支出。
经核查该企业2003年实际缴纳企业所得税款9
41、托收承付结算方式即可以在同城使用,也可以在异地使用。
()
42、信用卡销户时,单位账户的余额应()
A、转入一般存款账户B、转入基本存款账户C、转入临时存款账户D、提清现款
43、现金管理应当遵守的原则是()
A、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算
B、开户单位之间的经济往来,除规定可以使用现金外,应当进行转账结算
C、开户单位有现金收入时,不得从本单位的现金收中直接支付
D、中国人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责,负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核
E、开户银行负责现金管理的具体实施,对开户单位收支、使用现金进行监督管理
44、在会计核算上,所有者权益的具体内容为()。
A.实收资本B.资本公积
C.盈余公积D.未分配利润
E.资产
45、统一负责全国发票管理工作的是()
A、国家物价总局B、国家工商行政管理总局C、国家税务总局D、国务院财政部
46、我国对注册会计师和会计师事务所拥有管理监督权的部门是()。
A.审计部门B.财政部门
C.税务部门D.工商部门
47、开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的,必须前往人民银行地区分行办理登记备案手续。
()
48、广告公司经营广告业务收入应征收营业税,其适用税率为()
A、3%B、5%C、10%D、20%
49、票据失票人在通知挂失且付后()内,依法向人民法院申请公示催告或提起诉讼。
A.5日B.3日
C.7日D.10日
四、多项选择题(共20分)
50、托收承付方式中付款人累计()次提出无理拒付的,付款人开户银行应暂停其向外办理托收。
A.3B.4
C.5D.2
51、我国会计年度自公历1月1日起至12月31日。
()
52、库存现金用完后或留存的库存现金低于库存限额,可用退回差旅费补充。
()
53、违反会计制度规定行为应承担的法律责任有()。
A.责令限期改正B.罚款
C.给予行政处分
D.吊销会计从业资格证书
E.依法追究刑事责任
54、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在()万元以下的,为小规模纳税人。
A、100B、150C、180D、200
55、商业承兑汇票的出票人若是买方,本人为承兑人,出票人若为卖方,买方为承兑人。
()
56、不需要提示承兑的票据有()。
A.银行汇票B.银行本票
C.商业承兑汇票D.支票
E.银行承兑汇票
57、下列各类收入中,个人所得税适用20%比例税率的项目为()
A、银行存款利息收入B、工资所得C、个体工商记经营所得
D、劳务报酬所得E、国库券利息收入
58、纳税人销售自己使用过的固定资产,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,一律按6%的征收率减半征收增值税。
()
59、汇入银行对于向收款人发出取款通知,经过()仍无法交付的汇款,应主动办理退汇。
A.3个月B.2个月
C.1个月D.4个月
60、下列各项中,不属于增值税征税范围的项目是()
A、销售自来水B、进口小汽车C、销售房地产D、加工粮食
61、甲将票据转让给乙(14周岁),乙又转让给丙,丙再转让给丁。
根据《票据法》规定,丁向付款人请求付款遭拒绝时,则丁().
A、可以向甲追索B、可以向乙追索C、可以向丙追索
D、不能向乙追索E、不能向丙追索
62、采取赊销方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间为()
A、收到销售款的当天B、货物发生的当天
C、合同约定收款日期的当天D、取得索取销售款凭证的当天
63、库存现金用完后或留存的库存现金低于库存限额,可用退回差旅费补充。
()
64、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务,属于营业税的应税劳务。
()
65、原始凭证按其填制的手法不同可分为()o
A.一次凭证B.汇总凭证
C.自制凭证D.累计凭证
E.转账凭证
66、会计电算化的具体实施者为()。
A.财务会计部门B.财务主管
C.行政部门D.审计部门
67、在中国境内销售或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人是()纳税人
A、增值税B、消费税C、营业税D、产品税
68、下列各项中,不属于我国《会计法》规定的法律责任形式是()
A、侵权赔偿B、没收违法所得C、没收非法财物D、罚金
69、如果出票人签发空头支票,持票人有权要求出票人支付票面金额的
()作为赔偿金。
A.5%B.2%
C.7%D.10%
70、某企业2002年应纳税所得额为70000元,其应纳所得税额为()元
A、14300B、16200C、18900D、23100
71、签发与其预留本名的签名式样或印鉴不符的支票,银行应予以退票,并对其处以按票面金额5%,但不低于2000元的罚款。
()
72、以旧换新方式销售商品,计税销售额为()
A、旧货市场的公允价B、新货物的同期销售价格
C、新货物同期销售价扣减旧货物收购价的差额D、新货物同期销售价同旧货物收购价之和
73、纳税人销售自己使用过的固定资产,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,一律按6%的征收率减半征收增值税。
()
74、存款人出让和转租账产的,除责令其纠正外,按规定对该行为发生金额处以5%但不低于()元罚款。
A.100B.500
C.2000D.1000
75、以旧换新方式销售商品,计税销售额为()
A、旧货市场的公允价B、新货物的同期销售价格
C、新货物同期销售价扣减旧货物收购价的差额D、新货物同期销售价同旧货物收购价之和
76、在计算应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的项目是()
A、纳税人对外投资的支出B、无形资产受让、开发支出
C、公益、救济性捐赠支出D、非广告性质的赞助支出
E、新产品、新技术、新工艺研究开发费用支出
77、托收承付结算方式即可以在同城使用,也可以在异地使用。
()
78、委托代理记账的单位,须配备专人负责日常货币资金的收支和保管。
()
79、原始凭证按其填制的手法不同可分为()o
A.一次凭证B.汇总凭证
C.自制凭证D.累计凭证
E.转账凭证
80、某省财政部门为加强对注册会计师及会计事务所的监管,决定对该省会计师事务所出具的所有审计报告进行一次普查。
该决定违反了《会计法》的有关规定。
()
81、现金管理应当遵守的原则是()
A、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算
B、开户单位之间的经济往来,除规定可以使用现金外,应当进行转账结算
C、开户单位有现金收入时,不得从本单位的现金收中直接支付
D、中国人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责,负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核
E、开户银行负责现金管理的具体实施,对开户单位收支、使用现金进行监督管理
82、会计机构、会计人员在审核购买实物的原始凭证时,应当根据要求查验()
A、采购证明B、计划证明C、纳税证明D、验收证明
83、某企业2003年销售收入净额5000万元,其业务招待费允许在税前扣除的最高限额是()万元。
A、15B、18C、
84、纳税人税务登记内容发生变化时,应自工商行政管理机关办理变更登记()
A、之前B、之日起15日内C、之日起30日内D、之后
85、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务,属于营业税的应税劳务。
()
86、我国对注册会计师和会计师事务所拥有管理监督权的部门是()。
A.审计部门B.财政部门
C.税务部门D.工商部门
87、某企业2003年销售收入净额5000万元,其业务招待费允许在税前扣除的最高限额是()万元。
A、15B、18C、
88、采用验单付款方式办理异地托收承付结算时,付款承付期为()天。
A、2B、3C、4D、5
89、下列各项中,应作为营业税计税依据的是()
A、广告代理企业向委托方收取的全部价款
B、歌舞厅的门票收以及烟、酒、饮料等进销差价
C、无形资产投资入股时的评估价
D、从事外汇买卖业务的买卖差价净额
90、我国会计年度自公历1月1日起至12月31日。
()
91、个人转让商标权应缴纳营业税额,该个人为营业税的纳税人。
()
92、银行本票的出票人,为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行和非银行金融机构。
()
93、采用验单付款方式办理异地托收承付结算时,付款承付期为()天。
A、2B、3C、4D、5
94、按照银行卡使用的基本规定,单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算,并一律比的支取现金。
()
95、允许坐支的单位包括()。
A.饮食店等服务业的找零款项
B.邮局以汇兑收入款支付个人汇款
C.医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费等
D.企业产品销售收入
E.出差人员交回的多余差旅费
96、4%,款项已存入银行,本息于到期日一次支付。
该借款用于购买生产所需的大型设备一台,5月15日甲公司已收到该设备,价款195万元,安装费5万元,均用银行存款支付,设备已于当日交付使用。
有关的分录不正确的是()
A、取得借款时,借:
银行存款 2000000,贷:
长期借款 2000000
B、支付设备价款和安装费时,借:
在建工程 2000000,贷:
银行存款 2000000
C、核算4月30日至5月15日的利息时,借:
在建工程 7000,贷:
长期借款 7000
D、核算4月30日至5月15日的利息时,借:
在建工程 7000,贷:
应付利息 7000
9、应在“应付工资”帐户贷方登记的是()
A、本月实际支付的工资数
B、本月应分配的工资总额
C、本月结转的代扣款项
D、本月多支付的工资数
10、下列不作为本企业的固定资产核算的是()
A、经营租出的固定资产
B、投资者投入的固定资产
C、融资租入的固定资产
D、融资租出的固定资产
11、“材料成本差异”帐户贷方登记的内容不包括()
A、入库材料的节约差
B、入库材料的超支差
C、月末转出的超支差
D、月末转出的节约差
12、下列说法正确的是()
A、现金支票只可以提取现金,转帐支票只能用于转帐
B、支票的提示付款期限为15天
C、赊销商品的款项,不得托收承付结算
D、托收承付结算每笔的金额起点为1000元,新华书店系统每笔结算的金额起点为10000元
13、下列说法不正确的是()
A、在清查小组盘点现金时,出纳人员必须在场
B、“现金盘点报告表”需要清查人员和出纳人员共同签字盖章
C、要根据“现金盘点报告表”进行帐务处理
D、不必根据“现金盘点报告表”进行帐务处理
14、结帐时,不正确的做法是()
A、结出当月发生额的,在“本月合计”下面通栏划单红线
B、结出本年累计发生额的,在“本年累计”下面通栏划单红线
C、12月末,结出全年累计发生额的,在下面通栏划单红线
D、12月末,结出全年累计发生额的,在下面通栏划双红线
15、收回货款1500元存入银行,记帐凭证误填为15000元,并已入帐。
正确的更正方法是()
A、采用划线更正法
B、用蓝字借记“银行存款”,贷记“应收帐款”
C、用蓝字借记“应收帐款”,贷记“银行存款”
D、用红字借记“银行存款”,贷记“应收帐款”
16、下列说法不正确的是()
A、应收帐款明细帐可以采用三栏式格式
B、原材料明细帐可以采用数量金额式格式
C、生产成本明细帐可以采用数量金额式格式
D、应收票据业务可以采用横红登记式格式
17、将现金送存银行,应填制的记帐凭证是()
A、现金收款凭证
B、现金付款凭证
C、银行存款收款凭证
D、银行存款付款凭证
18、下列关于平行登记的说法不正确的是()
A、总帐帐户的期初余额=明细帐帐户期初余额合计
B、计入总分类帐户的金额与计入其所属明细分类帐户的合计金额相等
C、总帐帐户的本期发生额=所属明细帐户本期发生额合计
D、总帐帐户的期末余额=所属明细帐帐户期末余额合计
19、下列不属于资产类科目的是()
A、坏帐准备
B、累计折旧
C、待摊费用
D、预提费用
20、下列不符合谨慎性原则要求的是()
A、对应收帐款计提坏帐准备
B、对固定资产计提折旧
C、对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备
D、不高估资产或低估负债
1、D 其它三项属于流动负债。
2、D 会计核算的三项工作是记帐、算帐和报帐
3、D 选项D属于会计核算的基本前提,不属于会计核算原则
4、B 等式中的资产、负债、所有者权益针对的是同一时间,否则等式不成立。
所以,选项B不正确,但是注意选项C是正确的,因为期初所有者权益+本期增加的所有者权益=期末所有者权益,而期末资产=期末负债+期末所有者权益。
5、A 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加
6、C 选项C一般应该计入管理费用,另外三个选项都属于营业外支出。
营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组损失、非常损失、罚款支出、捐赠支出等,其中的处理固定资产净损失包括固定资产出售、报废和毁损的净损失。
7、C 接受投资后,原有股东占的股份为1-20%=80%,注册资本总额为1000/80%=1250(万元),增加的注册资本为1250-1000=250(万元),增加的资本公积=400-250=150(万元)。
8、D 长期借款利息通过“长期借款”帐户核算,不通过“应付利息”帐户核算。
9、B “应付工资”帐户,该帐户是负债类帐户,贷方登记本月发生的应分配工资总额,借方登记实际支付的工资数(包括实发工资和结转代扣款项)。
选项D是“应付工资”帐户的借方余额。
10、D 经营租出的固定资产所有权和控制权均没有转移,属于本企业的固定资产,作为本企业的固定资产核算;“融资租出的固定资产”的控制权归对方,作为对方的固定资产核算,不作为本企业的固定资产核算。
11、B “材料成本差异”帐户借方登记入库材料实际成本大于计划成本的超支差异额;贷方登记三个内容:
(1)入库材料实际成本小于计划成本的节约差异额;
(2)月末转出的发出材料应负担的超支差异额(用蓝字登记);(3)月末转出的发出材料应负担的节约差异额(用红字登记)。
12、C 现金支票既可以提取现金,也可以办理转帐;转帐支票只能用于转帐,不能支取现金;支票的提示付款期限为10天;代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理托收承付结算;托收承付结算每笔的金额起点为10000元,新华书店系统每笔结算的金额起点为1000元。
13、D “现金盘点报告表”是调整帐簿记录的原始凭证,要根据“现金盘点报告表”进行帐务处理。
14、C 12月末,结出全年累计发生额的,在下面通栏划双红线。
15、D 本题应该用红字更正法更正,即红字借记“银行存款”,贷记“应收帐款”,数额为15000-1500=13500(元)。
16、C 数量金额式明细帐适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的帐户,所以选项C不正确。
生产成本明细帐可以采用多栏式格式。
17、B 对于涉及“现金”和“银行存款”之间的经济业务,为避免重复记帐,一般只编制付款凭证,不编制收款凭证。
18、A 正确表述应该是:
总帐帐户的期初余额=所属明细帐帐户期初余额合计。
19、D 预提费用属于负债类科目。
坏帐准备、累计折旧、待摊费用都属于资产类科目。
20、B 对固定资产采用加速折旧法计提折旧属于谨慎性原则的要求,选项B不属于谨慎性原则的要求。
对固定资产计提折旧是由于划分收益性支出和资本性支出原则引起的。
二、多项选择题
1、下列属于对财务会计报告编制的要求的是()
A、真实可靠
B、相关可比
C、全面完整
D、便于理解
2、企业应当按照()确认当期费用。
A、及时性原则
B、权责发生制原则
C、配比原则
D、谨慎性原则
3、企业将一台设备出租给B企业,租期3个月,
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