国税财会考试试题.docx
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国税财会考试试题
国税局
财会知识达标考试
一、单选题(本类题共计10分,每题1分)
1.记账凭证财务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表财务处理程序的主要不同点是( )。
A.登记日记账的依据不同
B.编制记账凭证的依据不同
C.登记总分类账的依据不同
D.编制汇总记账凭证的依据不同
2.某企业20×7年度利润总额为315万元,其中国债利息收入为15万元。
当年按税法核定的全年计税工资为250万元,实际分配并发放工资为230万元。
假定该企业无其他纳税调整项目,适用的所得税税率为33%。
该企业20×7年所得税费用为( )万元。
A.92.4
B.99
C.105.6
D.181.5
3.某企业为增值税一般纳税人,购入材料一批,增值税专用发票上标明的价款为25万元,增值税为4.25万元,另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元。
该批材料的采购成本为( )万元。
A.27
B.29
C.29.25
D.31.25
4.企业取得与收益相关的政府补助,用于补偿已发生相关费用的,直接计入补偿当期的( )。
A.资本公积
B.营业外收入
C.其他业务收入
D.主营业务收入
5.下列各种产品成本计算方法,适用于单件、小批生产的是( )。
A.品种法
B.分批法
C.逐步结转分步法
D.平行结转分步法
6.某企业年初未分配利润为100万元,本年净利润为1000万元,按10%计提法定盈余公积,按5%计提任意盈余公积,宣告发放现金股利为80万元,该企业期末未分配利润为( )万元。
A.855
B.867
C.870
D.874
7.企业原材料明细账通常采用的格式是( )
A.卡片式
B.多栏式
C.数量金额式
D.三栏式
8.某企业采用月末一次加权平均计算发出原材料的成本。
20×7年2月1日,甲材料结存200公斤,每公斤实际成本为100元;2月10日购入甲材料300公斤,每公斤实际成本为110元;2月25日发出甲材料400公斤。
2月末,甲材料的库存余额为( )元。
A.10000
B.10500
C.10600
D.11000
9.某企业为增值税一般纳税人,20×7年应交各种税金为:
增值税350万元,消费税150万元,城市维护建设税35万元,房产税10万元,车船使用税5万元,所得税250万元。
上述各项税金应计入管理费用的金额为( )万元。
A.5
B.15
C.50
D.185
10.某企业20×7年2月主营业务收入为100万元,主营业务成本为80万元,管理费用为5万元,资产减值损失为2万元,投资收益为10万元。
假定不考虑其他因素,该企业当月的营业利润为( )万元。
A.13
B.15
C.18
D.23
11.企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品,其成本应借记的科目是( )。
A.在途物资
B.发出商品
C.库存商品
D.主营业务成本
12.下列对账工作,属于账实核对的是( )
A.总分类账与序时账核对
B.总分类账与所属明细分类账核对
C.会计部门存货明细账与存货保管部门明细账核对
D.财产物资明细账账面余额与财产物资实有数额核对
13.某企业销售商品一批,增值税专用发票上标明的价款为60万元,适用的增值税税率为17%,为购买方代垫运杂费为2万元,款项尚未收回。
该企业确认的应收账款为()万元。
A.60
B.62
C.70.2
D.72.2
14.下列交易或事项,不应确认为营业外支出的是( )。
A.公益性捐赠支出
B.无形资产出售损失
C.固定资产盘亏损失
D.固定资产减值损失
15.某企业购入W上市公司股票180万股,并划分为交易性金融资产,共支付款项2830万元,其中包括已宣告但尚未发放的现金股利126万元。
另外,支付相关交易费用4万元。
该项交易性金融资产的入账价值为()万元。
A.2700
B.2704
C.2830
D.2834
二、多选题(本类题共计20分,每题2分)
1.下列各项,构成企业留存收益的有()
A.资本溢价
B.未分配利润
C.任意盈余公积
D.法定盈余公积
2.下列各项交易或事项,应通过“其他应付款”科目核算的有()
A.客户存入的保证金
B.应付股东的股利
C.应付租入包装物的租金
D.预收购货单位的货款
3.下列各项费用,应通过“管理费用”科目核算的有()
A.诉讼费
B.研究费用
C.业务招待费
D.日常经营活动聘请中介机构费
4.下列各项,影响当期利润表中利润总额的有()
A.固定资产盘盈
B.确认所得税费用
C.对外捐赠固定资产
D.无形资产出售利得
5.下列各项,构成企业委托加工物资成本的有()
A.加工中实际耗用物资的成本
B.支付的加工费用和保险费
C.收回后直接销售物资的代收代缴消费税
D.收回后继续加工应税物资的代收代缴消费税
6.企业销售商品交纳的下列各项税费,计入“营业税金及附加”科目的有()
A.消费税
B.增值税
C.教育费附加
D.城市维护建设税
7.下列各项固定资产,应当计提折旧的有()
A.闲置的固定资产
B.单独计价入账的土地
C.经营租出的固定资产
D.已提足折旧仍继续使用的固定资产
8.下列各种方法,适用于生产成本在完工产品和在产品之间分配的有()
A.交互分配法
B.定额比例法
C.在产品按固定成本计价法
D.在产品按定额成本计价
9.企业缴纳的下列税金,应通过“应交税费”科目核算的有()
A.印花税
B.耕地占用税
C.房产税
D.土地增值税
10.下列事项中,属于成本项目的有().
A.直接材料B直接人工C制造费用D废品损失
三、判断题(本类题共计10分,每题1分)
1.企业发生毁损的固定资产的净损失,应计入营业外支出。
( )
2.企业已完成销售手续但购买方在月末尚未提取的商品,应作为企业的库存商品核算。
( )
3.企业从外单位取得的原始凭证遗失且无法取得证明的,应由当事人写明详细情况,由会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后,方可代作原始凭证。
( )
4.企业劳务的开始和完成分属于不同的会计期间,且在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工百分比法确认劳务收入。
( )
5.企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时,应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。
( )
6.对于已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产、待办理竣工决算后,若实际成本与原暂估价值存在差异的,应调整已计提折旧。
( )
7.企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费,以及为职工购买的商业养老保险,均属于企业提供的职工薪酬。
( )
8.如果某项资产不能再为企业带来经济利益,即使是由企业拥有或者控制的,也不能作为企业的资产在资产负债表中列示。
()
9.现金折扣和销售折让,均应在实际发生时冲减当期主营业务收入。
()
10.在基本生产车间只生产一种产品的情况下,制造费用可以直接计入该种产品成本.在生产多种产品的情况下;制造费用应采用适当的分配方法计入各种产品成本。
()
四、计算分析题(本类题共计35分,第一题13分,第二题12分,第一题10分)
1、某企业是增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。
原材料采用实际成本进行日常核算。
本期发生的有关增值税业务如下:
(1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为80000元,增值税额为13600元,款项均已通过银行存款支付,材料已验收入库。
(2)企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为200000元,增值税额为34000元,提货单和增值税专用发票移交购货方,并收到购货方开出的商业承兑汇票。
(3)企业盘亏一批生产用材料,成本4000元,应负担的增值税680元。
(4)企业进行旧房改扩建工程,领用本企业库存原材料10000元。
(5)企业用银行存款30000元缴纳增值税,其中包括上月未交增值税5000元。
(6)企业月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。
要求:
(1)编制上述经济业务的会计分录;
(2)计算本期应交增值税;
(3)若本期应交增值税本期交纳,编制相关会计分录;
(4)若本期应交增值税下期交纳,编制相关会计分录。
2、甲公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。
甲公司于2000年12月20日购入一台不需要安装的机器设备,价款100000元,增值税17000元,另支付运输费2000元,包装费1000元,款项均以银行存款支付。
该设备即日起投入基本生产车间使用,预计可使用5年,预计净残值5000元,假定不考虑固定资产减值因素。
要求:
(1)编制甲公司购入设备时的会计分录。
(2)分别计算甲公司2001年度至2004年度每年的折旧额。
(3)编制甲公司2001年末计提折旧时的会计分录(假定折旧年末计提一次)
3.甲上市公司自行研究开发一项专利技术,与该项专利技术有关的资料如下:
(1)20×7年1月,该项研发活动进入开发阶段,以银行存款支付的开发费用280万元,其中满足资本化条件的为150万元。
20×7年7月1日,开发活动结束,并按法律程序申请取得专利权,供企业行政管理部门使用。
(2)该项专利权法律规定有效期为5年,采用直线法摊销。
(3)20×7年12月1日,将该项专利权转让,实际取得价款为160万元,应交营业税8万元,款项已存入银行。
要求:
(1)编制甲上市公司发生开发支出的会计分录。
(2)编制甲上市公司转销费用化开发支出的会计分录。
(3)编制甲上市公司形成专利权的会计分录。
(4)计算甲上市公司20×7年7月专利权摊销金额并编制会计分录。
(5)编制甲上市公司转让专利权的会计分录。
(会计分录涉及的科目要求写出明细科目,答案中的金额单位用万元表示)
五.综合题(本题20分)
某企业在2007年度决算时,各损益帐户12月31日的余额如下:
科目名称结帐前余额(元)
主营业务收入90000贷
营业税金及附加4500借
主营业务成本50000借
销售费用2000借
管理费用8500借
财务费用2000借
其他业务收入9400贷
其他业务成本7400借
投资收益1500贷
营业外收入3500贷
公允价值变动损益30000贷
资产减值损失30000借
营业外支出1800借
所得税费用8500借
1.根据上述资料,编制结转本年利润会计分录
2.根据会计分录编制利润表
利润表
编制单位:
年月单位:
元
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
减:
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加:
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
其中:
对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(损失以“-”号填列)
加:
营业外收入
减:
营业外支出
其中:
非流动资产处置损失
三、利润总额(损失以“-”号填列)
减:
所得税费用
四、净利润(损失以“-”号填列)
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