电算化考试大纲会计随身学.docx
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电算化考试大纲会计随身学
会计电算化考试大纲
第一章会计电算化概述
【基本要求】
1.了解会计电算化和会计信息化的概念
2.了解会计电算化的特征
3.了解ERP及ERP系统与会计信息系统的关系
4.了解XBRL发展历程、作用和优势
5.了解企业会计信息化工作规范
6.熟悉会计软件的配备方式
7.熟悉会计软件的功能模块
【考试内容】
第一节会计电算化的概念及其特征一、会计电算化的相关概念
(一)会计电算化
会计电算化有狭义和广义之分。
狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用;广义的会计电算化是指与实现电算化有关的所有工作,包括会计软件的开发应用及其软件市场的培育、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划和管理、会计电算化制度建设等。
(二)会计信息化
会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算,以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。
相对于会计电算化而言,会计信息化是一次质的飞跃。
现
会计信息系统(AccountingInformationSystem,简称
AIS),是指利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理,完成会计核算任务,并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统,其实质是将会计数据转化为会计信息的系
统,是企业管理信息系统的一个重要子系统。
会计信息系统、传统自动化会计信息系统和现代会计信息系
统;根据其功能和管理层次的高低,可以分为会计核算系统、会计管理系统和会计决策支持系统。
(五)ERP和ERP系统
ERP(EnterpriseResourcePlanning的简称,译为“企业资源计划”),是指利用信息技术,一方面将企业内部所有资源整合在一起,对开发设计、采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源、品质管理进行科学规划,另一方面将企业与其外部的供应商、客户等市场要素有机结合,实现对企业的物资资源(物流)、人力资源(人流)、财务资源(财流)和信息资源(信息流)等资源进行一体化管理(即“四流一体化”或“四流合一”),其核心思想是供应链管理,强调对整个供应链的有效管理,提高企业配置和使用资源的效率。
在功能层次上,ERP除了最核心的财务、分销和生产管理等管理功能以外,还集成了人力资源、质量管理、决策支持等企业其他管理功能。
会计信息系统已经成为ERP系统的一个子系统。
(六)XBRL
XBRL(eXtensibleBusinessReportingLanguage的简称,译为“可扩展商业报告语言”),是一种基于可扩展标记语
标准。
1.XBRL的作用与优势
XBRL的主要作用在于将财务和商业数据电子化,促进了财务和商业信息的显示、分析和传递。
XBRL通过定义统
深圳证券交易所先后分别加入了XBRL国际组织;2008年11
月,XBRL中国地区组织成立;2009年4月,财政部在《关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》中将XBRL纳入会计信息化的标准;2010年10月19日,国家标准化管
理委员会和财政部颁布了可扩展商业报告语言(XBRL)技
术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准。
二、会计电算化的特征
(一)人机结合在会计电算化方式下,会计人员填制电子会计凭证并审
核后,执行“记账”功能,计算机将根据程序和指令在极短的
理流程更为简便,核算结果更为精确。
此外,在会计电算化
方式下,会计软件运用适当的处理程序和逻辑控制,能够避免在手工会计处理方式下出现的一些错误。
(四)内部控制多样化
在会计电算化方式下,与会计工作相关的内部控制制度
也将发生明显的变化,内部控制由过去的纯粹人工控制发展
成为人工与计算机相结合的控制形式。
内部控制的内容更加丰富,范围更加广泛,要求更加严格,实施更加有效。
第二节会计软件的配备方式及其功能模块
一、会计软件的配备方式企业配备会计软件的方式主要有购买、定制开发、购买
与开发相结合等方式。
其中,定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、
企业与外部单位联合开发三种具体开发方式。
(一)购买通用会计软件通用会计软件是指软件公司为会计工作而专门设计开
发,并以产品形式投入市场的应用软件。
企业作为用户,付款购买即可获得软件的使用、维护、升级以及人员培训等服务。
采用这种方式的优点主要有:
(1)企业投入少,见效快,实现信息化的过程简单;
(2)软件性能稳定,质量可靠,运行效率高,能够满足企业的大部分需求;(3)软件的维护和升级由软件公司负责;(4)软件安全保密性强,用户只能执行软件功能,不能访问和修改源程序。
采用这种方式的缺点主要有:
(1)软件的针对性不强,通常针对一般用户设计,难以适应企业特殊的业务或流程;
(2)为保证通用性,软件功能设置往往过于复杂,业务流
(二)自行开发
自行开发是指企业自行组织人员进行会计软件开发。
采用这种方式的优点主要有:
(1)企业能够在充分考
虑自身生产经营特点和管理要求的基础上,设计最有针对性和适用性的会计软件;
(2)由于企业内部员工对系统充分了解,当会计软件出现问题或需要改进时,企业能够及时高效地纠错和调整,保证系统使用的流畅性。
采用这种方式的缺点主要有:
(1)系统开发要求高、周期长、成本高,系统开发完成后,还需要较长时间的试运行;
(2)自行开发软件系统需要大量的计算机专业人才,普通企业难以维持一支稳定的高素质软件人才队伍。
(三)委托外部单位开发委托外部单位开发是指企业通过委托外部单位进行会
计软件开发。
采用这种方式的优点主要有:
(1)软件的针对性较强,降低了用户的使用难度;
(2)对企业自身技术力量的要求不高。
采用这种方式的缺点主要有:
(1)委托开发费用较高;
(2)开发人员需要花大量的时间了解业务流程和客户需求,会延长开发时间;(3)开发系统的实用性差,常常不适用于企业的业务处理流程;(4)外部单位的服务与维护承诺
(四)企业与外部单位联合开发
企业与外部单位联合开发是指企业联合外部单位进行软件开发,由本单位财务部门和网络信息部门进行系统分析,外单位负责系统设计和程序开发工作,开发完成后,对
完整的会计软件的功能模块包括:
账务处理模块、固定
资产管理模块、工资管理模块、应收管理模块、应付管理模块、成本管理模块、报表管理模块、存货核算模块、财务分析模块、预算管理模块、项目管理模块、其他管理模块。
1.账务处理模块
账务处理模块是以凭证为数据处理起点,通过凭证输入和处理,完成记账、银行对账、结账、账簿查询及打印输出等工作。
目前许多商品化的账务处理模块还包括往来款管理、部门核算、项目核算和管理及现金银行管理等一些辅助核算的功能。
2.固定资产管理模块固定资产管理模块主要是以固定资产卡片和固定资产
明细账为基础,实现固定资产的会计核算、折旧计提和分配、设备管理等功能,同时提供了固定资产按类别、使用情况、所属部门和价值结构等进行分析、统计和各种条件下的查询、打印功能,以及该模块与其他模块的数据接口管理。
3.工资管理模块工资管理模块是进行工资核算和管理的模块,该模块以
人力资源管理提供的员工及其工资的基本数据为依据,完成员工工资数据的收集、员工工资的核算、工资发放、工资费用的汇总和分摊、个人所得税计算和按照部门、项目、个人时间等条件进行工资分析、查询和打印输出,以及该模块与其他模块的数据接口管理。
4.应收、应付管理模块应收、应付管理模块以发票、费用单据、其他应收单据、
应付单据等原始单据为依据,记录销售、采购业务所形成的
往来款项,处理应收、应付款项的收回、支付和转账,进行
账龄分析和坏账估计及冲销,并对往来业务中的票据、合同进行管理,同时提供统计分析、打印和查询输出功能,以及与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递的功能。
5.成本管理模块
成本管理模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能,以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。
此外,成本管理模块还具有与生产模块、供应链模块,以及账务处理、工资管理、固定资产管理和存货核算等模块进行数据传递的功能。
6.报表管理模块报表管理模块与其他模块相连,可以根据会计核算的数
据,生成各种内部报表、外部报表、汇总报表,并根据报表数据分析报表,以及生成各种分析图等。
在网络环境下,很多报表管理模块同时提供了远程报表的汇总、数据传输、检索查询和分析处理等功能。
7.存货核算模块存货核算模块以供应链模块产生的入库单、出库单、采
购发票等核算单据为依据,核算存货的出入库和库存金额、
余额,确认采购成本,分配采购费用,确认销售收入、成本和费用,并将核算完成的数据,按照需要分别传递到成本管
理模块、应付管理模块和账务处理模块。
8.财务分析模块财务分析模块从会计软件的数据库中提取数据,运用各
种专门的分析方法,完成对企业财务活动的分析,实现对财务数据的进一步加工,生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息,为决策提供正确依据。
9.预算管理模块预算管理模块将需要进行预算管理的集团公司、子公
司、分支机构、部门、产品、费用要素等对象,根据实际需要分别定义为利润中心、成本中心、投资中心等不同类型的责任中心,然后确立各责任中心的预算方案,指定预算审批流程,明确预算编制内容,进行责任预算的编制、审核、审批,以便实现对各个责任中心的控制、分析和绩效考核。
利用预算管理模块,既可以编制全面预算,又可以编制非全面预算;既可以编制滚动预算,又可以编制固定预算、零基预算;同一责任中心,既可以设置多种预算方案,编制不同预算,又可以在同一预算方案下选择编制不同预算期的预算。
预算管理模块还可以实现对各子公司预算的汇总、对集团公司及子公司预算的查询,以及根据实际数据和预算数据自动进行预算执行差异分析和预算执行进度分析等。
10.项目管理模块
项目管理模块主要是对企业的项目进行核算、控制与管
的业务处理以及项目自身的成本核算等功能。
该模块可以及
时、准确地提供有关项目的各种资料,包括项目文档、项目合同、项目的执行情况,通过对项目中的各项任务进行资源的预算分配,实时掌握项目的进度,及时反映项目执行情况及财务状况,并且与账务处理、应收管理、应付管理、固定资产管理、采购管理、库存管理等模块集成,对项目收支进行综合管理,是对项目的物流、信息流、资金流的综合控制。
11.其他管理模块根据企业管理的实际需要,其他管理模块一般包括领导
查询模块、决策支持模块等。
领导查询模块可以按照领导的要求从各模块中提取有用的信息并加以处理,以最直观的表格和图形显示,使得管理人员通过该模块及时掌握企业信息;决策支持模块利用现代计算机、通讯技术和决策分析方法,通过建立数据库和决策模型,实现向企业决策者提供及时、可靠的财务和业务决策辅助信息。
上述各模块既相互联系又相互独立,有着各自的目标和任务,它们共同构成了会计软件,实现了会计软件的总目标。
(二)会计软件各模块的数据传递会计软件是由各功能模块共同组成的有机整体,为实现
相应功能,相关模块之间相互依赖,互通数据。
1.存货核算模块生成的存货入库、存货估价入账、存货
的记账凭证,并传递到账务处理模块,以便用户审核登记存
货账簿。
2.应付管理模块完成采购单据处理、供应商往来处理、票据新增、付款、退票处理等业务后,生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块,以便用户审核登记赊购往来及其相关账簿。
3.应收管理模块完成销售单据处理、客户往来处理、票据处理及坏账处理等业务后,生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块,以便用户审核登记赊销往来及其相关账簿。
4.固定资产管理模块生成固定资产增加、减少、盘盈、盘亏、固定资产变动、固定资产评估和折旧分配等业务的记账凭证,并传递到账务处理模块,以便用户审核登记相关的
资产账簿。
5.工资管理模块进行工资核算,生成分配工资费用、应交个人所得税等业务的记账凭证,并传递到账务处理模块,以便用户审核登记应付职工薪酬及相关成本费用账簿;工资管理模块为成本管理模块提供人工费资料。
6.成本管理模块中,如果计入生产成本的间接费用和其他费用定义为来源于账务处理模块,则成本管理模块在账务处理模块记账后,从账务处理模块中直接取得间接费用和其
他费用的数据;如果不使用工资管理、固定资产管理、存货
自动从账务处理模块中取得材料费用、人工费用和折旧费用
等数据;成本管理模块的成本核算完成后,要将结转制造费用、结转辅助生产成本、结转盘点损失和结转工序产品耗用等记账凭证数据传递到账务处理模块。
7.存货核算模块为成本管理模块提供材料出库核算的结果;存货核算模块将应计入外购入库成本的运费、装卸费等采购费用和应计入委托加工入库成本的加工费传递到应付管理模块。
8.固定资产管理模块为成本管理模块提供固定资产折旧费数据。
9.报表管理和财务分析模块可以从各模块取数编制相关财务报表,进行财务分析。
10.预算管理模块编制的预算经审核批准后,生成各种预算申请单,再传递给账务处理模块、应收管理模块、应付管理模块、固定资产管理模块、工资管理模块,进行责任控制。
11.项目管理模块中发生和项目业务相关的收款业务时,可以在应收发票、收款单或者退款单上输入相应的信息,并生成相应的业务凭证传递至账务处理模块;发生和项目相关采购活动时,其信息也可以在采购申请单、采购订单、应付模块的采购发票上记录;在固定资产管理模块引入项目数据
可以更详细地归集固定资产建设和管理的数据;项目的领料
生成相应凭证传递到账务处理模块。
此外,各功能模块都可以从账务处理模块获得相关的账簿信息;存货核算、工资管理、固定资产管理、项目管理等模块均可以从成本管理模块获得有关的成本数据。
5.会计软件应当提供不可逆的记账功能,确保对同类已
记账凭证的连续编号,不得提供对已记账凭证的删除和插入功能,不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。
言(XBRL)功能,便于企业生成符合国家统一标准的XBRL
财务报告。
7.会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口,满足外部会计监督需要。
8.会计软件应当具有会计资料归档功能,提供导出会计档案的接口,在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面,符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。
9.会计软件应当记录生成用户操作日志,确保日志的安全、完整。
10.以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商,应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整。
11.客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。
12.以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商,应当做好本厂商不能维持服务情况下,保障企业电子会计资料安全以及企业会计工作持续进行的预案。
13.软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量,按照合同约定及时解决用户使用中的故障问题。
14.鼓励软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用
户提供实时技术支持。
工作,提供专门教程和相关资料。
二、企业会计信息化的工作规范
(一)会计信息化建设1.企业应当充分重视会计信息化工作,加强组织领导和
6.企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软
件,应当在有关合同中约定操作培训、软件升级、故障解决等服务事项,以及软件供应商对企业信息安全的责任。
7.企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体
化,通过业务的处理直接驱动会计记账,减少人工操作,提
享。
8.企业应当根据实际情况,开展本企业信息系统与银行、
供应商、客户等外部单位信息系统的互联,实现外部交易信
息的集中自动处理。
9.企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造,应当
安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与,充分考虑会计信息系统的数据需求。
10.企业应当遵循企业内部控制规范体系要求,加强对会计信息系统规划、设计、开发、运行、维护全过程的控制。
11.处于会计核算信息化阶段的企业,应当结合自身情况,逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化;处于财务管理信息化阶段的企业,应当结
合自身情况,逐步实现财务分析、全面预算管理、风险控制、绩效考核等决策支持信息化。
(二)信息化条件下的会计资料管理1.对于信息系统自动生成、且具有明晰审核规则的会计
凭证,可以将审核规则嵌入会计软件,由计算机自动审核。
未经自动审核的会计凭证,应当先经人工审核再进行后续处理。
2.分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集
团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中,逐步建立财
3.外商投资企业使用的境外投资者指定的会计软件或者
跨国企业集团统一部署的会计软件,应当符合会计软件和服务的规范的要求。
4.企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有
以不输出纸面资料。
9.企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料,如果同时满足会计资料附有可靠的电子签名且电子签名经符合《中华人民共和国电子签名法》的第三方
认证、所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务、可及
子备份制度及完善的索引体系等这些条件,可以不输出纸面
资料。
10.企业会计资料的归档管理,遵循国家有关会计档案管理的规定。
11.实施企业会计准则通用分类标准的企业,应当按照有关要求向财政部报送XBRL财务报告。
三、会计信息化的监督管理1.企业使用会计软件不符合《企业会计信息化工作规范》
(以下简称《规范》)要求的,由财政部门责令限期改正。
限期不改的,财政部门应当予以公示,并将有关情况通报同级相关部门或其派出机构。
2.财政部采取组织同行评议,向用户企业征求意见等方式对软件供应商提供的会计软件遵循《规范》的情况进行检查。
省、自治区、直辖市人民政府财政部门发现会计软件不符合《规范》的,应当将有关情况报财政部。
3.软件供应商提供的会计软件不符合《规范》的,财政部可以约谈该供应商主要负责人,责令限期改正。
限期内未改正的,由财政部予以公示,并将有关情况通报相关部门。
【基本要求】
1.了解会计软件的硬件环境
2.了解会计软件的软件环境
3.了解会计软件的网络环境
4.了解计算机病毒的特点、分类、防范措施、检测与清除手段
5.了解计算机黑客常用手段及其防范措施
6.掌握安全使用会计软件的基本要求
【考试内容】
第一节会计软件的硬件环境一、硬件设备
硬件设备一般包括输入设备、处理设备、存储设备、输
出设备和通信设备(网络电缆等)。
(一)输入设备计算机常见的输入设备有键盘、鼠标、光电自动扫描仪、
条形码扫描仪(又称扫码器)、二维码识读设备、POS机、芯片读卡器、语音输入设备、手写输入设备等。
在会计软件中,键盘一般用来完成会计数据或相关信息
的输入工作;鼠标一般用来完成会计软件中的各种用户指令,选择会计软件各功能模块的功能菜单;扫描仪一般用来
关数据库中。
(二)处理设备处理设备主要是指计算机主机。
中央处理器(CPU)是
计算机主机的核心部件,主要功能是按照程序给出的指令序列,分析并执行指令。
(三)存储设备计算机的存储设备包括内存储器和外存储器。
内存储器即内存,分为随机存储器RAM(Random
AccessMemory)和只读存储器ROM(Read-OnlyMemory),一般容量较小,但数据存取速度较快。
断电后,RAM的数据将消失。
外存储器一般存储容量较大,但数据存取速度较慢。
常见的外存储器有硬盘、U盘、光盘等。
会计软件中的各种数据一般存储在外存储器中。
(四)输出设备计算机常见的输出设备有显示器和打印机。
在会计软件中,显示器既可以显示用户在系统中输入的
各种命令和信息,也可以显示系统生成的各种会计数据和文件;打印机一般用于打印输出各类凭证、账簿、财务报表等各种会计资料。
二、硬件结构
硬件结构是指硬件设备的不同组合方式。
电算化会计信息系统中常见的硬件结构通常有单机结构、多机松散结构、多用户结构和微机局域网络四种形式。
(一)单机结构
快;其缺点在于数据共享性能差,系统整体效率低,主要适
用于输入量较大的企业。
(三)多用户结构多用户结构又称为联机结构,整个系统配备一台计算机
主机(通常是中型机,目前也有较高档的微机)和多个终端
(终端由显示器和键盘组成)。
主机与终端的距离较近(0.1
千米左右),并为各终端提供虚拟内存,各终端可同时输入数据。
多用户结构的优点在于会计数据可以通过各终端分散输入,并集中存储和处理;缺点在于费用较高,应用软件较
和恢复,客户端安装专用的会计软件,负责会计数据的输入、
运算和输出。
客户机/服务器结构的优点在于技术成熟、响应速度快、适合处理大量数据;其缺点在于系统客户端软件安装维护的工作量大,且数据库的使用一般仅限于局域网的范围
内。
2.浏览器/服务器(B/S)结构浏览器/服务器结构模式下,服务器是实现会计软件功能
的核心部分,客户机上只需安装一个浏览器,用户通过浏览
器向分布在网络上的服务器发出请求,服务器对浏览器的请
环境以及用户操作环境的系统软件,具有对硬件直接监管、
管理各种计算机资源以及提供面向应用程序的服务等功能。
2.数据库管理系统数据库是指按一定的方式组织起来的数据的集合,它具
作和管理数据库的大型软件。
目前常用的数据库管理系统有
Oracle、Sybase、VisualFoxPro、Informix、SQLServer、Access等。
数据库系统主要由数据库、数据库管理系统组成,此外还包括应用程序、硬件和用户。
会计软件是基于数据库系统的应用软件。
3.支撑软件支撑软件是指为配合应用软件有效运行而使用的工具
软件,它是软件系统的一个重要组成部分。
4.语言处理程序
语言处理程序包括汇编程序、解释程序和编译程序等,其任务是将用汇编语言或高级语言编写的程序,翻译成计算机硬件能够直接识别和执行的机器指令代码。
(二)应用软件应用软件是为解决各类实际问题而专门设计的软件。
会
计软件属于应用软件。
二、安装会计软件的前期准备
在安装会计软件前,技术支持人员必须首先确保计算机的操作系统符合会计软件的运行要求。
某些情况下,技术支持人员应该事先对操作系统进行一些简单的配置,以确保会
计软件能够正常运行。
据库管理系统。
会计软件的正常运行需要某些支撑软件的辅助。
因此,在设置完操作系统并安装完数据库管理系统后,技术支持人员应该安装计算机缺少的支撑软件。
1.资源共享。
在计算机网络中,各种资源可以相互通用,
用户可以共同使用网络中的软件、硬件和数据。
2.数据通信。
计算机网络可以实现各计算机之间的数据
传送,可以根据需要对这些数据进行集中与分散管理。
可以将其处理的任务传送到网络中较空闲的其他计算机系
统中,以提高整个系统的利用率。
(二)计算机网络的分类按照覆盖的地理范围进行分类,计算机网络可以分为局
域网、
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