代理记账业务规范方案.docx
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代理记账业务规范方案
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代理记账业务规范
为成立规范的代理记账工作次序,提高会计服务水平,依据《中
华人民共和国会计法》、《代理记账管理方法》及其余法律、法例的有
关规定,特拟订以下代理记账业务规范:
一、签订代理记账拜托合同
拜托人拜托本公司进行代理记账时,应该在相互磋商的基础上,
签订书面拜托合同。
拜托合同除应具备法律、法例规定的基本条款外,
还应包含但不单限于以下内容:
1、受托代理记账服务内容;
2、拜托人、受托人对会计资料合法、真切、正确、完好应肩负
的责任和义务;
3、会计凭据的传达程序和签罢手续;
4、编制和供给财务会计报告的要求;
5、会计档案的保存、交接要求及相应责任;
6、拜托人、受托人停止拜托合同应该办理的会计交接事宜。
二、拜托代理记账的拜托人应该执行的责任和义务
1、拜托方应成立健全内部控制规范系统,依法经营,加强管理,
保证财富的安全完好,保证原始凭据资料的真切、合法、正确、完好、
无遗漏。
2、对本单位发生的经济业务事项,拜托方应该正确填制或许依
法获得切合国家一致的会计制度规定的原始凭据资料。
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3、拜托方应该装备专人负责平时钱币进出和保存,按《会计基
础工作规范》要求采集、整理、保存好所有的原始凭据资料。
负责做
好成立健全现金日志账、银行存款日志账、库存商品或资料明细账、
固定财富明细分类辅助账、来往明细分类辅助账(包含但不限于应收
对付账款、预收预支账款、其余应收对付款)等基础性工作,并接受
代理记账机构的业务指导。
4、拜托方在每个月尾最后一日至次月5日前为代理记账机构供给
真切、合法、正确、完好的原始凭据资料,包含各样发票的使用状况、
银行存款对账单等。
还应实时向代理记账机构供给真切的经营状况和
有关财务信息资料。
5、关于代理记账机构退回的并要求依照国家一致的会计制度规
定进行改正、增补的原始凭据资料,应该实时予以改正、增补。
6、做好会计凭据资料传达过程中的交接、登记、保存工作。
每
月尾最后一日至次月5日前,拜托方有责任将该月与生产经营活动相
关的原始凭据整理并粘贴完成,并依照两方商定的时间和交接地址进
行交接,并按规定办理交接手续。
自觉接受代理记账机构指导,做好会计档案管理工作。
7、拜托方自行负责代理过程中的资料复印。
如需代理记账机构
帮助,其花费自理。
8、应实时正确地将收到的工商、税务部门文件、信件、传真等
资料复印件和电话内容转交或转达代理记账机构。
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9、拜托方应于签订合同之日起5日内向代理记账机构供给以下
资料和信息:
⑴有关的同意建立证明或文件;
⑵营业执照或登记证书(副本)复印件;
⑶组织机构代码证(副本)复印件;
⑷国税、地税税务登记证(副本)复印件;
⑸验资报告、财富评估报告复印件;
⑹开户允许证复印件;
⑺银行基本存款帐户及纳税专户帐号;
⑻公司报税的计算机代码;
⑼分管税务局、所(税务专管员)联系电话;
⑽办公地址及联系电话;
⑾单位负责人或分管财务工作的负责人、出纳的联系电话;
⑿内存不小于4G的U盘一个(用于申报纳税或拷录有关资料);
⒀其余。
10、拜托方应为代理记账机构派出的代理记账人员供给必需的工
作条件,并责令各有关业务人员踊跃支持、配合其工作。
在申报纳税
时期或向有关部门报送财税资料表单时,拜托方应响应代理记账机构
的要求实时供给行政公章、财务专用章、法人名章等有关印鉴。
11、按本合同规定实时、足额地支付代理记账服务费及其余花费。
12、合同停止,实时到税务机关改正代理记账机构财务会计人员
存案手续。
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13、肩负《代理记账拜托合同》中商定的其余责任和义务。
三、代理记账机构及其从业人员应该执行的责任和义务
1、依照《中华人民共和国会计法》、《公司会计制度》、《小公司
会计制度》、《公司会计准则》和《代理记账管理方法》以及其余有关
法律法例的规定,依照《代理记账业务规范》,展开代理记帐业务。
2、依据拜托方的经营特色和管理需要,选择相应的会计核算制
度,开立会计帐户,成立会计核计帐户系统。
3、设计会计凭据传达程序,做好凭据签竣工作,指导拜托方按
《会计基础工作规范》和会计档案管理方法妥当保存会计档案资料。
4、按有关规定审查拜托方供给的原始凭据,填制(录入)记账
凭据,登记(输出)会计账簿、查对账目,实时编制(输出)会计报
表,同时执行审查程序,并实时达成纳税申报工作。
5、负责实时、按规定程序、依照有关法律、行政法例和国家统
一的会计制度的规定向有关部门报送月度、季度、半年度和年度决算
财务报告以及其余方面有关报表,做到数字真切、计算正确、内容完
整、说明清楚。
6、对拜托方表示其作出不妥的会计办理,供给不实的会计资料,
以及其余不切合法律、行政法例和国家一致的会计制度规定的要求,
能够依法拒绝。
7、代理记账机构应成立代理记账档案管理制度,依照会计档案
管理方法的有关规定妥当保存代理范围内的属于拜托方的所有会计
资料。
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8、对因工作便利知悉的拜托方商业奥密和财务机密,应该严格
保密,不得任意愿外流露、出示和传达。
9、剖析拜托方税收、财务办理能否合理、合法。
10、负责解说拜托方在会计核算、会计报告和税务方面的平时问
题。
就有关经营管理、会计法例和财税政策等问题,为拜托方供给咨
询建议,并可依据拜托方的梦想供给管理建议书、财务剖析报告。
11、辅助清点拜托方重要的财富项目和欠债项目,保证拜托方财
产物质安全完好、会计核算真切靠谱,提高拜托方经营管理效益(费
用另计)。
12、辅助对拜托方来往帐进行查对,并对拜托方帐务问题的隐患
赐予评估。
13、辅助拜托方办理其余有关财税问题。
14、代表拜托方参加有关工作会议(会务费由甲方肩负)。
15、依据代理业务的需要,代理记账机构有权查阅拜托方的有关
财务报表资料和文件,查察业务现场和经营设备。
16、对拜托方违犯法律、法例的行为下达禁令,并提出整顿建议。
17、肩负《代理记账拜托合同》中商定的其余责任和义务。
四、代理记账机构从业人员的职业道德规范
1、敬业爱岗。
要求代理记账人员热爱会计工作,放心本职岗位,
忠于职责,悉心全力,尽责尽责。
2、诚实守信。
要求代理记账人员做老实人,说老真话,办老实
事,执业慎重,信用至上,不为利益所迷惑,不故弄玄虚,不泄漏秘
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密。
3、清廉自律。
要求代理记账人员公私分明,不贪不占,遵纪守
法,清正清廉。
4、客观公正。
要求代理记账人员正直态度,依法做事,实事求
是,不偏不倚,保持应有的独立性。
5、坚持准则。
要求代理记账人员熟习国家法律、法例和国家统
一的会计制度,一直坚持按法律、法例和国家一致的会计制度的要求
进行会计核算,实行会计监察。
6、提高技术。
要求代理记账人员加强提高专业技术的自觉性和
紧急感,好学苦练,勤苦研究,不停进步,提高业务水平。
7、参加管理。
要求代理记账人员在做好本员工作的同时,努力
研究有关业务,全面熟习拜托方经营活动和业务流程,主动提出合理
化建议,辅助拜托方负责人决议,踊跃参加管理。
8、加强服务。
要求代理记账人员建立服务意识,提高服务质量,
加强责任意识,努力保护和提高代理记账机构的优秀社会形象。
五、代理记账服务内容
1、代购空白的常用表单、记账凭据、账簿及财务报表;
2、开立会计帐户,成立会计核计帐户系统;
3、到国、地税报到进行税种判定和核查,办理存案手续;
4、辅助采集、归类、整理及审查客户供给的合法原始凭据资料;
5、编制(录入)、审查记帐凭据和科目汇总表;
6、登记(输出)会计帐薄、查对账目;
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7、编制(输出)、审查和报送会计报表;
8、填制(输出)纳税申报表;
9、整理、装订和保存会计档案;
10、剖析拜托方税收、财务办理能否合理;
11、解答拜托方在会计核算、会计报告和税务方面的平时问题;
12、辅助清点拜托方重要的财富项目和欠债项目,保证拜托方财
产物质安全完好、会计核算真切靠谱,提高拜托方经营管理效益;
13、辅助对拜托方来往帐进行查对,并对拜托方帐务问题的隐患
赐予评估;
14、辅助拜托方办理其余有关财税问题;
15、代表拜托方参加有关工作会议。
六、代理记账的各岗位责任
采纳“1+3”模式,设置代理记账业务负责人、外勤会计、主办会计、稽核会计等四个工作岗位,人员以代理记账业务量多少灵巧增减。
1、代理记账业务负责人
①最后审查记账凭据,保证会计帐务办理的原始单据切合国家的有关规定;
②最后审查财务报表,剖析账务办理能否合理;
③最后审查纳税申报表,剖析税收办理能否合理,保证纳税申报所有资料切合国家的有关规定;
④解答拜托人在会计核算、会计报告和税务方面的平时问题;
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⑤辅助解决拜托方经营管理中存在的疑难和疑惑;
⑥辅助拜托人做好各项审计前的自查和审计中的配合工作;
⑦辅助拜托人做好专项检查和暂时稽察工作;
⑧辅助拜托人办理相应的行政复议及申述事项。
2、外勤会计
①外勤会计应实时、主动地与拜托方联系获得原始会计资料,使用单据交接清单接收单据;
②实时对原始凭据进行初步审查、归类整理,关于违犯规定或不合规范的原始凭据依照《会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定办理;
③代理记账机构为拜托人编制的财务会计报告,经代理记账机构负责人和拜托人署名并盖印后,由外勤会计依照有关法律、行政法例和国家一致的会计制度的规定对外报送;
④到税务部门办理纳税申报,并就纳税状况与拜托机构交流;
⑤依据拜托人的经营范围和实质经营状况,办理税收减免和退税的申请;
⑥辅助拜托人办剪发票购领、税务局对发票的检查和发票缴销;
⑦辅助拜托人做好税务专项检查和暂时稽察;
⑧辅助拜托人办理相应税务交流,税务行政复议及申述事项;
⑨由外勤会计整理睬计记录资料,将会计资料送回拜托方存档,指导拜托方管理睬计档案;或许由外勤会计负责将会计资料纳入代理记账分户档案盒;
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⑩初步解答公司在会计核算、会计报告和税务方面的平时问题。
3、主办会计
①将外勤会计传达来的经外勤会计初步审查、归类整理好的原始凭据资料,再次进行审查和整理;
②而后采纳手工或利用计算机财务软件编制记账凭据;由主办会计将经过审查的凭据打印整理出来。
③编制科目汇总表,依据审查过的记账凭据编制单科目汇总表和会计科目汇总表;
④登记会计账簿,依据审查过的记账凭据登记明细分类账,依据审查过的会计科目汇总表登记总分类;
⑤查对账目,由主办会计对账簿、账户记录进行查对;
⑥错账改正,如有错误,按正确的错账改正方法进行改正;
⑦编制(输出)会计报表等;
⑧填写(输出)纳税申报表及附表,并负责办理纳税申报,包含电子申报、语音申报和邮寄申报等。
同时辅助外勤会计做好税务方面工作,并就纳税状况与拜托机构交流;
⑨全面解答拜托人在会计核算、会计报告和税务方面的平时问
题;
⑩按期或不按期供给拜托人经营的财务状况说明,提出必需的建讲和建议。
4、稽核会计
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①负责对记账凭据进行审查,保证原始凭据资料的完好性、合法性、规范性和账务办理的正确性;
②手工帐时,对会计科目汇总表进行审查,并辅助主办会计做好账目查对的工作;
③负责对财务报表进行审查,保证财务报表;
④负责对纳税数据进行审查,保证税款计算的合法性、合理性;
⑤清点拜托方的库存现金及银行存款,有益于监察拜托方出纳工
作;
⑥辅助清点拜托方重要的财富项目和欠债项目,保证拜托方财富物质安全完好、会计核算真切靠谱,提高经营管理效益;
⑦辅助对拜托人来往帐进行查对,并对拜托人帐务问题的隐患赐予评估。
七、代理记账工作流程规范
1、签订拜托合同。
拜托代理记账的拜托人与代理记账机构接触洽商,确立服务项目及花费等有关事项,签订书面拜托合同,成立客户档案。
2、接票。
依据拜托方业务量的大小确立交接单据时间,一般是
在每个月尾最后一日至次月5日。
由拜托方供给原始单据,外勤会计使
用单据交接清单接收单据。
要求外勤会计应实时、主动地与拜托方联
系获得原始会计资料,接收单据时应使用单据交接清单,清单上起码
应注明:
清单编号、交接时间、单据张数、单据金额、交接人员签章。
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3、会计业务办理。
依据拜托方业务量的大小确立会计业务办理
时间,一般是在每个月尾最后一日至次月10日。
①审查归类整理原始凭据。
由外勤会计实时对原始凭据进行初步
审查、归类整理,关于违犯规定或不合规范的原始凭据依照《会计法》、
《会计基础工作规范》的有关规定办理;
②编制记账凭据。
由主办会计将外勤会计传达来的经外勤会计初步审查、归类整理好的原始凭据,再次进行审查,而后采纳手工或利用计算机财务软件编制记账凭据;
③审查记账凭据。
由稽核会计负责对记账凭据进行审查,代理记账业务负责人进行最后的审查;
④打印整理凭据。
由主办会计将经过审查的凭据打印整理出来;
⑤编制科目汇总表,由主办会计依据审查过的记账凭据编制科目汇总表;
⑥登记会计账簿,由主办会计依据原始凭据、记账凭据登记明细分类账,依据科目汇总表登记总分类账;
⑦查对账目,由主办会计负责、由稽核会计辅助对账簿、账户记录进行查对;
⑧错账改正,如有错误,由主办会计按正确的错账改正方法进行改正;
⑨编制(输出)和审查财务报表。
由主办会计依据总分类账和明细分类账的记录编制财务报表,由稽核会计负责对财务报表进行审查,代理记账业务负责人进行最后的审查;
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⑩代理记账机构为拜托人编制的财务报告,经代理记账机构负责
人和拜托方负责人署名并盖印后,由外勤会计依照有关法律、行政法
规和国家一致的会计制度的规定对外报送。
4、纳税申报。
每个月1日至15日。
先由主办会计依据审查的会计资料计算确认纳税数据,编制(输出)纳税申报表。
再由稽核会计负责对纳税数据进行审查,代理记账业务负责人进行最后的审查。
经代理记账机构负责人和拜托方负责人签订后,由外勤会计或主办会计辅助拜托方做好纳税申报工作。
5、会计资料整理、归档,回访关心拜托方。
每个月10日至20日。
①整理、装订。
由主办会计负责,将记账凭据连同原始凭据资料按编号次序,折叠齐整,装订成册。
要求装订时加具会计凭据封面,会计凭据封面起码应注明:
拜托方名称、代理记账机构名称、年度、会计时期、记账凭据张数及起止号数、主办会计、档案保存。
主办会计还应在装订线封签处署名或盖印;
②由外勤会计回访拜托方,并实时返回税单、财务报表、纳税申报表,与拜托方出纳对账,与拜托方负责人交流、商谈安排下月工作。
要求外勤会计向拜托方返回会计资料时,两方要在会计文书资料送到回证上署名。
按代理记账拜托合同商定,由外勤会计负责保存、整理纳入代理记账分户业务档案盒。
会计资料在代理记账机构内部各工作岗位之间传达一定依照必定的工作流程规范,不得任意改正先后次序。
而且每一程序移交、接交人员一定在《会计资料内部传达程序表》上署名,以示负责。
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八、代理记账的管理规范
1、依据会计业务需要足额装备拥有相应技术职称的专业会计人
员,非会计专业人员,不得从事代理记账工作。
2、承接代理记账业务时,一定向拜托方说明朝理范围、代理责
任、两方权益义务和收费标准,不得以个人名义承接业务或私自收费。
3、不得在拜托方或经过拜托方获得代理收费之外的任何利益。
4、务必按代理记账工作流程规范,准时、按质、按量做好每一
项会计基础工作。
并由有关部门进行检查、核查、评选。
5、辅助拜托方采集、归类、整理及审查原始凭据资料,关于违
反规定或不合规的凭据应拒绝入账。
6、对不真切、不合法的原始凭据,不予受理。
对故弄玄虚、严
重违纪的原始凭据,在不予受理的同时,应该予以拘留,并实时向委
托方负责人和受托方代理记账业务负责人报告,恳求查明原由,追查
拜托方当事人的责任。
对记录不正确、不完好的原始凭据,予以退回,
并要求拜托方经办人员依照国家一致的会计制度规定进行改正、补
充。
7、对拜托方表示其作出不妥的会计办理,供给不实的会计资料,
以及其余不切合法律、行政法例和国家一致的会计制度规定的要求,
能够依法拒绝。
如阻挡无效立刻向代理记账机构报告。
8、代理业务形成的会计凭据、会计账册、财务报告等资料应全
部纳入代理记账分户业务档案盒。
9、由有关部门按期或不按期回访和关心拜托方,向拜托方认识
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代理记账人员工作状况,与客户交流、交流,接受客户评论,听取客
户建议和建议,并传达给其余有关部门,敦促加以改良。
10、由市场开发部负责成立、完美投诉调解体制。
开通投诉管道,
接受拜托方投诉,负责做好检核查实、协调办理、答复抚慰等工作,
让拜托方满意。
11、代理记账人员应成立终生学习的理念,勤于研究会计业务,
不停提高会计技术,踊跃、主动参加公司按期或不按期举办的会计业
务培训、交流学习、专题讲座等活动。
12、会计人员工作调换或许因故辞职,一定将自己所经管的会计
工作所有移交给接替人员。
办理交接手续时一定经由监交人负责监
交。
交接人员及监交人分别在移交清单上署名后,移交人员方可调离
或辞职。
没有办理交接手续的,不得调换或许辞职。
接替人员应该认
真接收移交工作,并持续办理移交的未了事项。
九、代理睬计档案管理制度
1、严格依照会计档案管理方法,仔细做好代理记账会计档案管
理工作。
2、代理记账平时会计档案由代理记账机构代为保存。
会计业务
办理完成后,对代理业务形成的会计凭据、会计账册、财务报告等会
计资料应整理归档。
3、对每一拜托人成立分户业务档案,由代理记账机构档案室负
责保存,内容包含:
拜托人概略、代理记账拜托合同、原始凭据、会
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计凭据、会计账册、财务报告、纳税申报表以及单据交接清单、会计
文书资料送到回证、会计资料内部传达程序表等有关资料。
4、归档过程中假如发现对外送报的财务报告有错误,应该实时
办理改正手续。
除改正代理记账机构保存的财务报告外,还应同时通
知接受财务报告的单位改正。
错误许多的,应该从头编报。
5、严格依照会计档案管理方法实时对拜托人的会计档案进行科
学分类,装订齐整,摆放有序,便于查找。
会计档案按季度按期归档,
按一致文号整理,并编制页码,成立会计档案登记簿。
6、严格依照会计档案管理方法供给查问、借出、复印和抄写服
务,并在会计档案登记簿上登记,做到无丢失、无错漏、无损毁。
7、严守会计档案机密,保证会计档案信息安全。
8、在年度终了后三个月内,会计代理记账机构将拜托方上年度
会计档案进行移交。
移交的会计档案包含会计帐簿、会计凭据、会计
报表、纳税申报表等会计资料。
9、在甲方不拖欠代理费的状况下,在代理记账拜托合同停止后
4个月内,乙方将甲方上年度和今年度的会计档案所有进行移交。
未了的会计事宜按会计交接规定执行。
10、会计档案移交时,代理记账机构应该编制移交清册,逐个登记造册,并由拜托方进行签收。
11、确实指导拜托方做好会计档案管理工作。
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