税法Ⅱ模拟试题及答案一.docx
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税法Ⅱ模拟试题及答案一
2012年税法Ⅱ模拟试题及答案
(一)
一、单项选择题
1、下列关于居民企业和非居民企业的说法,不符合企业所得税法的规定的是( )。
A.企业分为居民企业和非居民企业
B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所,应当就其所设机构取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
2、享受高新技术企业优惠的条件之一,是高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的比例不得低于()。
A.40%
B.50%
C.60%
D.70%
3、A公司2011年8月终止经营,相关资料如下:
全部资产的可变现价值为10780万元,资产的计税基础为10200万元。
负债的计税基础为5200万元,共偿还负债5000万元,清算过程中支付相关税费120万元,支付清算费用合计200万元。
其清算时需要缴纳的企业所得税为()万元。
A.115
B.92.5
C.128
D.135.02
4、某企业2011年销售货物收入1800万元,出租房屋收入500万元,转让房屋收入300万元,从其他单位分回投资收益200万元。
当年实际发生业务招待费30万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。
A.10.2
B.11.5
C.15.3
D.20
5、企业从规划搬迁次年起()年内,取得的政策性搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年的应税所得额。
A.1
B.3
C.5
D.10
6、北京市某企业销售一批产品给关联方,产品作价15万元。
经税务机关核查,生产这批产品的成本为12万元,销售费用为3万元,正常情况下该企业的销售利润率为15%,税务机关决定运用成本加成法对成交价进行调整,则该企业的收入应该调整增加()万元。
A.2.25
B.2.18
C.2.20
D.2.28
7、根据企业所得税法的规定,以下关于收入确认的表述中,不正确的是( )。
A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C.企业在计算股权转让所得时,允许扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
D.以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
8、某外国企业常驻代表机构,因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额75万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,营业税税率为5%,计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为()万元。
A.2.5
B.10
C.5
D.20
9、A企业吸收合并B企业,B企业尚未弥补的亏损100万元,B企业净资产公允价值500万元,A企业的净资产公允价值为1500万元,截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%,假定该业务符合特殊性税务处理的条件,则可以由合并后的企业弥补的亏损为()万元。
A.20
B.40
C.60
D.100
10、某企业2011年1月1日成立,注册资本500万元,注册资本第一次到位350万元,7月1日又到位100万元,其余投资截至2011年底尚未到位。
2011年3月1日该企业向银行取得贷款200万元,利率6%,贷款期限一年。
假设不存在其他的利息费用,2011年该企业税前不得扣除的利息为()万元。
A.3
B.1.5
C.4.5
D.4.8
11、甲企业持有乙企业95%的股权,共计2000万股,2011年11月将其全部转让给丙企业。
收购日甲企业持有乙企业股权每股资产的公允价值为15元,每股资产的计税基础为l1元。
在收购对价中丙企业以股权形式支付27000万元,以银行存款支付3000万元。
假定符合特殊性税务处理的其他条件,甲企业转让股权应缴纳企业所得税()万元。
A.0
B.50
C.150
D.200
12、上海长江股份公司2011年度投资收益发生120万元,其中:
从某冶炼公司分回投资收益80万元,国库券转让收益15万元,从美国的投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税税率20%);境内生产经营所得30万元,该企业2011年应纳所得税额为()万元。
A.11.25
B.25.31
C.12.81
D.23.75
13、下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是()。
A.股权投资计税基础证明材料
B.被投资企业破产公告、破产清偿文件
C.工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件
D.政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件
14、下列关于资产的摊销处理中,不正确的是( )。
A.生产性生物资产的支出,准予按成本一次性扣除
B.无形资产的摊销年限一般不得低于10年
C.自行开发无形资产的费用化支出,不得计算摊销费用再次扣除
D.在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除
15、关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法不正确的是()。
A.企业计算分期预缴的所得税时,其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额,均不包括其在中国境外设立的营业机构
B.新设立的分支机构,设立当年不就地预缴企业所得税
C.总分机构分期预缴的企业所得税,30%在各分支机构之间进行分摊,70%由总机构预缴
D.分支机构注销后15日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
16、2011年11月李某办理了提前退休手续,距法定退休年龄还有15个月,取得一次性补贴收入54000元。
李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为()元。
A.45
B.360
C.150
D.100
17、2011年12月,陈某当月工资为3200元,企业年金企业缴费部分是工资的11%,于12月31日计入了陈某的个人账户,陈某当月应缴纳的个人所得税为()元。
A.10.56
B.0
C.1.56
D.1.2
18、王女士是北京某公司的营销主管,2011年10月份取得工资收入4000元。
当月参加公司组织的国外旅游,免交旅游费12000元,另外还取得公司奖励500元的购物卡一张。
当月,王女士按当地政府规定取得生育津贴260元。
王女士10月份应缴纳个人所得税()元。
A.1975
B.2245
C.2689
D.2775
19、2011年9月,北京精英教育公司员工黄某被公司派往美国工作3个月,在美国工作期间,工资由公司设在美国的分支机构支付,每月工资折合人民币20000元,每月由该分支机构代扣代缴个人所得税2500元;黄某取得美国劳务报酬折合人民币15000元,按美国的税法缴纳了个人所得税2500元。
2011年黄某在美国工作3个月取得的所得在我国应补缴个人所得税()元。
A.0
B.885
C.1500
D.785
20、2011年1月,中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票10000股,在获得限制性股票时支付了10000元,该批股票进行股票登记日的收盘价为5元/股。
按照约定的时间,2012年3月31日解禁5000股,当天该股票收盘价8元/股。
在不考虑其他费用的情况下,解禁时孙某应纳个人所得税税额为()元。
A.1490
B.1450
C.1850
D.1790
21、2011年某作家的长篇小说由一家出版社出版,按合同规定,出版社向作家预付稿酬10000元,作品出版后再付稿酬15000元;由于该书畅销,出版社加印50000册,再支付该作家稿酬5000元。
该作家稿酬所得应缴纳个人所得税()元。
A.3250
B.3360
C.3580
D.3926
22、甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元,债务人B欠30万元,债务人C欠50万元),假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。
经催讨,张某最终从B债务人处收回欠款24万元。
不考虑相关税费,则张某应纳个人所得税是()万元。
A.0.6
B.1.5
C.3
D.4.8
23、某企业员工赵某,2011年每月工资薪金6000元,年终取得等额双薪,没有其他奖金和补贴,赵某2011年12月份应缴纳的个人所得税为()元。
A.325
B.355
C.1150
D.1145
24、下列关于律师事务所从业人员个人所得税的陈述,不正确的是( )。
A.合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数,按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得,据以征收个人所得税
B.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬,应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税
C.作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入,扣除办理案件支出的费用后,余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
D.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得,律师事务所在代扣代缴其个人所得税时,以取得分成收入扣除办理案件支出费用后的余额直接确定适用税率,计算扣缴个人所得税
25、下列表述中,符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是()。
A.个人独资企业对外投资,取得股息作为独资企业生产经营所得项目计税
B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业,应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出,依照利息、股息、红利所得项目征税
D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后,在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补
26、按照土地增值税的有关规定,下列行为中,应该缴纳土地增值税的是( )。
A.某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营
B.双方合作建房,建成后转让
C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
D.房地产的继承
27、2011年8月1日,位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库,签订合同并开具了发票,取得收入500万元。
由于企业不能取得该房屋的评估价格,但能提供购买仓库的发票,发票上所载的购房金额是300万元,已经过税务机关确认。
购房发票上所载日期是2008年1月1日。
计算该公司应缴纳土地增值税( )万元。
A.43.13
B.38.63
C.51.13
D.60.65
28、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时,其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按()计算。
A.账载余额
B.重置成本
C.重置成本价乘以成新度折扣率
D.账载原值乘以成新度折扣率
29、下列不属于印花税购销合同列举范围的是( )。
A.电网与用户之间签订的供用电合同
B.采煤单位和用煤单位间的供应合同
C.易货合同
D.预购合同
30、某企业2010年资金账簿记载实收资本400万元,2010年已经计税贴花,2011年资金账簿记载实收资本为600万元、资本公积20万元,2011年新启用其他账簿10本。
该企业2011年应缴纳印花税()元。
A.1175
B.1150
C.1100
D.1225
31、北京市甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同,原材料金额200万元由乙企业提供,甲公司向乙企业收取加工费50万元;与丙企业签订合同,原材料金额40万元由甲公司提供,合同又注明加工费10万元。
甲公司该加工业务应缴纳印花税( )元。
A.120
B.300
C.420
D.400
32、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.房屋出租的由承租人纳税
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税
D.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳
33、某公司房产原值1000万元,2011年7月1日将其中的40%用于对外投资,不承担投资风险,投资期限为3年,当年取得固定利润分红20万元。
已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2011年度应缴纳的房产税为( )万元。
A.10.42
B.7.68
C.10.08
D.12.40
34、下列车船中应以净吨位每吨作为车船税计税单位的有()。
A.货车
B.游艇
C.挂车
D.拖船
35、某公司2012年2月购进3辆小轿车,排气量均为2.0升,按合同规定车辆当月交付,当地省政府规定年税额为800元每辆,该公司2012年购进小轿车应缴纳的车船税为()元。
A.2400
B.2200
C.800
D.1200
36、下列各项中,应征收契税的是()。
A.法定继承人承受房屋权属
B.企业以行政划拨方式取得土地使用权
C.承包者获得农村集体土地承包经营权
D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
37、某化工公司购买某企业闲置的房产,合同上注明土地使用权价款2000万元,厂房和附着物共计价款800万元。
购进后,企业进行了装修,花费28万元。
该公司应缴纳契税()万元。
(当地省人民政府规定的契税税率为3%)
A.60
B.78.25
C.84
D.84.84
38、甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地,甲企业使用其中的60%,乙企业使用其中的40%。
除此之外,经有关部门的批准,甲企业在2011年8月份新征用非耕地6000平方米。
甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米,甲企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。
2011年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税为()。
A.甲企业纳税24000元,乙企业纳税28000元
B.甲企业纳税28000元,乙企业纳税16000元
C.甲企业纳税48000元,乙企业纳税16000元
D.甲企业纳税48000元,乙企业纳税28000元
39、下列项目中不免征城镇土地使用税的是()。
A.国家机关、人民团体、军队自用的土地
B.公园名胜古迹中附设的茶社用地
C.天然林保护工程的土地
D.廉租住房、经济适用房建设用地
40、下列关于耕地占用税的陈述,正确的是()。
A.耕地占用税专用于为农村筹集地方财政
B.耕地占用税由地方税务机关负责征收
C.军事设施可以减半征收耕地占用税
D.农村居民占用耕地建房,免征耕地占用税
二、多项选择题
1、企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()。
A.国债利息收入
B.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的收入
E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
2、根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有()。
A.会议费及差旅费
B.软件生产企业的职工培训费用
C.固定资产的减值准备
D.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用
E.航空企业空勤训练费
3、下列关于房地产企业的企业所得税涉税处理的陈述,正确的有()。
A.采取分期收款方式销售开发产品的,应于实际收到价款的当期确认收入的实现
B.开发产品在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,暂不计算缴纳企业所得税
C.房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日,确定收入的实现
D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
E.企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除
4、根据企业所得税法的规定,下列税务处理正确的有( )。
A.通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为计税基础
B.企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用
C.外购商誉不得税前扣除
D.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证,不能正确计算应纳税所得额的,由企业自行核定其应纳税所得额
E.企业依法清算时,清算所得为应纳税所得额,按规定缴纳企业所得税
5、根据企业所得税法的规定,下列关于企业转让限售股说法中不正确的是()。
A.企业转让限售股取得的收入,应作为企业应税收入计算纳税
B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得
C.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务
机关一律按该限售股转让收入的10%,核定为该限售股原值和合理税费
D.依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税
E.因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股,转让时企业不缴纳所得税,
由个人缴纳所得税
6、根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的有()。
A.居民企业从直接或间接持有股权之和达到80%的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让所得减免企业所得税优惠政策
B.高新技术企业应在资格期满前3个月内提出复审申请
C.高新技术企业在通过复审之前,在其高新技术企业资格有效期内,当年企业所得税暂按15%的税率预缴
D.计入应税收入总额的财政性发生的支出,不得在计算应纳税所得额时扣除
E.在委托税务机关代收工会经费的地区,企业拨缴的工会经费也可凭合法有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除
7、转让定价调查应重点选择以下()。
A.关联交易数额较大或类型较多的企业
B.长期获得高额利润的企业
C.与避税港关联方发生业务往来的企业
D.未按规定进行所得税年度申报企业
E.利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业
8、根据企业所得税相关规定,下列表述正确的有()。
A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C.2011年对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额
D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入
E.企业计提的各项资产减值准备、风险准备金一般不得税前扣除
9、关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法,不正确的有()。
A.上年度认定为小型微利企业的,其分支机构不就地预缴
B.撤销的分支机构,撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库
C.在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构,就地预缴企业所得税
D.二级及以下分支机构不就地预缴
E.三级及以下分支机构不就地预交,其收入、职工工资和资产总额并入二级分支机构
10、计算个人所得税时,下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有()。
A.通过非营利的社会团体,对公益性青少年活动场所的捐赠
B.通过国家机关,对农村义务教育的捐赠
C.通过非营利的社会团体,对贫困山区的捐赠
D.通过公益性社会团体向红十字事业的捐赠
E.个人直接对山区学生的捐赠
11、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。
A.个人不在公司任职取得的董事费收入
B.个人兼职收入
C.演出人员参加本单位义演取得的奖金
D.个人从事彩票代销业务取得的收入
E.职工接受单位委派去外事单位作翻译的收入
12、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述,正确的有()。
A.将其所得通过中国境内的非营利性的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠,捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除
B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按照发生额的50%扣除
C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分可据实扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用,以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费,准予扣除
E.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,允许税前据实扣除
13、关于股票期权的个人所得税处理,下列表述正确的有()。
A.员工接受股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征收个人所得税
B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的净收入,作为财产转让所得征收个人所得税
C.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税
D.取得股票期权形式的工资、薪金所得,没有扣缴义务人的,应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款
E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票,而是直接从授权企业取得股票市场价与施权价之间的差额,差价收益作为工资薪金所得征收个人所得税
14、个人的下列所得中,免征个人所得税的有()。
A.保险赔款
B.国债和国家发行的金融债券利息
C.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴
D.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
E.残疾、孤老人员和烈属的所得
15、下列关于个税征管缴纳的说法,正确的有()。
A.对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得,扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时,减按50%计算应纳税所得额
B.扣缴义务人应扣未扣的税款,其应纳税款由纳税人缴纳,扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
C.纳税人年终一次性取得承包经营所得,自取得收入之日起30日内申报纳税
D.个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报每月(季)终了后15日内办理纳税申报,年度终了后,4个月内进行汇算清缴
E.对在中国境内几地工作的临时来华人员,应以最先提供劳务的地点为纳税地点
16、下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B.取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积75%以上的
E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的
17、下列行为中,不征收或免征土地增值税的有()。
A.转让集体土地的行为
B.土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为
C.转让国有土地使用权的行为
D.土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为
E.企业之间交换房地产
18、下列各项中,符合土地增值税核定征收条件的有()。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.符合土地增值税清算条件,但未按规定办理清算手续的
C.按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D.虽然设置账簿,但账目混乱应税收入难以确定的
E.虽然设置账簿,但账目混乱扣除项目金额难以确定的
19、下列各项中,按照“产权转移书据”计税贴花的有()。
A.土地使用权转让合同
B.商品房销售合同
C.专利申请权转让合同
D.个人无偿赠与不动产登记表
E.股权转让合同
20、下列项目中,符合印花税相关规定的有()。
A.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包额减去分包额后的金额
B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用
C.产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额
D.货物运输合同的计税依据为运输货物的金额
E.资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额
21、下列说法中,符合印花税相关规定的有()。
A.财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花
B.流动资金周转性借款合同,规定最高限额,借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的,以总借款金额为计税依据
C.由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料金额合计
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