财务报表综合案例分析--精达公司.doc
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财务报表综合案例分析--------精达股份有限公司
公司简介
组织形式
民营相对控股企业
地域
安徽
中文简称
精达股份
办公地址
安徽省铜陵市经济技术开发区黄山大道北段988号
公司全称
铜陵精达特种电磁线股份有限公司
公司电话
0562-2809086
英文名称
TonglingJingdaSpecialMagnetWireCo.,Ltd.
公司电子邮箱
zqb@
注册资本
195,532万元
董事长
李晓
员工人数
--
董事会秘书
胡孔友
法人代表
李晓
董秘电话
0562-2809086
总经理
陈彬
董秘传真
0562-2809086
公司网址
董秘邮箱
zqb@
信息披露网址
信息披露报纸名称
上海证券报,证券日报,证券时报,中国证券报
主营业务
漆包电磁线、裸铜线、电线电缆及拉丝模具制造、销售。
经营范围
漆包电磁线、裸铜线、电线电缆及拉丝模具制造、销售;经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务(国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外)。
公司沿革
公司是经安徽省体改委皖体改函字[2000]62号文批准,由铜陵精达铜材(集团)有限责任公司作为主发起人,以其生产经营性净资产为发起股本,并联合安徽省科技产业投资有限公司、合肥市高科技风险投资有限公司、北京中关村青年科技创业投资有限公司、铜陵市皖中物资有限责任公司四家共同发起设立的股份有限公司。
2002年8月经中国证监会证监发字[2002]87号文件核准向社会公开...
一、资产质量分析
资产项目表
报告日期
2015年12月31日
2014年12月31日
金额增减变动比
占本期总资产比重
占本期总资产比重
货币资金(万元)
58536.00
13.12%
63618.00
12.23%
-7.99%
衍生金融资产(万元)
56.00
0.01%
--
--
--
应收票据(万元)
30961.00
6.94%
45722.00
8.79%
-32.28%
应收账款(万元)
113284.00
25.38%
149445.00
28.73%
-24.20%
预付款项(万元)
4543.00
1.02%
11073.00
2.13%
-58.97%
应收利息(万元)
474.00
0.11%
604.00
0.12%
-21.52%
其他应收款(万元)
3561.00
0.80%
4853.00
0.93%
-26.62%
存货(万元)
50877.00
11.40%
58100.00
11.17%
-12.43%
其他流动资产(万元)
34241.00
7.67%
32228.00
6.20%
6.25%
流动资产合计(万元)
296533.00
66.44%
365646.00
70.30%
-18.90%
可供出售金融资产(万元)
36634.00
8.21%
36634.00
7.04%
0.00%
长期股权投资(万元)
485.00
0.11%
--
--
--
固定资产(万元)
88254.00
19.78%
95220.00
18.31%
-7.32%
在建工程(万元)
2453.00
0.55%
1611.00
0.31%
52.27%
无形资产(万元)
8692.00
1.95%
8214.00
1.58%
5.82%
商誉(万元)
9744.00
2.18%
9744.00
1.87%
0.00%
递延所得税资产(万元)
2518.00
0.56%
2612.00
0.50%
-3.60%
其他非流动资产(万元)
975.00
0.22%
470.00
0.09%
107.45%
非流动资产合计(万元)
149755.00
33.56%
154505.00
29.70%
-3.07%
资产总计(万元)
446288.00
100.00%
520151.00
100.00%
-14.20%
(一)对企业资产负债表的总体状况分析
从资产总体上看,企业的资产总额从年初的520151万元减少到年末446288万元,同比减少了14.20%。
从结构上看,企业年末的资产总额中有296533万元的流动资产,占资产总额的66.44%,有149755万元,的非流动资产,占资产总额的33.56%;从负债及所有者权益看,公司的负债总额为135876万元,其中有134541万元的流动负债,占负债总额的99.02%。
(二)对货币资金的分析
货币资金2015年12月31日的年末数为58536万元,比年初减少了7.99%,主要原因是公司本年借款的减少。
(三)对存货和应收账款的分析
存货和预收账款周转率
财务指标
2015年
2014年
同比增长
应收账款周转率(次)
5.89
6.02
-2.16%
存货周转率(次)
12.73
12.66
0.55%
2015年年末企业应收账款数为113284万元,占本期总资产的比重为25.38%,比年初减少了24.20%。
2015年的应收账款周转率为5.89次,同比2014年降低了2.16%。
这表明公司应收账款的收回速度变慢,平均收账期变长,资产流动变慢。
2015年企业存货为50877.00万元,占本期总资产的比重为11.40%,同比减少12.43%,这主要原因是企业用积极地方式消化库存商品,并且控制在产品的数量,保证质量,合理的保障存货水平。
2015年的存货周转率为12.73次,比2014年增长了0.55%。
这表明公司经营情况良好,存货占用资金的水平较低。
(四)对长期应收款的分析
缺乏数据。
(五)对固定资产和递延所得税资产的分析
2015年公司固定资产年末数为88254万元,比年初减少了7.32%,主要是因为固定资产的使用年限,计提折旧与租赁有关,也需要注意固定资产的调整和设备报废等方面的原因。
其构成比重约为19.78%,而流动资产,尤其是应收账款构成比重约为25.38%。
在报告期内,公司的流动资产比重构成较高,固定资产比重构成较小。
由于公司主要经营电线电缆及拉丝模具制造、销售,因此,结合公司的行业特点、经营业务及产品特点分析得出,公司的流动资产和固定资产构成比重是合理的。
2015年12月31日公司递延所得税资产数为2518万元,比年初减少了3.6%。
因为计提资产减值准备较年初减少,所以相应确认递延所得税资产减少。
二、资本结构分析
负债项目表
报告日期
2015年12月31日
2014年12月31日
金额增减变动比
占本期总资产比重
占本期总资产比重
短期借款(万元)
49296.00
36.28%
123747.00
57.83%
-60.16%
衍生金融负债(万元)
--
--
92.00
0.04%
--
应付票据(万元)
41923.00
30.85%
52122.00
24.36%
-19.57%
应付账款(万元)
25484.00
18.76%
23399.00
10.93%
8.91%
预收账款(万元)
4246.00
3.12%
684.00
0.32%
520.76%
应付职工薪酬(万元)
6396.00
4.71%
5423.00
2.53%
17.94%
应交税费(万元)
3975.00
2.93%
3441.00
1.61%
15.52%
应付利息(万元)
131.00
0.10%
276.00
0.13%
-52.54%
应付股利(万元)
--
--
526.00
0.25%
--
其他应付款(万元)
3091.00
2.27%
2460.00
1.15%
25.65%
其他流动负债(万元)
--
--
252.00
0.12%
--
流动负债合计(万元)
134541.00
99.02%
212421.00
99.27%
-36.66%
专项应付款(万元)
--
--
6.00
0.00%
--
长期递延收益(万元)
1076.00
0.79%
1236.00
0.58%
-12.94%
递延所得税负债(万元)
259.00
0.19%
323.00
0.15%
-19.81%
非流动负债合计(万元)
1335.00
0.98%
1565.00
0.73%
-14.70%
负债合计(万元)
135876.00
100.00%
213986.00
100.00%
-36.50%
(一)对资本结构的分析
财务指标
2015年
2014年
资产负债率
30.45%
41.14%
2015年公司资产负债率较上年降低到30.45%,主要是报告期末总资产减少而股东权益增加所致。
(二)对负债项目的分析
2015年末,公司应付账款与期初相比增加8.91%,主要是因为年末需对外支付收益分配款;公司预收账款较期初相比增加520.76%,主要是和公司的生产经营模式有关,公司是在产品交货验收后确认收入,在交货前,公司预收客户部分合同定金等,导致公司预收账款占比较大;公司应付职工薪酬与报告期初相比增加17.94%,主要是因为公司的业务规模扩大、人员增加以及合并范围发生了变化;公司应付利息与期初相比减少了52.54%,主要是因为需计提短期融资券及银行借款利息减少了;公司其他应付款较期初增加25.65%主要是因为公司于本年内支付上年期末未支付的股权转让款。
(三)偿债能力分析
偿债能力指标表
财务指标
2015年
2014年
同比增长
流动比率(%)
2.2
1.72
27.91%
速动比率(%)
1.83
1.45
26.21%
资产负债率(%)
30.45
41.14
-25.98%
2015年,公司流动比率和速动比率与上年同期相比分别上升了27.91%、26.21%,主要是期末银行短期借款减少,使得流动负债较上年同期相比大幅降低所致。
(四)对资产负债表总体分析
综上所述,企业的资产总体质量较高。
资产的结构和资本的运营能力表现了较好的状态。
短期偿债能力、长期融资能力也保持着非常好的状态。
从长期来看,企业发展的主要方向是在保持核心竞争力的同时扩大产能、提高市场占有率,从而保持较高的发展速度。
三、利润表分析
营业收入项目表
营业收入(万元)
比上年增减
营业成本(万元)
比上年增减
毛利率
比上年增减
774090.00
-16.48%
693434.00
-17.37%
10.42%
0.97%
(一)对营业收入的分析
2015年度公司的营业收入为774090万元,比2014年减少了16.48%。
说明这2015年公司的销售情况情况不是很好。
(二)对营业成本的分析
2015年度公司的营业成本为693434万元,比2014年减少了17.37%。
主要是由于本年销售量减少导致的。
(三)对毛利率的分析
2015年公司主营业务毛利率较上年同期相比上升了0.97%,主要是受营业收入、营业成本变化的综合因素影响所致。
(四)对费用的分析
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