税收学习题及答案 三判断题.docx
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税收学习题及答案三判断题
判断题一
1.效率角度分析,累退税率由于随着收入增加而上缴的税收占收入比例下降,因此对个人增加收入起到抑制作用。
()
2在自然经济条件下的奴隶社会和封建社会,税收主要来自于农业收入,以货币形式为主。
()
3公元594年的鲁国,实行了“初税亩”的农业税制,这是我国历史上最早以税的名义征税。
()
4当存在税负转嫁的情况下,纳税人与负税人分离;而在没有税负转嫁的情况下,纳税人和负税人是合一的,即纳税人就是负税人,负税人也就是纳税人。
()
5从价值构成看,课税基础可以是国民生产总值的C+V+M,国民收入型的V+M,或社会纯收入型的M,然而,不管以什么为税基,税收最终来源于国民收入V+M,主要是V。
()
6.税收收入的规模由政府提供公共品需要和政府取得收入可能两方面因素共同决定。
()
7.国家的公共支出具有收益的排斥性和竞争性的特点。
()
判断题一
1.×;2.×;3.√;4.√;5.×;6.√;7.×
判断题二
1.生产资源的重新配置使一些人受损,但却使另一些人受益,但资源的重新配置使一些人的受益大于另一些人的受损,那么,这种资源重新配置也可被看作一种效率的提高。
()
2.如果社会资源配置已经处于最优配置状态,那么,任何资源的重新配置都是低效的或无效的。
()
3.当以价格为核心的资源配置作为最基本的资源配置方式已经使资源处于最优配置状态时,税收应避免或减少对经济的干预,以避免或减少效率损失。
()
4.一般而言,总额税引起的税收超额负担要小于选择性商品税()
5.由于一般性商品税干扰市场决定的消费者对商品的选择,而选择性商品税没有干扰市场决定的消费者对商品的选择,因此,选择性商品税引起的税收超额负担小于一般性商品()
6.在实行选择商品税和差别税率的情况下,应依据反弹性法则选择征税商品或设计差别税率,这样才能够减少效率损失。
()
7.从税收效率角度看,一般来说,商品税优于所得税,一般商品税优于选择性商品税。
()
判断题二
1.√;2.√;3.√;4.√;5.×;6.√;7.×;
判断题三
1.按机会标准,只要机会是均等的,即使社会收入或财富分配存在极大差异也被认定为是公平的。
()
2.相对于分类所得税,综合所得税更为公平合理。
()
3.在计算个人所得税的应税所得额时,如果选择同个人生活基本支出有关的费用进行扣除,不利于减少低收入者纳税,会加大高收入者和低收入者之间的差距。
()
4.一般商品税对个人收入的再分配效果是累进的。
()
5.所得税的累进程度越大,收入分配就越趋于公平。
()
6.从社会公平和效率的总体角度看,中等收入者边际税率可以适当高些,低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。
()
7.如果社会收入总额固定,税收对生产没有任何影响,则最优所得税政策应当使个人税后收入尽可能的均等。
()
8.根据税收的受益原则,对于从政府提供的公共品中受益多的人,应承担较多的纳税义务。
()
判断题三
1.√;2.√;3.×;4.×;5.√;6.√;7.√;8.√;
判断题四
1.对工资收入征税对个人劳动供给会同时产生减少闲暇、增加工作的收入效应和增加闲暇、减少工作的替代效应,最终对个人劳动供给的影响取决于两种效应的大小对比。
()
2.对工资收入征所得税会同时产生两种效应,即收入效应和替代效应。
一般而言,净替代效应有利于增加劳动供给,净收入效应导致减少劳动供给。
()
3.分别以比例税和累进税的形式的对工资收入征收所得税,在取得税收收入相同的情况下,比例税比累进税具有更多的替代效应。
()
4.在税前工资率因征税而变动的情况下,劳动的供给和需求弹性越大,则对工资收入征收所得税后,劳动力的供给量将下降的幅度也越大。
()
5.征税对个人储蓄会同时产生减少现期消费、增加将来消费(储蓄)的收入效应和增加当前消费、减少将来消费(储蓄)的替代效应。
()
6.对于政府在企业盈利时征收所得税,同时在企业亏损时也允许用利润弥补亏损的税收处理方式,对安全投资和风险投资决策的影响是中性的。
()
7.从调节价格稳定来看,对需求拉上型通货膨胀,提高所得税税率将会增加总需求,加剧通货膨胀。
()
8.从调节价格稳定来看,对于成本推动型通货膨胀,通过调整税率结构,降低对生产投入要素征税,能降低企业生产成本,控制成本推动型通货膨胀。
()
9.从促进就业来看,在出现因需求不足的失业时,降低税率或减少税额,增加总支出,能使现实国民收入大于潜在国民收入,能实现充分就业。
()
10.为实现经济稳定的目标,在经济发生萎缩时期,政府一般要实行扩张性的税收政策。
11.如果政府在企业盈利时征收所税,但在企业亏损时不允许用利润弥补,这种税收处理方式有利于风险大投资,不利于风险小的投资。
()
12.企业留利是企业税前利润中分配股息以后保留在企业中的利润,其值大小与企业所得税有一定的联系。
()
13.物价稳定是指价格总水平的稳定,但是它并不意味着物价不上涨。
()
14.价格总水平的上升一般又称通货膨胀,而价格总水平的下降一般又称为通货紧缩。
一般而言,通货膨胀是经济不稳定的表现,而通货紧缩则不是。
()
15.摩擦性失业和结构性失业是属于临时性的正常失业,是无法消除的。
()
16.经济增长速度是经济发展的重要目标,其取决于要素的投入和技术的进步。
但是经济高速增长也可能引起资源浪费、结构失衡,效益下降。
()
17.经济增长取决于多种因素,其中比较重要主要的是经济的投入要素,包括劳动力供给、投资、技术进步等。
因此,增加劳动供给一定能增加产出。
()
18.如果个人、企业边际储蓄倾向小于政府边际储蓄倾向征所得税有利于增加社会储蓄()
19.税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时,采取累进所得税的方式。
累进程度越高,这种税收自动稳定机制的功能也就越小。
()
20.为了提高税收调节效果,税收的这种政策选择需要选择弹性比较大,税基比较宽,调整速度比较快的税种。
()
判断题四
1.√;2.×;3.×;4.√;5.√;6.√;7.×;8.√;9.×;10.√;
11.×;12.×;13.√;14.×;15.×;16.√;17.×;18.√;19.×;20.√
判断题五
1.税收负担可分为宏观税收负担和微观税收负担,宏观税收负担是指一国中所有纳税人税收负担的总和,也称总体税收负担。
它反映一个国家或地区税收负担的整体状况。
()
2.在税收负担的衡量指标中,宏观税收负担指标比较能真实的反映一个国家的总体税收负担的轻重程度。
同样,微观税收负担指标能够完全反映纳税人的实际负担状况。
()
3.如果仅从经济制度差异规定的国家职能范围大小的不同来看,生产资料公有制为主的国家的宏观税收负担客观上要高于生产资料私有制为主的国家。
()
4.随着经济的发展,国家职能的范围在不断拓宽,这将会导致税收负担水平的提高。
()
5.从对经济发展速度的影响来看,经济政策可分为紧缩性政策和扩张性政策。
紧缩性政策通常是在经济萧条时使用的,目的是刺激总需求。
()
6.从短期看,紧缩性政策必然会降低宏观税收负担。
但从长期看,由于经济发展水平下降,宏观税收负担是下降还是提高要视各国税收对国民收入的弹性而确定。
()
7.个人收入分配制度在不同国家之间存在差异,而不同的收入分配制度将对税负产生不同的影响。
结合我国长期采用的收入分配制度,如果从税负率的角度考虑,西方国家“高收入”这种个人收入分配制度造成的税负率要高于我国。
()
8.所得税是一种比较公平、合理的税种,它能较好地体现税收的公平原则。
而且所得税的弹性小,有利于经济的稳定发展。
()
9.税负资本化是税负后转的一种特定方式,但是它同一般的税负后转又有着不同,主要表现在转嫁对象的不同以及转嫁方式的不同。
()
10.间接税是按立法者意图税负能够全部或部分转嫁由他人承担的税种,主要包括流转税和财产税。
()
11.从征税范围和税负转嫁的关系看,征税范围广,税负难于转嫁。
()
12.税负归宿有法定归宿和经济归宿之分,经济归宿是税收负担随着经济运动而不断转嫁以后的税负归着点,通常把负税人承担的税负视为税负经济归宿。
()
13.在完全竞争市场的条件下,对商品课税而言,从量税和从价税不改变税负归宿的性质,但改变税负归宿的影响方式。
()
14.相对于从价税而言,在通货膨胀时从量征税具有增税的效应;在通货紧缩时从量征税具有减税的效应在。
()
判断题五
1.√;2.×;3.√;4.√;5.×;6.×;7.√;8.×;9.√;10.×;
11.×;12.√;13.√;14.×;
判断题六
1.中央和地方共享税收入在中央和地方之间按一定标准分享,由中央立法,并由代表中央的国家税务局进行税收征收和管理。
2.划分直接税和间接税的意义在于帮助分析不同税种的性质和经济作用,并为合理设计税制提供前提条件。
3.按课税对象性质特点对税收进行分类主要意义在于帮助分析税收负担及税负运动。
4.凡考虑纳税人的纳税能力情况的为对人税;反之,则为对物税
5.从税收的稳定目标考虑,流转税由于比例税率而形成的刚性税制,比所得税由于累进税率而形成的弹性税制,对宏观经济稳定具有更大的调节作用。
6.主体税是指在整个税制体系中处于主导地位,占有主要比重的税种。
因此主体税的选择就成为确定税制结构目标模式的关键。
判断题六
1.√;2.×;3.×;4.√;5.×;6.√;
判断题七
判断题八
1.按照增值税税法有关规定,销售折扣可以从销售额中减除。
()
2.增值税6%或4%的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用于一般纳税人。
()
3.已抵扣进项税额的购进货物,如果作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
()
4.出口企业办理增值税出口退税时,必须提供购进出口货物的增值税专用发票(税款抵扣联),如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票,当该购进货物出口时,税务机关不予办理出口退税。
()
5.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。
()
6.生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税、消费税时,一并退还已缴纳的城建税;有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出口产品退还增值税、消费税时,不退还已缴纳的城建税。
()
7.属于一般物资援助项目下的出口货物,生产企业在财务上作销售处理的,自1999年1月1日起可比照一般货物出口,实行出口退税政策。
()
8.从2003年12月1日起,对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对,凡比对不符的,一律不予抵扣。
()
9.城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税,因此它本身没有独立的征税对象。
()
10.对注册资本在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业,在进行税务登记时提出增值税一般纳税人资格申请的,可直接认定为正式一般纳税人并进行管理。
( )
11.现行政策规定,对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入,均应按照平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税金。
( )
判断题八
1.×;2.×;3.×;4.×;5.×;6.×;7.×;8.√;9.√;10.×;
11.√;
判断题九
1.从其他工、商企业购进的已税消费品,用于继续生产应税消费品销售的,在计征消费税时,生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。
()
2.消费税纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,经所在地主管税务机关审核批准后,可以直接抵减其应纳消费税税额。
()
3.纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外,其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。
()
4.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。
()
5.在现行消费税的征税范围中,除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外,其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。
()
6.纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品,一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。
( )
判断题九
1.×;2.×;3.√;4.√;5.√;6.×;
判断题十
1.对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人,营业税规定了起征点。
()
2.单位或个人自己新建建筑物后销售,其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税。
()
3.转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。
在计征营业税时,以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。
()
4.根据现行税法的有关规定,对货物期货征收营业税,对非货物期货不征收营业税。
()
5.根据营业税暂行条例及有关规定,纳税人经营融资租赁业务,以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。
()
6.在我国境内提供各种劳务的收入,均应缴纳营业税。
()
7.纳税人不以自用为目的,而是将自建的房屋对外销售,其自建行为应先按建筑业缴纳营业税,再按销售不动产征收营业税。
()
8.保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的,其“储金业务”的营业额为纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。
()
9.根据营业税的有关规定,经济适用房的物业管理收入暂免征收营业税。
()
10.单位将不动产无偿赠与他人不征营业税;个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。
( )
判断题十
1.√;2.√;3.×;4.×;5.√;6.×;7.√;8.×;9.×;10.×;
判断题十一
1.出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。
()
2.我国对少数进口商品计征关税时所采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。
()
3.海关在对进出口货物的完税价格进行审定时,可以进入进出口货物收发货人的生产经营场所,检查与进出口活动有关的货物和生产经营情况,但不可以进入该收发货人的业务关联企业进行检查。
()
4.在海关对进出口货物进行完税价格审定时,如海关不接受申报价格,而认为有必要估定完税价格时,可以与进出口货物的纳税义务人进行磋商。
()
5.减征关税在我国加入世界贸易组织之前以税则规定税率为基准,在我国加入世界贸易组织之后以最惠国税税率或者普通税率为基准。
( )
判断题十一
1.×;2.√;3.×;4.√;5.√
判断题十二
判断题十三
1.对社会力量,包括企业单位(不含外商投资企业和外国企业)、事业单位、社会团体、个人和个体工商户,资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用,经税务机关审核确定,其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。
()
2.取消住房基金和住房周转金制度后,企业现有住房周转金余额如为正数,应将其计入企业的应税收入总额,计算缴纳企业所得税。
()
3.提取坏账准备金的企业,在计算企业所得税应纳税所得额时,实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分,不能在发生当期直接扣除。
()
4.股份公司取得的投资者申购新股成功的申购资金被冻结期间的存款利息,应并入公司利润总额征收企业所得税。
()
5.如果一个企业既有应税项目,又有免税项目,其应税项目发生亏损时,按照企业所得税法有关规定可以结转以后年度弥补的亏损,应该是冲抵免税项目所得后的余额。
()
6.对设在西部地区的内资企业,自2001年至2010年期间,减按15%的税率征收企业所得税;对在西部地区新办的交通、电力、水利、邮政等内资企业,自开始生产经营之日起,第一至二年免征企业所得税,第三至五年减半征收企业所得税。
()
7.房地产开发企业在代建工程、提供劳务过程中节省的下脚材料,按合同规定归房地产开发企业的,应按市场价格确认企业所得税的应税收入。
()
8.按照企业所得税的有关规定,房地产开发企业发生的土地征用时的拆迁补偿费用以及房地产开发期间的借款费用,不能视同期间费用在当期直接扣除。
()
9.出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税,但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。
( )
10.企业在一般的股权买卖中,计算其股权转让所得时,可以从转让收入金额中扣除其分享的被投资方的股息性质的所得。
( )
判断题十三
1.×;2.×;3.×;4.×;5.√;6.×;7.√;8.√;9.√;10.×
判断题十四
1.经常受托代表外国企业接洽采购业务,并签订购货合同、代为采购商品的人,也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人。
()
2.外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收人,应按20%的税率缴纳预提所得税。
()
3.被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业,经营期限在10年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,从第三年开始减按15%的税率缴纳企业所得税。
()
4.外商投资的股份制企业向社会募集股份,依照有关规定对各项资产进行重估,其价值变动部分,在申报缴纳企业所得税时,不计入企业损益。
()
5.外商投资企业的总机构设在中国境内,应就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。
()
6.对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务,如果当年度其生产性经营收入未超过全部业务收入的60%,即使在减免税期限内,也不能享受免税或减税优惠待遇。
()
7.境外咨询公司向境内某企业提供的咨询服务活动,即使全部在境外进行的,也应在我国缴纳外商投资企业和外国企业所得税。
()
8.外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益,应按30%和3%的税率分别缴纳企业所得税和地方所得税。
()
判断题十四
1.√;2.×;3.×;4.√;5.√;6.×;7.×;8.×;
判断题十五
1.张某承揽一项房屋装饰工程,工程2个月完工。
房主第一个月支付给张某15000元,第二个月支付20000元。
张某应缴纳个人所得税6400元。
()
2.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。
但个人领取时,则应征收个人所得税。
()
3.个人取得应纳税所得,没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的,均应自行申报缴纳个人所得税。
()
4.王某与其任职的公司解除劳动关系,取得一次性补偿收入3万元,当地上年职工平均工资为1.2万元,王某应对该补偿收入超过1.2万元的部分缴纳个人所得税。
()
5.史蒂芬先生在中国境内无住所,但自1995年5月1日至今一直在我国居住,2001年取得由中国境内高校支付的工薪30万元,赴英国讲学25天取得由英国高校支付的报酬8万元。
2001年史蒂芬德行应就其上述两项收入在我国缴纳个人所得税。
()
6.在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人,从第六年起的以后年度中,凡在境内居住满1年的,应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税;凡在境内居住不满1年的,则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。
()
7.对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后,企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入,现行税法规定,凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税,超过的部分按规定计征个人所得税。
()
8.个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入,其收入在当地上年职工工资平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税。
( )
判断题十五
1.√;2.×;3.√;4.×;5.√;6.√;7.×;8.√
判断题十六
判断题十七
1.外商投资企业开采或者生产资源税应税产品,其自用的部分,暂不征收资源税。
()
2.城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。
()
3.纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税;免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。
()
4.资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收,对进口的矿产品和盐不征收。
()
5.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年。
()
6.资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量;纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量。
但纳税人不能准确提供其自用数量的,应以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。
()
7.对营利性医疗机构自用的土地,自2000年起可以免征城镇土地使用税3年;对非营利性医疗机构自用的土地,自2000年起可以免征城镇土地使用税5年。
()
8.现行税法规定,资源税黑色金属矿原矿的最低单位税额高于有色金属矿原矿的最低单位税额。
()
9.经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的30%()
10.新购置的车辆如果暂不使用,可以不向税务机关申报缴纳车船使用税。
()
判断题十七
1.×;2.×;3.×;4.√;5.×;6.√;7.×;8.√;9.×;10.√;
判断题十八
1.现行税法规定,新购置的车辆如果暂不使用,可不申报缴纳车船使用税。
()
2.融资租赁的房屋,以该房产的余值计算征收房产税。
()
3.车船使用税一律由纳税义务人所在地的地方税务局负责征收和管理,各地对外省、市来的车船不再查补税款。
()
4.对个人按市场价格出租的居民住房,可暂按其租金收入征收4%的房产税。
()
5.对租赁双方未商定纳税事宜的,由车船拥有人缴纳车船使用税。
()
6.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人,但不包括外商投资企业和外国企业。
()
7.新建建筑物安装的中央空调设备,已计算在房产原值中的,应征收房产税;旧建筑物安装中央空调设备,一般作单项固定资产处理,不征收房产税。
()
8.企业合并中,新设方或者存续方随被解方土地、房屋权属,如合并前各方为相同投资主体的,不征契税,其余的则征收契税。
()
9.应税房产大修停用半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间免征房产税。
()
10.在企业分立中,存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的,不征收契税;新设分立的企业承受原企业土地、房屋权属的,也不征收契税。
()
11.现行税法规定,获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人,可以免征契税。
()
12.个人所有的房产,除出租者外,一律免征房产税。
()
13.对房地产开发企业建造的商品房,在出售前,一律不征收房产税。
( )
14.在确定车船使用税计税标准时,载货汽车车辆净吨位尾数在半吨以下者免算;超过半吨都按1吨计算。
( )
15.企业依据法律规定,合同约定分设为两个或者两个以上投资主体相同的企业,对派生方、新设方承受企业土地、房屋权属,不征收契税。
( )
判断题十八
1.√;2.√;3.√;4.√;5.×;6.×;7.√;8.√;9.√;10.√;
11.×;12.×;13.×;14.×;15.√;
判断题十九
1.依照税法,除另有规定者外,对出口商品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。
()
2.印花税的税率有两种形式,即比例税率和定额税率。
加工承揽合同适用比例税率,税率为5‰;营业帐簿适用定额税率
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