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财务管理制度
罗湾学校财务管理制度
为进一步加强学校的财务管理,规范学校财务行为,提高资金使用效益,促进教育事业健康发展,根据《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》和有关财经法规,结合我学区实际,特制定《平凉市崆峒区白庙乡学区财务管理制度》,请认真贯彻执行。
学前班、幼儿园的经费需要上缴崆峒区非税局,后经审批后拨付到学校方可使用。
一、学校财务管理的主要内容
1.按上级相关文件精神合理编制学校预算。
2.严格按有关收费政策规范收费(小学只能按照规定代收作业本费和学前班保育费,幼儿园只能按照教育局批准的三类幼儿园收费保准收取幼儿保育费)。
3.加强核算,提高资金使用效益;固定资产必须严格建账,防止国有资产流失。
4.建立健全财务规章制度,定期进行财务分析,及时、真实、客观地反映学校财务状况,为学校及上级部门进行管理与监督提供依据。
二、管理体制及人员配备
1.学校财务工作实行“法人代表负责制”和“校财乡管制”。
学校所有支出必须经由法人代表签字,并经学区会计核查方可支出,总账和明细分类账由学区统一记账、管理、归档,学校必须记好现金日记账、银行存款日记账和固定资产明细账,由学校逐年度作为会计档案归档。
2.各校要健全民主理财领导小组,由学校领导、教师代表、财务人员组成。
理财小组对学校财务工作负责,有计划安排,且有监督指导的权力和义务,每学期必须就学校财务开支情况进行审核,并公布审核结果。
3.各校应配备思想业务素质好的出纳报帐员1人,每月月末到学区进行报帐,处理学校的收支往来。
财务人员应保持相对稳定,不得随意变换,若因工作不称职需要调整的,必须经学区批准,并依法办好移交手续,方能离开岗位。
三、预算编制管理
建立健全预算编制制度,严格按预算办理各项支出。
坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则,科学合理的编制预算,经学校教代会通过并上报学区审批,学区根据用款计划实行全面监控,以确保收支平衡。
预算编制的原则首先是“保吃饭”,其次是“保教育教学的正常运转”;再次是按轻重缓急原则搞好基础设施建设,减少不必要的浪费。
学校每学期必须按照25%的比例结余本期公用经费,由学区统一调配,统一用于各学校基础设施建设。
四、支出管理
1.公用经费可以支出的范围:
教学业务管理、教师培训、实验实习,教学资料、印刷、水电、邮电、取暖、交通、差旅、仪器设备、图书资料、教学软件购置等费用;房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。
2.用于教师培训的经费按学校公用经费总额5%安排。
3.各校要按轻重缓急,统筹兼顾的原则合理安排公用经费支出。
一是开展教学业务与管理活动;二是开展实践、实习、文体活动;三是维护学校运转必须的水、电、邮电、印刷、交通、差旅等日常费用;四是房屋、建筑物及仪器设备维修维护;五是设备、仪器、图书资料等物品购置。
4.公用经费不准开支的范围:
不准用于人员津贴、补贴、奖金等;不准用于基本建设投资;不准用于偿还债务;严格控制招待费标准,不准用于购买烟酒礼品等费用支出;教师培训费不准用于公款旅游、休假、疗养等与教学无关的支出。
5.公用经费支出要求:
学校公用经费的支出必须本着“量入为出、统筹兼顾”的原则,并尽量符合下列支出标准,超过标准支出的,学区不拨付相关费用。
每学期学校办公经费支出标准为师均1000元,超出标准学区不予拨款;每学期学校的现金支出不能超过公用经费总额的50%,否则,学区不予拨付超出现金。
(1)公务费33%,主要用于办公、会议、水电、邮电、差旅、招待等支出;
(2)业务费25%,主要用于教育教学、教研、文体活动、实验实习宣传费用等支出;
(3)购置费17%,主要用于仪器设备、文体设备、图书资料及其它设备的购置等支出;
(4)维修费10%,主要用于房屋、建筑物各类设备的人工材料费及零星基建工程支出;
(5)其它支出15%,除上述支出外,如临时聘用人员、灶师工资、垃圾清运费等。
五、严格财务审批制度
1.学校的任何一项开支,均须经学校领导批准后方可开支。
2.设备购置、学校修缮等大笔开支小学200元、中学500元以上须经学校财务领导小组集体讨论决定,并事前报请学区批准,经核实后,按领导审批权限签字同意方可开支、报帐。
3.对弄虚作假者、隐瞒实情者、大报开支者按私分公款、贪污挪用论处。
学区会计每月审核各校开支帐册、发票,发现问题严肃查处。
4.学校结余经费不能用作奖金、福利、补课费、班主任津贴等。
5.财务审批权限及程序
学校各项开支实行“一支笔”审批管理制度,具体如下:
(1)开支200元以内,由经办人签字,再由校长签字审批后报销;
(2)开支200元以上,,先由校委会集体讨论决定,再由经办人签字,校长签字;
(3)开支500元以上者,需经教代会表决通过,并报学区审批后再实施,否则不予报批。
对不合理的开支和未经审批的开支,出纳不得付款,会计不能入帐,并及时向有关领导反映。
(4)学校对房屋建筑物、附属设施及教学设备进行维修、学校的工程项目建设,按图纸或有关设计要求由学校负责进行工程预算,小学壹仟元以上,初中两仟元以上的维修项目,要报学区审批,工程造价由学校和学区共同商议后,方可实施。
中小学壹万元以上维修项目,须呈报教育局同意后,方可实施,工程完工后要申请验收和决算审计。
6.发票的审核及要求
学校的任何一项开支,必须由校长、经手人、报账员三人共同对发票进行严格审核,每一张发票均需校长签批后方可报销,对于不合格的发票报账员有权不报销。
(1)机打发票和手工发票审核要求:
凡是机打发票和手工发票必须具备六要素(即书写应清楚、规范、不涂改;开票人、收款人应签字;票面名称应明确反应购物名称;对不明确或项目比较多的应附清单,且清单上必须加盖发票专用章;数量、单价应填写规范,不涂改;每张发票必须加盖发票专用章。
)
(2)定额发票审核要求:
定额发票必须前附费用报销单,并在费用报销单上填写购物名称、金额及定额发票张数,后另附一张白纸,将定额发票按照面额大小一字错开粘贴。
校长审批时在费用报销单签字,并在一字错开的定额发票边缘签字。
(3)凡是外地发票,原则上不能入账,若因本地无法购买(如网站服务费等),可以入账,但外地发票必须在“友商发票网”上查询真伪,并附查询结果方可入账。
(4)凡超市购物索取的发票原则上不能入账(因超市发票管理较乱,开票项目与实际购物严重不符,随意性较大),但若在购物前有学校购物申报单及价格预算并报请学区审批的,确实反映真实购物的可以入账。
(5)除灶师工资、奖罚兑现可用A4纸打印签字盖章后予以报销外,其余支出必须开具正式发票,否则不予报销。
如垃圾清运费、物品搬运费等必须由本人到税务局开具正式发票后才能予以报销。
(6)凡1000元以上的任何开支必须转账支付,决不能现金支付,否则不予报销。
六、健全财务管理
1.健全日常财务管理。
财务人员对本职工作要做到日清月结,帐据、财物应与帐本相符,经费支出需取得合法原始凭证;并有经办人、证明人(或验收人)和审批人签字才能办理报销手续。
2.建立各类费用报销制度
(1)活动费及招待费的管理
学校举行大型活动(如校庆、节日庆祝等)确需经费,需经分管领导拟出报告,经校委会研究同意并决定其总金额方能开支;对外活动(如送教下乡)的接待费,必须由校长同意,并定出接待标准(视其接待规格而定)、参陪人员、就餐地点后,方能就餐。
就餐结束由经办人当面结帐,并签字(写明事由、就餐人数,日期)。
费用由出纳员每月支付一次,并带全附件,发票报销时附件附后。
先斩后奏者,一律不予以报销,由经办人负责。
上级的各项收费,报销发票时,要出具上级征收费的文件或通知。
(2)差旅费的管理
①学校要建立健全出差审批管理制度,严格控制出差人数、天数和差旅费用,差旅费报销必须认真填写“差旅费报销单”。
②差旅费开支范围:
包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。
③差旅费开支标准:
出差伙食费补助标准:
教职工因公出差(含开会、学习、考察、参观,除包培训包吃住外),由学校研究确定对象和人数后,方可出差,否则不予以报销差旅费。
差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销:
出差地区车船费报销标准住宿费报销标准生活费报销标准。
省外每天补助50元,省内外市每天补助40元,本市外县每天补助20元,城区(本县区境内)公务不得发放伙食费补助。
在乡镇内开会、办事、培训等不予发放补助。
出差交通费:
乡内出差罗湾、双庙、罗湾3校按现行车费予以报销,其余各校不予报销,城区(本县区境内)出差按现行车费予以报销。
外出学习、考察、参观按有关标准予以报销,结算时要附有关凭证(如车船票,培训费票据等)。
(3)办公用品添置费的管理
添置办公用具、设备,由负责人向总务处申报(填写购物申报单),总务处根据学校经费计划权衡后,报审批权限相应的领导审批,再由总务处实施。
(先斩后奏者不予以报销,办公用品一律由总务处统一购买,不得私自购置,否则不予以报销)购买的物品一律到物品保管员处登记造册(实验仪器在实验保管员处、电教器材在电教员处),再由有关部门、处室或有关人员领走。
(4)奖罚兑现资金的管理。
按照学校公用经费管理制度要求,学校公用经费不能用于职工福利或奖金,但鉴于学校实际情况,必须进行奖罚兑现,现对奖罚兑现资金要求如下:
每学期用于学校奖罚兑现的资金小学不能超过1500元、初中不能超过3000元,凡超额支出者学区不予报销。
(5)其他费用的管理
教职工生病住院,学校组织人去看望,不超过50元(购买物品必须索要发票);教职工或教职工直系亲属有丧事,送100元以内的祭礼。
(6)加强现金管理
教育收费中的学前班杂费要及时缴入学校帐户,并严格执行收支两条线管理。
幼儿园收取的保育费(现金)必须缴入崆峒区非税局,并经审核后拨付到学校账户学校方可使用,
学校使用现金应符合人民银行的《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》进行使用,不属于现金开支范围的业务,应通过转账办理。
不准虚列支出套取现金,不准坐收坐支,及时报帐。
报帐会计按时间顺序逐笔登记《现金日记账》、《银行存款日记账》,帐目做到日清月结,账款相符,年度终了后,现金、银行存款日记账应作为会计档案归挡。
报帐员必须严格执行现金保管的有关规定,备用金每次拨付现金,小学不得超过1000元,中学不得超过3000元。
因公出差经学校领导批准可暂借现款外(并在出差回单位后,五个工作日内结清款项),其余情况不得借用公款。
财务人员必须及时清理各种应收应付款项,不得坐支、截留、挪用。
(7)学校大宗物品采购管理
学校教育仪器设备等大宗物品需经教育局统一集中采购的项目,应在每年1月和6月底之前将采购项目计划上报乡学区,由乡学区集中汇总后,由上级部门按照有关采购方式和程序组织进行集中采购,费用由学区统一从各校账户上支付。
若学校自行采购,在政府采购目录范围内的资产要严格执行个案采购制度,采购时报相关部门批准,学区凭政府采购审批表予以报销。
七、固定资产管理制度
1.要建立固定资产明细帐,定期清查,年终必须盘点,做到帐物相符(要和财政局国资办的固定资产卡片相符)。
新购置的固定资产必须凭发票复印件入固定资产明细账,并上报国资办固定资产系统。
对丢失、毁损的要查明原因,属于人为损坏者,由当事人照价赔偿。
2.对所有固定资产都落实责任承包制(使用者为责任承包人),人员变动时(学生使用部分每学期清理一次)进行清理,丢失、损坏照价陪偿。
3.固定资产的报废和变卖,原价值在100元以内的由后勤主任把关处理,超过100元者,必须报学校研究同意,方能报废或变卖,并保留有校委会成员签字的报废或变卖证明,报废或变卖前必须凭证明申请崆峒区国资办复核,国资办审批后方能从固定资产账上下账并同意报废,变卖财产必须将变卖后的金额缴入学校账户。
4.不得私自将公物借给其他单位和个人使用。
需借用者应征得学校的同意,持借条到保管员处借取,借物单位或个人不按时归还,联系人和保管员有责任追回。
5.教职工人员变动,需由学校验收所用的办公用具后(如有损坏照价赔偿),方能办理变动手续。
八、民主理财制度
1.学校财务管理必须坚持民主管理的原则,成立以教职工代表为主,有关领导参加的民主管理领导小组。
2.民主管理小组有权监督财务的实施情况,有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查,有权检查现金、存款、固定资产和会计帐目。
3.民主管理小组参与学校重大开支的讨论和决定。
九、财务审计制度
1.定期审计。
学校的财务,由学校民主管理小组在年中或年末进行定期审计,做到查漏补缺,纠正错误。
对审计出的问题要严肃处理。
每次审计结束后要及时写出书面报告,向学校汇报情况,并将审计情况上墙公布,接受职工监督。
2.专项审计。
根据职工反映的问题,由民主管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计,及时澄清事实,妥善解决问题
3.离任审计。
学校财会人员在离任进行工作交换时,在学校领导的监督下,向新任财会人员办理移交手续,确保财务关系的连续性。
十、财务公开制度
学校必须坚持专款专用原则,各项经费不得互相挤占。
学校的教育经费、事业收入等都要在银行帐户存取,只限一个帐户,不得私设帐外帐(暗帐)不得公款私存。
为了增强学校财务开支的透明度,学校财务人员必须每月向教职工公布(在校务公开栏中公布)财务收支情况。
本制度从2014年9月1日起执行。
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