财经法规第三章题目.docx
- 文档编号:6239417
- 上传时间:2023-01-04
- 格式:DOCX
- 页数:27
- 大小:35.08KB
财经法规第三章题目.docx
《财经法规第三章题目.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财经法规第三章题目.docx(27页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
财经法规第三章题目
第三章税收法律制度
一、单项选择题
1、下列各项中,不属于税收特征的是()。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、灵活性
2、按征税对象分类,不属于流转税类的是()。
A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税
3、在我国现行的下列税种中,采用复合计征的是()。
A、资源税中的煤炭和其他非金属原矿B、消费税中的啤酒、黄酒
C、消费税中的卷烟和白酒D、消费税中的小汽车
4、我国现行税种中,采用超率累进税率核缴应纳税额的是()。
A、增值税B、个人所得税C、土地增值税D、城市维护建设税
5、纳税人的下列行为,应当依法缴纳增值税的是()。
A、某商场零售食品B、某运输公司提供运输劳务
C、某电信公司提供电信服务D、某网吧提供饮料
6、即属于增值税税率,也属于增值税扣除率的是()。
A、17%B、13%C、7%D、3%
7、销售方向购买方收取的下列费用,应当计入增值税应税销售额的是()。
A、向购买方收取的销项税额B、符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
C、购买方违反合同支付的违约金D、销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费
8、下列关于增值税应税销售额表述中,正确的是()。
A、采取折扣销售方式销售货物的,以折扣后的销售额为应税销售额
B、采取销售折扣方式销售货物的,以折扣后的销售额为应税销售额
C、采取以旧换新方式销售货物的,以抵减旧商品的收购价格后的销售额为应税销售额
D、采取还本方式销售货物的,以抵减还本支出后的销售额为应税销售额
9、下列有关增值税纳税义务发生时间表述中,正确的是()。
A、采取直接收款方式销售货物,为发出货物的当天
B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物的当天
C、预收货款方式销售货物,为货物发出的当天
D、委托其他纳税人代销货物,为货物发出的当天
10、下列应税消费品,应采用从量定额计税方法计算应纳税额的是()。
A、小汽车B、雪茄烟C、酒精D、成品油
11、下列各项中,不属于消费税纳税人的有()。
A、生产应税消费品的单位和个人B、进口应税消费品的单位和个人
C、委托加工应税消费品的单位和个人D、受托加工应税消费品的单位和个人
12、外购已税消费品生产消费品,可以抵扣已纳税款的是()。
A、外购已税卷烟的卷烟B、外购已税石油为原料生产的石脑油
C、外购已税高尔夫球杆生产的高尔夫球杆D、外购已税化妆品原料生产的化妆品
13、下列各项中,不属于营业税征收范围的有()。
A、某运输公司,提供运输劳务B、某建筑公司,提供建筑劳务
C、员工、雇工为本单位或雇主提供的劳务D、电信公司,销售电话机同时提供通信服务
14、下列有关营业税的营业额,表述正确的是()。
A、金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B、货物期货,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C、个人从事金融商品买卖业务取得的收入,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
D、单位从事金融商品买卖业务取得的收入,暂免征收营业税
15、下列有关营业税纳税义务发生时间,表述正确的有()。
A、纳税人销售不动产,采用预收款方式的,纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
B、纳税人提供建筑业劳务,采用预收款方式的,纳税义务发生时间为建筑完工的当天
C、纳税人将不动产无偿赠与他人,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
D、纳税人自建建筑物后销售的,其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间建筑完工的当天
16、营业税纳税期限不包括()。
A、5日B、10日C、15日D、20日
17、下列属于企业所得税纳税人的有()。
A、个人独资企业B、国有企业C、合伙企业D、个体工商户
18、根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是()。
A、在上海设立的集体所有制企业
B、在南京设立的国有企业
C、依照美国法律成立,实际管理机构在北京的企业
D、依照美国法律成立,实际管理机构在伦敦,在上海有办事处的企业
19、根据企业所得税法的规定,下列各项中,不属于不征税收入的是()。
A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C、国债利息收入D、国务院规定的其他不征税收入
20、根据企业所得税法的规定,下列各项中,属于免税收入的是()。
A、资产溢余收入B、国债利息收入C、符合条件的居民企业之间的债券利息收入
D、非营利组织从事营利性活动取得的收入
21、根据企业所得税法的规定,下列有关借款费用,表述正确的是()。
A、企业发生的应予以资本化的利息支出,准予在计算应纳税所得额时扣除
B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出,准予在计算应纳税所得额时全额扣除
C、非金融企业向非金融企业借款的利息支出,计算应纳税所得额时,不得扣除
D、非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除
22、根据企业所得税法的规定,企业发生的福利费、工会经费及职工教育经费,下列表述正确的有()。
A、企业发生的职工福利支出,准予全额扣除
B、企业发生的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。
超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除
C、企业发生的职工教育经费,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除。
超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除
D、企业发生的职工福利支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除
23、某工业企业,2012年计入成本、费用中的合理的实发工资600万元,当年发生的职工福利费80万元、工会经费15万元、职工教育经费20万元,则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为()元
A、107B、111C、115D、110
24、根据企业所得税法的规定,下列表述正确的有()。
A、企业发生的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过年度利润总额的5‰
B、企业发生的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
C、企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过年度利润总额l5%的部分准予扣除
D、企业发生的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分准予扣除
25、某工业企业,2012年度,取得销售收入2000万元,包装物出租收入500万元,厂房出租1500万元,因销售商品提供劳务取得收入500万元,当年实际发生业务招待费20万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。
A、20B、15C、12D、10
26、某工业企业,2012年度,取得销售收入2000万元,包装物出租收入500万元,厂房出租1500万元,因销售商品提供劳务取得收入500万元,当年实际发生广告费和业务宣传费支出500万元,该企业当年可在所得税前列支的广告费和业务宣传费金额为()万元。
A、500B、450C、400D、350
27、根据企业所得税法的规定,企业纳税年度发生的亏损,准予用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年。
A、2B、5C、8D、10
28、某企业2006-2012年的应纳税所得额如下表所示,该企业适用的企业所得税税率为25%,则该企业2012年应纳所得税额为()。
年度
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
应纳税所得额
-80
-30
10
20
30
10
40
A、0万元B、10万元C、2.5万元D、12.5万元
29、某企业2012年度会计利润为3000万元,其中,营业收入为2000万元,企业发生的业务招待费为20万元,广告和业务宣传费为50万元,公益性捐赠支出40万元,该企业无其它纳税调整事项,则该企业2012年应纳税所得额为()。
A、3000万元B、3010万元C、3030万元D、3034万元
30、根据企业所得税法的规定,下列各项中表述正确的有()。
A、甲公司,09年7月1日设立登记,其纳税年度自每年7月1日起至次年6月30日
B、乙公司,09年7月1日设立登记,其09年实际经营期限不足一年,按规定不用办理企业所得税纳税申报
C、丙公司,09年7月1日办理注销登记,其09年实际经营期限不足一年,按规定不用办理企业所得税纳税申报
D、戊公司,09年1月1日至6月30日依法清算,则09年1月1日至6月30日依法作为一个纳税年度,核缴企业所得税
31、下列有关企业所得税纳税申报的表述中,正确的有()。
A、企业在纳税期不管有无应纳税款,均应向主管税务机关进行纳税申报
B、企业享受减免税优惠的,在减免税期间,不用办理纳税申报
C、企业预缴申报期为月或者季度的,应当自终了之日起30日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表及财务报告,预缴税款
D、企业应自年度终了之日起3个月内,报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
32、根据个人所得税法的规定,下列在中国境内无住所的人员中,属于中国居民纳税人的是()。
A、外籍个人甲,2012年3月1日来华旅游,2012年9月1日离境
B、外籍个人乙,2011年9月1日来华学习,2012年9月1日离境
C、外籍个人丙,2011年3月1日来华工作,2012年9月1日离境,期间回国探亲三次累计40天
D、外籍个人戊,2011年1月1日来华考察,2012年4月1日离境,期间回国探亲一次20天
33、下列应税项目中,按月计算征收个人所得税的是()。
A、工资、薪金所得B、稿酬所得C、利息、股息、红利所得D、特许权使用费所得
34、我国《个人所得税法》的规定,股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为()。
A、每次收入额B、每次收入额减除20%的费用C、每次收入额扣除800元的费用D、每次收入额扣除4800元的费用
35、张某在2011年3月购买福利彩票,中奖8000元,根据个人所得税法律制度的规定,张某中奖所得应缴纳的个人所得税为()。
A、1600元B、1280元C、0D、2250元
36、下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额与定率相结合扣除费用的是()。
A、个体工商户生产、经营所得B、工资、薪金所得C、劳务报酬所得D、偶然所得
37、中国公民李某在2010年11月份取得的下列收入中,直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的项目是()。
A、工资、薪金收入1万元B、彩票中奖收入5万元C、承包酒店经营收入10万元D、兼职收入2万元
38、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中属于居民纳税人的是()。
A、格林在我国境内购买了一处房产用于投资的,不在境内居住B、奈尔从2010年3月到2011年10月,一直在我国境内工作居住
C、因到美国留学,在美国居住了3年的李某D、在我国连续居住工作100天后回国的杰克
39、下列各项中,不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是()。
A、专利权B、著作权C、稿费D、非专利技术
40、下列各项中,不属于税收征收管理活动的是()。
A、税务检查B、税务登记C、税款征收D、工商登记
41、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。
A、之日起30日内B、次日起30日内C、之日起3个月内D、次日起3个月内
42、《税收征管法实施细则》规定,扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起多少日内,向
所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记,领取扣缴税款登记证件。
()
A、60日B、40日C、30日D、15日
43、《税收征收管理法实施细则》规定,纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当向原税务登记机关申报办理()。
A、停业、复业登记B、变更登记C、注销税务登记D、报验登记
44、下列不属于变更税务登记的事项是()。
A、纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B、改变法定代表人
C、增减注册资金D、改变开户银行账号
45、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起()内,申报办理变更税务登记。
A、50日B、40日C、30日D、15日
46、《税务登记管理办法》规定,停业后要求恢复经营的纳税人应当于()向税务机关申报办理复业登记。
A、恢复生产经营后30日之内B、恢复生产经营后15日之内
C、恢复生产经营后10日之内D、恢复生产经营之前
47、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起多少日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
()
A、30B、15C、10D、45
48、发票的特征中,能实现发票价值的特征是()。
A、传递性B、真实性C、时效性D、共享性
49、发票的种类、联次、内容及使用范围由()规定。
A、财政部B、国家税务总局C、省税务局D、县级以上税务局
50、增值税专用发票的印刷权属于()。
A、国务院财政部门B、国务院税务主管部门C、省级税务机关D、国务院工商部门
51、下列由国家税务总局统一印制的是()。
A、服务业发票B、运输业发票C、契税完税证D、增值税专用发票
52、《发票管理办法》规定,除增值税专用发票以外的其他发票,由()指定的企业印制。
A、国家税务总局B、省、自治区、直辖市税务机关C、地(市)级国税局、地税局D、省财政厅
53、发票监制章由()制作。
A、国家税务总局B、省级税务机关C、地市级税务机关D、县级税务机关
54、全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求,由()规定。
A、国家税务总局B、省级税务机关C、地市级税务机关D、县级税务机关
55、下列发票所属分类,表述正确的是()。
A、商业批发统一发票属于普通发票中的专用发票B、商品房销售发票属于普通发票中的行业发票
C、国有金融企业的保险凭证属于普通发票中的行业发票D、广告费用结算发票属于普通发票中的专用发票
56、下列纳税人中,可以领购使用增值税专用发票的是()。
A、增值税小规模纳税人B、增值税一般纳税人C、销售的货物全部免征增值税的纳税人
D、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
57、单位在开具增值税专用发票时,应在发票联和抵扣联加盖单位()。
A、发票专用章B、财务专用章C、发票专用章或财务专用章D、发票专用章和财务专用章
58、对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动,申请领购发票的单位和个人,经营地税务机关可以要求其交纳不超过()的发票保证金并限期缴销发票。
A、5000元B、10000元C、元D、1000元
59、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为()。
A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票
60、已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存()。
A、3年B、5年C、15年D、永久
61、根据《征管法实施细则》,邮寄申报以下列哪个日期为实际申报日期。
()
A、寄出的邮戳日期B、到达的邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期
62、一般情况下,股份有限责任公司适用的税款征收方式是()。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收
63、查账征收适用于()的纳税人。
A、财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况,正确计算应纳税款的纳税人
B、生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人
C、生产经营规模小,又确无建账能力,经税务机关批准,可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人
D、可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人
64、生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人,采用的税款征收方式是()。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收
65、由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税,并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳,从而据以征税的税款征收方式是()。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收
66、由税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品,一般采用的税款征收方式是()。
A、代收代缴B、代扣代缴C、查验征收D、委托征收
67、税务机关可对行政相对人实施税收保全措施的有()。
A、从事生产、经营的纳税人B、代扣代缴义务人C、代收代缴义务人D、担保人
68、税收行政处罚的方式不包括()。
A、责令限期改正B、罚款C、没收财产D、警告
69、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的,情节严重的税务机关可并处的罚款是()。
A、2000元以下B、2000元以上1万元以下C、2000元以上5000以下D、2000元以上5万元以下
70、申请人对各级国家税务局的具体行政行为不服的,可以向()申请行政复议。
A、上一级国家税务局B、本级国家税务局C、上一级人民政府D、本级人民政府
71、申请人对国家税务总局的具体行政行为不服的,可以向()申请行政复议。
A、国家税务总局B、国务院C、人民法院D、国务院财政部
二、多项选择题
1、下列有关税收的作用,表述正确的是()。
A、税收是国家组织财政收入的主要形式B、税收是国家调控经济运行的重要手段
C、税收具有维护国家政权的作用D、税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
2、按征税对象分类,属于资源税类的是()。
A、增值税B、资源税C、土地增值税D、城镇土地使用税
3、按征税对象分类,属于行为税类的是()。
A、所得税B、城市维护建设税C、印花税D、消费税
4、在我国现行的下列税种中,应由国家税务局负责征收管理的是()。
A、关税B、消费税C、营业税D、土地增值税
5、在我国现行的下列税种中,属于中央地方共享税的是()。
A、增值税B、消费税C、资源税D、证券交易税
6、在我国现行的下列税种中,应由地方税务局负责征收管理的是()。
A、关税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税
7、在我国现行的下列税种中,采用从价计征的是()。
A、增值税B、营业税C、关税D、企业所得税
8、在我国现行的下列税种中,采用从量计征的是()。
A、增值税B、营业税C、车船税D、城镇土地使用税
9、按征税对象进行分类,可将税收划分为()。
A、流转税类B、所得税类C、财产税类D、资源税类
10、按照税收征收权限和收入支配权限分类,可将税收划分为()。
A、工商税类B、关税类C、中央税D、中央地方共享税
11、税法的功能包括()。
A、规范功能B、确认功能C、保护功能D、阶级统治功能
12、下列有关税法的表述中,正确的是()。
A、税法的调整对象是税收分配关系B、税法的立法主体包括全国人大及其常委会、地方立法机关及获得授权的行政机关
C、税法具有社会公共功能D、税法是税收的法律表现形式,税收则是税法的主体内容
13、根据税法的功能作用的不用,可以将税法分为()。
A、税收实体法B、税收法律C、税收程序法D、税收行政法规
14、按照税法法律级次,可以将税法分为()。
A、税收法律B、税收行政法规C、税收规章D、税收规范性文件
15、下列属于税收实体法的有()。
A、《税收征管法》B、《增值税暂行条例》C、《中华人民共和国企业所得税法》D、《税收征收管理法实施细则》
16、税法的构成要素包括()。
A、征税人B、纳税义务人C、减免税D、法律责任
17、税法构成要素中,属于最基本的要素包括()。
A、纳税义务人B、征税对象C、税率D、减免税
18、我国现行的税率主要有()。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、级差税率
19、我国现行税种中,采用比例税率核缴应纳税额的是()。
A、增值税B、营业税C、企业所得税D、土地增值税
20、下列各项中,属于增值税征收范围的是()。
A、销售货物B、销售不动产C、提供加工劳务D、进口货物
21、增值税按是否扣除固定资产价值,可分为()。
A、生产型增值税B、加工型增值税C、消费型增值税D、收入型增值税
22、增值税一般纳税人的认定标准包括()。
A、年应税销售额超过小规模纳税人标准B、有固定的生产经营场所C、会计核算健全D、单位性质
23、下列增值税纳税人,可认定为一般纳税人的是()。
A、年不含税销售额在120万元,从事货物零售的纳税人B、年不含税销售额在60万元,从事货物生产的纳税人
C、年不含税销售额在60万元,从事货物批发的纳税人D、年不含税销售额在30万元,从事货物生产的纳税人
24、增值税税率包括()。
A、17%B、13%C、3%D、零税率
25、下列货物,按13%的低税率计征增值税的是()。
A、粮食B、自来水C、煤炭D、化肥
26、下列关于增值税的表述中,正确的是()。
A、增值税的征税对象为增值额B、增值税的纳税人可分为一般纳税人与小规模纳税人
C、纳税人出口货物免征增值税D、纳税人进口货物应缴纳增值税
27、增值税应税销售额不包括()。
A、向购买方收取的销项税额B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C、符合条件的代垫运费
D、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费
28、下列关于增值税进项税额的表述中,正确的是()。
A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣
B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣
C、购买农业生产者销售的农产品或向小规模纳税人购买的农产品,准予按照买价和l3%的扣除率,计算抵扣进项税额
D、外购货物和销售货物所支付的运费按运费(包括建设基金)金额的7%扣除率,计算抵扣进项税额
29、下列各项中,属于增值税纳税期限的是()。
A、1日B、3日C、5日D、1个季度
30、下列有关增值税纳税期限表述中,正确的是()。
A、增值税可按期纳税,不能按期纳税的可按次纳税
B、增值税纳税人以1个月一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税
C、增值税纳税人以1个季度一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税
D、纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款。
31、下列有关增值税纳税地点表述中,正确的是()。
A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C、固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,未开具外出经营活动税收管理证明的,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D、非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
32、下列各项中,属于消费税征税范围的是()。
A、生产应税消费品B、批发、零售应税消费品C、利用啤酒生产设备生产的啤酒D、提供加
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财经 法规 第三 题目