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银行核心系统业务知识入门

银行核心系统入门简介

目录

目录2

1前言3

2科目常识3

2.1资产3

2.2负债4

2.3所有者权益4

2.4资产负债共同类（往来类）4

2.5损益类5

2.6或有资产负债类5

2.7其它5

3简单会计原理6

3.1内部账户6

3.2复式记账法6

3.3冲账6

4业务流程描述7

5常见规范及检测7

5.1传票以及日志7

5.2常见检测内容8

6系统架构及部分模块常见设计方案9

6.1常见总体架构9

6.2计息9

6.3储蓄/对公11

6.4客户信息12

6.5贷款12

6.6清算与结算13

6.7额度控制14

6.8冲账15

6.9其它15

1前言

本文的目标读者是准备从事银行核心系统开发、维护的从业人员。

请注意，是“准备”，换句话说，可以理解为一份对科技人员，尤其是对新入门的科技人员业务知识方面的培训手册，旨在让诸位从业务方面迅速上手（从技术角度上手的手册我已经贴过一份了，所以如果是用400的同行，可以结合本手册双剑合璧，效力倍增）。

这里的着重点将会主要在于简单的银行会计原理，以及银行整体的业务流程，还有相应的模块实现手法和注意事项，对金融的会计知识方面应该可能会比较粗浅，这一点与金融系统常见的业务培训手册有所不同，注意体会。

基于此，本文将会假设读者具备一定的计算机技术，具备少量银行方面的业务知识，所以如果有从事非IT部门的读者（比如财务信贷的同事们），就请不要太计较里面的表述。

当然如果有错误，还是非常欢迎指出的。

对于已具备了若干开发、维护知识，或者是即将采用国外系统来建设的同行们而言，本文的内容可能就过于浅显了，看得不爽不要怪我没有事先提醒。

考虑到某方面的问题，这里的系统简介将尽可能的脱离某个具体的系统，仅就银行业务核心系统的共性，进行介绍以及探讨。

最后再说一下，没有什么手册、心得是万能的，个人的LEVELUP始终是要靠自己的领悟，这里只是希望能让诸位新人不用象很多人当年一样，独自摸索与徘徊。

2科目常识

基本法则之一：

资产=负债+所有者权益。

100万＝60万+40万

比如说，我们手头上有40万，买了一个100万的房子，找银行贷款了60万

简单的把所有者权益就理解成为是真正属于自己的钱。

再引申一下，早些年乃至现在，香港人所谓的“负资产”的说法是非常错误的，因为“负资产”实际上是指房子的市值比向银行贷的钱还要小，也就是负债大于资产，所以严格的来说，应该称之为“负所有者权益”才对。

资产，从理论上来说，是不可能为负的，最多也就是零。

一个号称是金融中心的地方，实在是不应该出现这种失误，不过算了，不要和他们计较。

就银行业务而言，会使用会计科目号来对账务进行标识，会计科目号最长为5位，国家标准，通常分为下面六种，这里只做简单介绍，详细科目可结合著名的的“业务状况表”来进行理解。

2.1资产

资产类的科目，用“1”   作为首位科目号，如“1011”，表示现金。

所谓资产，也就是说“理论上属于银行的钱”，比如说现金，贷款等。

比如说某家分行，有100万现金，然后把这100万都贷出去了，那么资产仍是100万，只不过归属（科目）由现金变成了贷款。

至于这笔贷款能不能收回，这个不归我们管，就算不能回收，只要没被核销（核销，术语之一，可以理解为银行不要这笔贷款了），那么就仍然属于资产，所以我们称之为“理论上属于银行的钱”。

资产类科目都是借方科目，也就是借记时余额增加，贷记时余额减少。

2.2负债

负债类的科目，用“2”作为首位科目号，如“2011”，表示对公存款。

本来不属于银行的钱，就称之为“负债”。

比如说我们存在银行的钱，虽然银行可以使用这笔钱，比如说把它贷款贷出去啊，比如说打新股啊，买QDII啊，但是这笔钱只要我们去取，原则上银行就应该给我们，也即是大家常常在营业大厅里看到的“存款自愿，取款自由”之类的意思。

这类钱，可以简单的理解为“本来不属于银行的钱”，也就银行欠我们的钱。

负债，很有趣的东西喔，银行是负债经营的，比如说一家银行贷款有100亿，其实它本身是没有那么多钱的，这些钱都是来自于我们存在它那的钱。

如果大家一起都去银行的钱取出来，那它就经营不下去了，这种恶劣的行为，称之为“挤提”，是很不友善的，是要负责任的，我们不要去做。

负债类科目都是贷方科目，也就是借记时余额减少，贷记时余额增加。

2.3所有者权益

所有者权益类的科目，用“3”作为首位科目号，如“3121”，表示利润分配。

上面说过了，所有者权益，也就是真正属于银行的钱，即是所谓的“核心资本”。

原则上，它包括了一家银行注册时的资金，历年来的盈利（假设有盈利的话，当然还要扣除各类成本开销），如果是股份制银行的话，还包括股本金之类的吧。

这类科目相对数量较小，金额较大。

科目属性忘了。

2.4资产负债共同类（往来类）

资产负债共同类，通常表示往来账户，用“4”作为首位科目号，如“46411”，表示通存通兑。

这类科目，通常是指一些往来类账户，所谓往来类账户，嗯，就是金融往来的账户喽。

这个科目有点麻烦，可能要结合具体业务来解释一下：

比如说我们在招行有个账户，然后跑到工行的ATM上去取钱，那么取款成功之后，我们的招行上的账户的钱就少了，工行ATM里面的现金也少了。

这笔钱是工行替招行先支付的，要找招行要的。

所以工行一定会有一个科目，用来标记它有多少钱要找招行要；而招行也要有一个科目，也是要用来标记它有多少钱要给工行。

（怎么要，那在后面清算一节里面会提到。

至于跨行ATM的取款原理，就不用再细说了吧。

）这个用来标记应付，应收的科目，就是往来类科目，对于工行方而言，当时使用到的就是一个类似于资产类的科目（有点类似于应收账款的意思，或者也可以理解成一种短期的贷款，总之就是工行先付出的资金）；招行当时使用的就是类似于负债类的科目。

上面提到的，因为是银行与银行之间的业务往来，所以用来标识资产与负债的科目会有分别，如果是行内之间的往来，那么不会搞得那么复杂（或者也可以说搞得更复杂），就会用一个科目来搞定，这个科目根据具体需要，临时用的，有时表示资产，有时表示负债（其实也就是科目上的余额有时是借方，有时是贷方。

因为这个科目既不是资产，也不是负债，只是临时用来表示营业往来的，通常每天会清零，也就是所谓的清算。

一般而言，城市级别的商业银行因为是一级法人，所以清算之后，行内往来账户上余额为不为零都没什么关系，反正都是自已家的钱；而信用社比较麻烦一点，因为通常一个联社都是由多个信用社组成，每个信用社都是一个法人，所以联社内部的往来类账户原则上每天应该都清零，否则账务上就不好看了。

（注意，这里指的只是行内的往来账，如果是银行与银行间的，那每天一定是要清零的，否则就是属于错误的情况了）

这类科目在我们做过的项目里，基本上都简化了，只有一个轧差类型的。

也就是把当天的借方发生额和贷方发生额一减，哪个大就谁记在哪边。

2.5损益类

损益类的科目，用“5”作为首位科目号，如“5011”，表示利息收入。

损益类科目，理解起来应该不难，就是指银行在一年的业务里面的收支科目。

比如的存款利息，对于银行来说是一笔支出；贷款利息，对于银行来说，是一笔收入。

这两个科目就都属于损益类科目。

一般来说：

收入类科目属贷方科目，借记时减少，贷记时增加；

支付类科目属借方科目，贷记时减少，借记时增加。

在理解上，可能与资产、负债类的科目有些相反：

资产是指属于银行自己的钱，是借方科目；对应于这里，收到的钱是银行自己的，却又是贷方科目。

这里，按会计原理来理解可能会更简单一点，下面一章会讲到。

2.6或有资产负债类

或有资产负债类的科目，用“6”作为首位科目号，如“6011”，表示承兑汇票。

闻歌知雅意，顾名思义，“或有”，那自然就是“或者有”，也就是可能没有了，所以如果没见过也不奇怪。

这类科目见得少，一般可以忽视它的存在。

2.7其它

这里再罗嗦一下，在科目下面呢，一般为了便于分类统计，所有的银行都会再设子目（一个子目一般又会对应多个小子目，或者说是说是多个账户），这个子目，有的地方叫“业务代号”，有的地方叫“结算码”，总之都是一个意思。

要注意一下，科目号是国标，子目通常是自己内定的，对应于信用联社，就有可能是省里统一定的。

也就是说科目这个东西走遍全国大致上都是一样，子目这个东西可能出省，出了城市，或者说一个市里不同的银行，可能都不一样。

3简单会计原理

3.1内部账户

所谓内部账户，是与客户账户相对应的。

也就是说这些账户不是用来登记、反应客户的账户信息，而是反应行内的账务情况，比如说损益类科目的账户，就都是内部账户。

客户的账户，一般是客户来银行开户的时候，才建立的用来登记账务的账户；

内部账户，一般是分行成立之初，统一生成的。

（一般都一个专门的程序，由操作人员来调用的吧）

其实对于内部账，在会计原则上，登记个科目发生可以。

至于增加子目，乃至内部账户的概念，主要是为了后续的分类统计以及相应的分析。

说到这个账户，就顺便想起了表内表外的问题。

表内账，都是正正式式，真金白银的钱；比如我们的存款什么之类的。

而表外账，通常是一些统计之类的东西，比如说现在分行里有多少本存折啦，还有已经核销的贷款之类的。

表内账的单位，都是“元”；

表外账的单位，就百花齐放了，有的是“元”（比如说已核销贷款），有的是“本”或者是“张”，比如说存折或者说什么有价单证。

而最后，表外账在汇总统计的时候，不管是什么单位，就是统统一加了事，银行会计上就是这样处理。

所以说，一般报表里面，大家会对表内账比较关注，对表外账的要求不是太严格。

3.2复式记账法

也称为借贷记账法。

“有借必有贷，借贷必相等”，这两句经典的话，是针对表内账的。

对于表外账，用的其实是单式记账法，有的叫“收”、“付”，也的也还是用“借”，“贷”，要结合具体的业务来理解，这里就不展开了。

如果没有特别说明，下面的描述都是针对表内账的。

对于银行业务来说，最简单的是一借一贷，此外，还有一借多贷，一贷多借。

多借多贷在银行业务里中不允许的，因为这样无法精确的体现账务的起始与流向。

不过在企业会计中，多借多贷又是允许的，所以说凡事无绝对。

有些时候，基于某些特殊的的原因（常见的主要是频繁的锁表问题），可能会临时采用单边记账，但是最后一定会汇总补齐，否则就会出现“借贷不平”这样的严重问题。

3.3冲账

做错了账，要改正它，就可以理解为冲账。

冲账有两种，一种是蓝字冲账，一种是红字冲账。

所谓的蓝字冲账，是指与原账务方向相反，金额为正的一种记账方式。

而红字冲账，就是指与原账务方向相同，金额为负的一种记账方式。

蓝字冲账，本质上是做一笔新的业务，仅仅只是实现了最终的余额正确，发生额会虚增，所以一般的明显有错的账务，会要求使用红字冲正。

红字冲账因为是负数发生，所以在统计的时候，发生额将会与原来的交易抵销，这样的话发生额就很严谨了。

实际上，对于一个系统而言，通常一笔业务的发生，并不仅仅只包括账务的登记，还会更改许多表中的数据。

比如说一笔简单的取款交易，除了登记账务之外，客户的账户上的余额还会减少。

那么在冲账的时候，还需要将客户上的钱给它加回去。

4业务流程描述

对于一个没有在柜面实习过的人，描述一下银行的业务流程，可能是有助于理解系统架构的。

银行的业务，大致上可以分为财务类的业务，以及非财务类的业务。

财务类的业务，又可分为自动业务，以及非自动业务。

非自动业务，就是那些必须在柜台办理的业务，比如说一些转账业务，或者金额较大的存取款业务之类的。

这类业务，因为是由柜员发起的，所以会有一些单据打印留底，以做传票使用。

而自动类业务，就是由系统自动处理的，比如说我们在A分行有个账户，然后非要跑到B分行去取钱，那么B分行那部分的账务，对于B分行而言就是非自动业务；而A分行那部分的账务，对于A分行而言就是自动业务。

自动业务因为是自动发生，所以需要业务人员打印报表的时候，才能知道发生了什么业务。

柜员日间做各种各样的业务，然后到了下午关门以后，打印一份“科目日结单”，然后用柜员手头留存的传票，按科目逐一汇总累计，与打印出的科目日结单上的金额进行比对。

有错一定要一查到底。

所以原则上，这时打印的科目日结单，应该不包括自动业务，否则就会对应不上。

业务系统在批处理的时候，还会进行一些自动的账务处理，然后最后系统还应该会再打印一份完整的科目日结单，以及日计表（可以理解为业务状况表的简洁版）。

至于那些自动业务，系统在批处理的时候，或者是柜员主动查也行，总之就是会有一份“他代本”的传票（对应于上面提到的业务，A分行的自动业务就应该属于A分行的“他代本”传票。

而B分行的传票因为是非自动业务，所以在交易当时就会有相应传票产生并打印了）

到了第二天，分行开门后开始营业前，业务人员需要下载打印各类报表，不过主要的就是前面说的那两份，然后再看看，如果借贷发生、余额都相等，所有的非自动业务都有传票，而且和整个科目日结单都可以对应上，那么就表示昨天的账务完整无误，然后大家就可以欢天喜地的开始新一天的业务了。

5常见规范及检测

5.1传票以及日志

从最基本的说起，通常来说，所有的账务程序都需要打印传票,传票格式通常都是统一的，找份以前看看就可以了。

对应于转账业务，需要打印转账借、贷方双方的传票。

而对于现金业务，则只打印一张传票就可以了，借贷方向采用非现金科目的方向。

（我个人认为，可能是因为标识了现金传票，所以对方科目就自然是现金，于是就不需要再打印了，猜的）

所以我们在开发程序的时候，打印传票这一步，一般不会特别强调，都是默认要做的。

如果不太清楚的时候，一定要主动向需求设计人员询向，千万不要嫌麻烦，抱有侥幸心理。

这种东西如果测试的时候漏掉了，是一定会有人要求补上的。

（我在N多项目里都见过漏写传票，然后在程序上线前夕被人要求赶紧加班补制的，所以千万不要嫌麻烦）

在日终批处理的时候，可能有些数量庞大的业务，比如说代收付，结息什么之类的，动不动就是几十万笔，一张张生成、打印太不经济，通常会考虑采用打印一张汇总传票，然后加上一份明细清单的方式。

还有的时候，如果上百万的话，可能明细清单都省掉，想办法导成电子数据都是有可能的。

上面说的是账务相关的业务。

而非账务类的业务，如果涉及到修改类的业务的话，比如说修改密码，修改客户名之类的，通常需要登记日志（LOG），用来记录，以便查询。

有的时候，为了统计业务量，或者是为了分析排障，还有可能要求对每一笔发送到主机的业务数据都登记下来，这时候最好采用一种统一的方式来进行登记，以及数据的定期清除，因为这类数据量应该比较大。

5.2常见检测内容

发生一笔业务的时候，是一定需要进行若干检查的。

比如最起码，我们去取钱的时候，就一定会检查密码。

这里对一些经常见到的，较为普遍的检查简单介绍如下，套用一句合同上流行的话，叫做--包括但不仅限于以下条款：

1、账号/卡号是否存在，是否可以正常使用

2、账号与客户所提供的凭证（通常这是指存折客户，对于卡用户而言，账号就是卡号，或者是可以根据卡号查询出相应的账号）是否匹配。

3、密码、证件号码（如果需要检查的话）是否与主机数据一致（印鉴什么的需要业务人员肉眼核对。

现在又出了一种加密机，如果采用了这种先进技术，那当然还需要检查这种加密后的信息是否一致了）

4、在转账的时候，一定要检查转出转入方的户名与账号/卡号中的户名是否一致。

（对私客户还好办一点，如果是对公客户的话，名字又长，括号什么的再一加，经常会出现问题，总之是一定要检查）

5、如果是取款类业务（比如转账业务的转出方也算），一定要检查账户的可用余额是否足够。

6系统架构及部分模块常见设计方案

6.1常见总体架构

这里如果用图可能效果会更好，不过我不会用VISIO，所以就算了。

一般硬件架构，都是一个主机，一个前置机（大前置），前置机就对外了，比如业务人员用来作业务的终端啦，ATM，网银，电话银行什么之类的可能就都对应这个大前置了。

大前置，或者是中间业务平台，也是一个很值得探讨的问题，可以做得很大，比如建行的大前置，又比如X天的中间业务平台其实也不错，这里不做深究。

就软件架构而言，核心系统一般可以分为业务模块，账务模块，和总账模块。

总账模块通常记录了一些账务的汇总信息，比如说科目总账的日、月、年的发生、余额。

银行中大部分的报表都需要通过取总账模块中的数据来生成。

总账模块的数据一般是取自账务模块中，当天的账务数据。

（当然，也有很多报表，需要整合业务模块与总账模块两部分的数据一起来出）

账务模块，就是用来登记账务的，这部分一般会做得比较通用化，方便各个业务模块来调用。

业务模块，当然就是实现各个业务的子模块了，通常模块之间相对独立又互有关联，如果是账务类业务，当然就要调用账务模块中的程序。

如果是非账务类的业务，那可能业务模块内部处理一下就可以了吧。

一般业务模块的数据会对实时性要求较高，而总账模块没有什么实时性的要求，不过总账模块重在统计分析，所以数据量一般会比较大。

6.2计息

有的系统可能没有把计息单独列为一个模块，而是直接嵌套在各个业务模块之间了，不过设计成一个模块，个人认为可能会显得比较专业一点，至于到底好不好用那就见仁见智了。

刚接触银行业务的时候，曾经很执着，很傻很天真的想过活期账户到底是怎样计息的，因为定期账户的计息方式相对简单，余额乘天数就对了，但是活期账户的余额是常常在发生变动的。

银行会计上，通常都会通过“积数”这个东西来计息。

何谓积数？

就是余额＊天数，所以积数的单位应该是“元天”

比如说利息=（账户余额＊天数＊利率）/360，在这个公式里，账户余额＊天数就等于积数，于是这条公式也可以写为利息=（积数＊利息）/360。

定期账户因为账户余额通常不发生变化，所以一般不会涉及到积数。

活期账户采用动户累计积数的方式来计息。

也就是说账户余额没有发生变动，就什么事都不干；当账户余额需要发生了变动时（比如说取款），那么业务模块里就将上次账户变动日，到当前日期的天数计算一算，然后用变动之前的账户余额乘以这个天数，然后把这个积数累加到之前的积数上。

最后计息的时候，就使用这个积数乘以利率再除360。

在设计的时候，就需要把每次账户变动的日期都登记下来，还需要有地方记录账户的当前积数。

对公计息，或者是一些需要计息内部账，有可能是每天计积数，也就是每天把账户余额累加到积数中。

之所以这样设计，是因为对公以及内部账户的数量远小于对私账户，每天把每个账户都过一遍，花不了太多时间；而要是每天把储蓄账户都过一遍，就有点类似于结息了。

（对私账户多的银行，有可能达到上千万户，尤其是些代理了社保，医保的银行，不可小看）不过现在有些很好很强大的国外系统，对于利息的处理，是每日计提，当然，这样设计也应该会有它的独到之处。

刚才这里提到的了需要计息的内部账，那么一般而言，什么样的内部账需要计息呢，我想，应该是不同法人之间上存下放的款项需要计息。

对应于一般的商业银行以及统一了法人的信用联社，因为全市是一级法人，可能就没有需要计息的内部账了。

而对于没有统一法人的联社，因为每个信用社都是一个独立的法人，那么信用社存放在联社的用来做往来清算用的资金，就是需要计算利息的。

还有的银行，对于贷款的处理，也会有资金池的概念，这时总行下拨分行的用于贷款钱，也是要计息的。

这里可以看到，对于计息模块而言，积数是一个很好用的东西。

积数除了计息，还有很多其它的用途。

比如说招行的金卡，说的是“日均存款5万元以上不收取账户管理费”，那么，这个日均存款5万是如何判断呢，我很久以前曾经问过一个大堂里的MM（跟我同姓喔，惜乎已经有BF了），她说是根据积数来判断的，也就是每个月需要增加150万的积数，这样听起来就很合理了吧。

对于某些业务来说，可能需要登记利息的明细。

比如说贷款的复利的计算，就是根据利息来的。

无论是正常贷款，还是逾期贷款，都会生成利息。

生成的利息如果未及时归还，则会再根据这笔利息生成相应的复利。

复利的复利，喔，太可怕了，也还是视为复利吧。

总之，我的意思就是说，储蓄、对公账户这样的结息，在计息模块中可以不用登记利息的明细，因为最后结息的时候根据积数一次搞定；而对于贷款（或者是其它有需要的模块），可能需要在每一笔利息产生之后，都把它登记下来，已保留行使进一步措施的权利。

除了贷款之外，还有一些定期账户，也最好采用明细的方式进行处理，越细越好，比如什么零存整取，教育储蓄之类的，要是没有详细的每期存款登记，漏存登记等等，是很容易就被它玩死的。

通知存款无非就是通知取款，通知期限内的积数登记，然后取款又或者取消通知。

可能最主要的，就在于通知期限内的积数计算。

总之提取一个计息模块，为这类业务特别定制一些明细文件是很好的一个选择。

提到计息，也就顺便说一下利息税。

国家在这十年来，调整了两次利息税税率，一次是涨成两分，一次是降成五厘，就那么一点钱，调来调去累不累，要收就收，不收拉倒，还搞什么分段计税，烦死个人。

在这里，不知道有没有人是负责搞利息税这部分程序的，也不知道去年改这部分程序的时候，有没有很不爽过。

其实要是早考虑到这种情况，倒是可以一开始就通过设置利息税参数表，然后修改计息程序，读取利息税参数表，最后根据不同阶段的参数，分段计息算税。

这个方法倒是可行的，也实现过，对于整存整取的定期来说，算得上是一劳永逸，不过对于活期而言，每次调整利息税税率的时候可能就要搞一次类似于结息的东西了，好象没有一劳永逸的方法。

在国外的先进系统中，还有一种精采的倒起息可以让人一筹莫展。

这种玩法的意思，就是说当客户来柜台前做个什么交易的时候，允许账户的起息日期在业务发生日之前。

比如说有人7月14号来到柜台前还一笔贷款的款，然后说我这笔钱明明7月7号就到账上了啊，为什么银行不给我扣，非得让我贷款逾期之类的话。

然后核查，如果属实，那就倒起息一把，现在虽然是7月14号，但还是当它是7月7号还的。

（好象是这样，也可能是我说错了，大家对这段解释千万不要太放在心上）总之，如果有倒起息的需求，那必须在最开始设计的时候就与其它计息，以及业务流程整合在一起来考虑，如果中途加入这个需求，那改起设计来会比较费劲，改起代码来更是难上加难。

最后，我们再来说说计提，这个也和利息有关。

计提常用于利息支出，比如说利息支出是5211，5字头，即是一个用于营业收支的损益类的科目。

计提的会计分录中，对应的科目是应付利息2611，2字头，是一个负债类的科目。

所以说，计提的含义就在于，虽然当前客户利息并未产生（是结息的时候才产生），但是这笔利息（尤其是整存整取的定期利息）迟早是会产生的，所以这里预先计算，或者说估算出营业支出，计到负债的科目上（负债嘛，本来不属于银行的钱，迟早是要被取走的钱），然后到这类账户结息的时候，就直接从应付利息中支出，计到客户账户上，而不走利息支出这个科目了。

看懂了吧，这里其实也就包含了管理会计中的概念，实际上是产生一个提前测算成本的动作。

诸位搞IT的朋友们，你们看过《会计学原理》吗？

6.3储蓄/对公

这部分模块一般没太多可讲的，通常的设计，都是搞个主文件，保存针对每个账户的信息（比如说账号，账户余额，当前积数什么之类的，总之就是与账户有关的信息），然后再搞个账户明细，用来记录每个账户发生过的业务。

听闻有的系统设计，不知道是不是考虑到锁表的问题，计划取消主文件，直接上明细，愕然之余只能感叹自己见识浅薄，因为我总觉得明细要考虑冲账的问题，在读取上不如主文件一下搞定那么畅快。

而且主文件可以有锁表保护，可以更好的保障数据的正确性。

所以私底下，我还是很推崇这种“主+明细”的设计方式。

以前曾经很无奈地见过有人在