00060财政学真题精选.docx
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00060财政学真题精选
2020年00060财政学真题精选
[判断题]
1、在生产可能性曲线上的生产组合都实现了生产效率。
参考答案:
对
[判断题]
2、扩大国债发行规模是紧缩性财政政策的内容之一。
参考答案:
错
[判断题]
3、“自由放任”的经济理论认为政府不应当对经济活动进行任何干预。
参考答案:
错
[判断题]
4、机械论的伦理基础是个人主义。
参考答案:
对
[判断题]
5、价格补贴与政策性亏损补贴是两个不同的概念。
参考答案:
错
[填空题]
6分析推升公共支出持续增长的主要因素
参考答案:
瓦格纳从经验中总结,随着人均收入的人提高,财政支出占GDP的比重也相应提高。
政府职能的扩大和经济发展,要求保证形式这些职能的公共支出不断增加。
随着经济发展,经济关系会变得越来越复杂,这就需要建立一套司法制度和执法部门; 人口增长和生活密度提高,导致外部性的拥挤,要求公共部门加以干预和管理。
人们收入的提高,对教育、娱乐、文化、健康的各方面的公共物品需求增加,而这种需求的增长比国民收入的增长更快。
政府直接参与生产的活动也增加了,一些新行业要求大规模的投资,这类投资是私人部门不远或不能实现的。
[判断题]
7、税率提高一定能增加税收。
参考答案:
错
[判断题]
8、在生产力发展水平和所有制结构为一定的条件下,影响财政收入规模的因素关键是国家的需要。
参考答案:
错
[填空题]
9简述转移支付的分类及特征
参考答案:
转移支付,指政府间为解决财政失衡而通过一定的形式、途径转移财政资金的活动,是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出,政府财政资金的无偿转移
1)税收返还,主要的转移支付形式,地方财政收入的重要来源。
名义上有中央财政收入,实际上返给地方财政。
2)财力性转移支付,为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口,中央财政安排给地方财政的补助。
包括一般性转移支付、调整工资转移支付、民族地区转移支付、农村税费改革转移支付、年中结算财力补助。
3)专项转移支付,中央财政为实现特定的宏观政策、行业发展战略设立补助资金,重点用于相关公共服务,地方财政需按规定用途使用资金。
[单项选择题]
10、按付息方式为标准,国债可分为()
A.到期一次还本付息国债与定期付息国债
B.内债与外债
C.短期、中期国债和长期国债
D.凭证式国债和记账式国债
参考答案:
A
[判断题]
11、帕累托改善是社会总福利改善的变动。
参考答案:
错
[填空题]
12试述公共预算的分类及制定程序
参考答案:
公共预算,经立法程序批准的政府年度财政收支计划,以及相关的制度安排。
政府级别不同,分中央公共预算,地方公共预算。
预算编制程序不同,分临时预算、正式预算、追加预算
预算内容不同,经费预算、公共投资预算、社保基金预算等
编制形式不同,分单式预算、复式预算。
预算作用时间不同,分年度预算、中长期预算。
收支管理范围不同,总预算、单位预算。
制定程序:
确定预算项目的目标,编排实现预算目标的方案,按照预算方案进行预算安排。
[判断题]
13、“拉弗曲线”是关于税负转嫁和税负归宿的理论
参考答案:
错
[判断题]
14、公共部门既可以是公有制部门,也可以是私有制部门。
参考答案:
对
[单项选择题]
15、长期国债的偿还期是()以上。
A.1年
B.2年
C.1~10年
D.10年
参考答案:
D
[填空题]
16政府收入可以包含哪几种形式
参考答案:
广义的政府收入是指各级政府所支配的全部资金,其范围包括预算内收入和预算外收入。
狭义的政府收入仅指国家预算内收入。
高培勇讲,政府收入包括财政收入(税、费),政府性基金收入(土地出让金收入)和社保基金收入,国有资本经营收入( 国有企业的部分利润)四个部分。
税收收入、债务收入、国有企业运营收入、国有财产收入、行政司法收入、事业收入、外事服务收入、捐赠收入
[多项选择题]
17、所得税的基本特征()
A.税负相对公平
B.一般不存在重复征税问题不影响商品价格
C.有利于维护国家的经济权利
D.课税有弹性
参考答案:
A,B,C,D
[判断题]
18、私人组织不提供公共商品。
参考答案:
错
[判断题]
19、1995年,我国进行了分税制改革
参考答案:
错
[单项选择题]
20、从实践上看,各国政府偿还国债的基本手段是()。
A.设立偿债基金
B.依赖财政盈余
C.通过预算列支
D.借新债还旧债
参考答案:
D
[填空题]
21简述税种的分类
参考答案:
按照课税对象的性质,分所得课税、商品课税、财产课税
按税负能否转嫁,分直接税、间接税。
按课税标准,分从量税、从价税
按税收与价格的关系,分价内税、价外税。
隶属关系,分中央税、地方税。
五大类,28个税种。
1) 流转税,包括增值税、消费税、营业税、关税
2) 所得税,包括企业所得税、个人所得税、外商投资企业和外国企业所得税
3) 资源税,包括城镇土地使用税、资源税、土地增值税
4) 财产税,包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、车辆购置税、契税、车船使用税
5) 行为税,包括印花税、市维护建设税、耕地占用税
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[判断题]
22、税收收入增加会减少预算赤字,税率提高不一定会增加税收。
参考答案:
对
[多项选择题]
23、以下属于基础设施投资方式的是()
A.政府投资建设,免费提供
B.私人投资定期收费补偿成本并适当盈利
C.政府和民间共同投资方式
D.政府投资,法人团体经营
参考答案:
A,B,C,D
[判断题]
24、税负转嫁受到供给和需求弹性的影响
参考答案:
对
[多项选择题]
25、税收的性质是()。
A.取之于民
B.还之于民
C.强制性
D.无偿性
E.固定性
参考答案:
A,B
[填空题]
26简述税收中性和税收效率
参考答案:
税收中性,是指政府课税不应扭曲市场机制的正常运行,不影响私人部门原有的资源配置状况。
税收效率包括两层含义,一是征税过程本身的效率,即较少的征收费用、便利的征收方法;二是征税对经济运转效率的影响,征税必须有利于促进经济效率的提高,有效发挥税收的经济调节作用。
[单项选择题]
27、付息国债是指()
A.短期国债
B.政府借款
C.发行时就规定了票面利率或附有息票的国债
D.内债
参考答案:
C
[判断题]
28、财政产生于原始社会末期向奴隶社会过渡期间。
参考答案:
对
[多项选择题]
29、世界各国采取的社会保障制度模式有()
A.社会保险型
B.国家福利型
C.个人储蓄型
D.国家保险型
参考答案:
A,B,C,D
[判断题]
30、以课税对象为标准,个别财产税主要包括土地税、房屋税和不动产税
参考答案:
对
[判断题]
31、税收是纯公共商品的成本,与给予被征收者的特殊利益并无直接关联。
参考答案:
对
[填空题]
32简述税收支出的预算控制。
参考答案:
(1)非制度化的临时监督与控制。
(2)建造统一的税收支出账户。
(3)临时性和制度化相结合的控制。
[单项选择题]
33、公债是指()
A.中央政府与地方政府的债务总额
B.一国政府债务
C.国债
D.所有公共部门的债务
参考答案:
B
[多项选择题]
34、税制三要素是指()。
A.纳税人
B.税目
C.课税对象
D.税源
E.税率
参考答案:
A,C,E
[多项选择题]
35、以累进所得税为主体的税制,纳税人适用的税率会随着名义收入的增减而提高或降低,即出现所谓()
A.档次爬升
B.档次降低
C.通货膨胀
D.通货紧缩
参考答案:
A,B
[填空题]
36公债与税费收入相比有哪些区别与联系
参考答案:
公债是政府为筹措财政资金,凭借公信力和政权稳定性、财政收入的持续性,向投资者出具的,承诺在一定时期支付利息、到期偿还本金的格式化债权凭证。
税收产生的较早,而公债出现的较晚。
公债是国家信用、购买人自愿的,税收是国家通过法律规定强制征收的。
公债是有偿的,税收是无偿的。
公债是财政预支,而税收是真正的收入
与税收相比,两者都是国家取得财政资金的一种形式,税收是国家满足财政支出的主要来源,而公债则是一种补充。
[判断题]
37、度量微观税收负担的指标主要有企业税收负担率和个人税收负担率
参考答案:
错
[判断题]
38、公共收费是对准公共商品全部成本的回收。
参考答案:
错
[填空题]
39在间接民主决策中,有三种决策者的行为会对决策的结果产生影响,即()、()、().
参考答案:
选民;政治家;管理者
[单项选择题]
40、国家信用的基本形式是()。
A.银行借款
B.贷款
C.公债
D.透支
参考答案:
C
[填空题]
41简述技术进步对财政收入规模的制约作用。
参考答案:
(1)技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果,技术进步速度较快,GDP的增加也较快,财政收入增长就有了充分财源。
(2)技术进步必然带来物耗比例降低,经济效益提高,剩余产品价值所占的比例扩大。
由于财政收入主要来自剩余产品价值,所以对财政收入的影响更为直接和明显。
[多项选择题]
42、我国1994年成立的政策性银行是()
A.中国银行
B.中国国家开发银行
C.中国农业开发银行
D.中国进出口银行
参考答案:
B,C,D
[多项选择题]
43、与课税对象关系密切的术语包括()。
A.税目
B.计税依据
C.纳税期限
D.税源
E.偷税漏税
参考答案:
A,B,D
[单项选择题]
44、预算最早产生于()。
A.法国
B.美国
C.英国
D.中国
参考答案:
C
[单项选择题]
45、国库券的主要发行目的是()
A.影响利率升降
B.扩大银行信用规模
C.调剂公共收支过程中的短期资金余缺
D.实现预算年度的公共收支平衡
参考答案:
C
[填空题]
46什么是积极财政政策
参考答案:
财政政策,是政府为实现一定的宏观经济目标,而控制财政收支规模的指导原则、相应措施。
积极财政政策是指增加财政支出为主的扩张性政策,以增发国债为主要措施,用于基础设施建设,调整经济结构、引导扶持产业升级,促进增长、增加就业。
没有实现减税政策、而是加强税收征管、适度提高税收占GDP比重,优化支出结构,增加收入用于更多公共需求。
[判断题]
47、财政补贴都是根据一定时期特定的国家政策而安排的支出,这是财政补贴的特定性特征
参考答案:
对
[多项选择题]
48、政府支持教育的理论依据是()
A.教育对人力资源发展具有决定性作用
B.教育是一种优质品
C.教育的外溢效应
D.出于对公平的考虑
参考答案:
A,B,C,D
[填空题]
49按费用要素区分,行政管理费包括()和()两大类。
参考答案:
人员经费;公用经费
[填空题]
50简述价格与财政收入的关系。
参考答案:
(l)财政收入是一定量的货币收入,它是在一定的价格体系下形成的,又是按一定时点的现价计算的,所以,由于价格变动引起的GDP分配必然影响财政收入的增减。
(2)价格变动对财政收入的影响,首先表现在价格总水平升降的影响。
随着价格总水平的上升而财政收入同比例地增长,则表现为财政收入的“虚增”,即名义增长而实际并无增长。
(3)价格上升对财政收入影响的几种不同情况:
第一,财政收入增长率高于物价上升率,财政收入实际增长加名义增长,如1984年、1985年两年的情况。
第二,价格上升率高于财政收入增长率,财政收入名义上正增长,而实际上负增长,如1987年、1988年、1989年3年的情况。
第三,财政收入增长率与物价上升率大体一致,财政收入只有名义增长,而实际上不增不减,如1986年基本上是属于这种情况。
(4)价格分配对财政收入增减的影响,主要取决于两个因素;一是引发价格总水平上升的原因:
二是现行的财政收入制度。
第一,倘若物价总水平的上升主要是由财政赤字引致的;亦即流通中过多的货币量是因弥补财政赤字造成的结果,国家财政就会通过财政赤字从GDP再分配中分得更大的份额;在GDP只有因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况下,财政收入的增长就是通过价格再分配机制实现的。
第二,决定价格分配对财政收入影响的另一个因素是现行财政收入制度。
如果是以累进所得税为主体的税制。
纳税人适用的税率会随着名义收入增长而提高,从而财政在价格再分配中所得份额将有所增加。
如果实行的是以比例税率的流转税为主体的税制,这就意味着税收收入的增长率等同于物价上涨率,财政收入只有名义增长,而不会有实际增长。
如果实行的是定额税,在这种税制下,税收收入的增长总要低于物价上涨率,所以财政收入即使有名义增长,而实际必然是下降的。
我国现行税制是以比例税率的流转税为主,同时过去对所得税的主要部分即国有企业所得税实行承包制,大体相当于定额税,因而某些年度在物价大幅度上涨的情况下,财政收入出现名义上正增长而实际上负增长,和现行的税制有极大的关系。
(5)价格总水平的变动往往是和产品比价的变动同时发生的,而产品比价关系变动以另一种形式影响财政收入。
产品比价关系变动之所以会影响财政收入,缘于两个原因:
一是产品比价变动会引起货币收入在企业、部门和个人各经济主体之间的转移,形成GDP的再分配,使财源分布结构发生变化;二是财政收入在企业、部门和个人之间的分布呈非均衡状态,或者说,各经济主体上交财政的税利比例是不同的;这样,产品比价变化导致财源分布结构改变时,相关企业、部门和个人上交的税利就会有增有减,而增减的综合结果就是对财政收入的最终影响。
(6)市场价格随市场供求关系而上下浮动,主要是在买者与卖者之间发生再分配,随着价格的上下浮动也会影响财政收入的增减。
第一,提高农副产品收购价格,而销价不动。
财政要对粮食部门和商业部门给予补贴,表现为财政收入的减少;如果同时提高销价,财政要对居民给予补贴,表现为财政支出的增加。
第二,生产资料提价,财政不可能增加收入,因为从生产资料提价所增加的税收,几乎要被使用生产资料的加工部门因成本上升从而利润下降所减少的收入全部抵消。
第三,能源、交通价格的提高,许多因缺乏自我消化能力的企业。
也需要财政给予补贴,从而减少财政收入(或增加财政支出),如此等等。
[填空题]
51财政风险主要是指什么?
参考答案:
财政主体不适当的财政活动,给进一步的财政活动、社会经济带来潜在危害的可能性。
外部不确定因素的综合影响而导致财政资金遭受损失和财政运行遭到破坏的可能性。
包括内生性、外生性财政风险。
原因如收入来源不稳定,可调控财力不足,支出结构不合理,公共投资的风险,预算赤字长期化、增长快,国债管理不合理,官员的道德风险等等。
[判断题]
52、现收现付制的特点是完全依靠当前的收入去支付现在的支出,以收定支,基本没有结余
参考答案:
错
[单项选择题]
53、财政补贴的主体()。
A.企业
B.国家
C.居民
D.事业单位
参考答案:
B
[单项选择题]
54、国债是一种延期的()。
A.收入
B.债务
C.税收
D.负担
参考答案:
C
[多项选择题]
55、我国现行税率分为()。
A.比例税率
B.定额税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
E.定量税率
参考答案:
A,B,C,D
[填空题]
56赤字与通货膨胀之间有何关系
参考答案:
通过发行国债弥补财政赤字只是资金在部门间的转移,不会扩大货币供应量,财政赤字只是以替代方式嵌入总需求,不会增加总需求,因而赤字债务化一般不会导致通胀。
但当政府举债,并在银行体系形成额外的信用扩张,增加M2的货币供应。
当政府举债,推动利率上升,央行为维持利率稳定,通过公开市场买入国债,导致基础货币的增加,最终将导致通胀。
当有的国家国债过于庞大, 或者无法通过发行国债为赤字融资,政府可能直接增加货币发行、或向央行借款,结果也会导致基础货币的增加。
按照费舍尔的货币公式p=kM/Y,当货币流动速度相对稳定时,货币供应增加,价格就会上升,产生通货膨胀。
[填空题]
57养老保险实行()与()相结合的运行方式。
参考答案:
社会统筹;个人账户
[填空题]
58在我国政府的财政统计中,财政补贴主要有()和()两大类。
参考答案:
物价补贴;企业亏损补贴
[判断题]
59、公平类税收原则包括受益原则、能力原则和征税费用最小化和确实简化原则。
()
参考答案:
错
[判断题]
60、税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁,即通过压低进价等方式转嫁给上游厂家。
()
参考答案:
错
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