会计电算化工业企业案例分析.docx

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会计电算化工业企业案例分析

工业企业案例分析

第一节基础资料

一、账套基本信息

青岛信息产业有限责任公司（简称青岛公司）成立于2010年11月，地址：

青岛市人民东路352号，同年12月正式启用账套，账套号01，电话：

，税号：

453676x。

该公司是一家机械加工企业，该企业为一般纳税人，增值税税率为17%。

科目编码：

4-2-2-2-2（标准代码）

凭证类型：

收付转三种

二、财务人员及其权限

黎明（001），账套主管。

负责账套管理，凭证审核、账簿登记，以及各种账证表的查询工作。

同时，负责报表管理与输出工作。

韩红（002），操作员。

负责凭证处理、部门管理、客户管理、账表查询以及银行对账。

三、辅助核算档案

部门档案

部门编码

部门名称

部门属性

负责人

1

办公室

日常事务

郑国化

2

营销部

商品购销

黄秋霞

3

技术部

售后服务

李大明

4

财务部

账务核算

黎明

职员档案

编号

职员姓名

所属部门

职员属性

编号

职员姓名

所属部门

职员属性

101

郑国化

办公室

经理

302

欧阳健

技术部

服务

102

徐军

办公室

管理

303

李大明

技术部

服务

201

彭媛

营销部

经理

401

黎明

财务部

经理

202

黄建宁

营销部

购销

402

韩红

财务部

管理

203

黄秋霞

营销部

购销

403

应敏丽

财务部

管理

301

陈海亮

技术部

经理

404

王蕾

财务部

管理

客户及供应商档案

代码

客户档案

1001

华贸公司

1002

强力公司

1003

青岛市康裕有限责任公司

1004

青岛市电算化培训中心

1005

中标山东尖峰股份有限公司

1006

青岛市诚信会计师事务所

1007

清河公司

代码

供应商档案

2001

红日公司

2002

戴尔计算机（中国）有限公司

2003

黄岛经济技术开发区中讯办公设备有限公司

2004

夏门夏华三宝计算机有限公司

2005

青岛四通新技术公司

2006

青岛南天信息系统有限公司

第二节系统初始设置

业务处理要求

采用计算机软件对凭证进行自动编号，客户往来款项、供应商往来款项在总账系统中核算，要求进行制单序时控制、资金及往来赤字控制。

2010年11月末会计科目及其余额

1、发生额及余额表

2010年11月发生额及余额表

科目名称

年初余额

本期累计

借方发生额

本期累计

贷方发生额

方

向

期末余额

备注

库存现金（1001）

借

银行存款（1002）

借

　工行存款（100201）

借

　招行存款（100202）

借

其他货币资金（1009）

借

短期投资（1101）

借

短期投资跌价准备（1102）

借

应收票据（1111）

借

金得利公司（111101）

借

应收股利（1121）

借

应收利息（1122）

借

应收账款（1131）

借

客户

其他应收款（1133）

借

王兵（113301）

借

毛伟（厂部）（113302）

借

坏账准备（1141）

贷

应收账款（114101）

贷

其他应收款（114102）

贷

预付账款（1151）

借

供应商

材料采购（1201）

借

原材料（1211）

借

甲材料（121101）

借

乙材料（121102）

借

低值易耗品（1231）

借

库存商品（1243）

借

A产品（124301）

借

100件

B产品（124302）

借

100件

待摊费用（1301）

借

固定资产（1501）

借

办公楼（150101）

借

设备1（150102）

借

累计折旧（1502）

贷

办公楼（150201）

贷

设备1（150202）

贷

工程物资（1601）

借

在建工程（1604）

借

固定资产清理（1606）

借

无形资产（1701）

借

累计摊销（1702）

贷

短期借款（2101）

贷

农行（210101）

贷

应付票据（2111）

贷

大发实业公司（211101）

贷

应付账款（2121）

贷

供应商

预收账款（2131）

贷

客户

应付职工薪酬（2151）

贷

应交税费（2171）

贷

应交增值税（217101）

贷

进项税额（）

贷

销项税额（）

贷

未交增值税（217102）

贷

应交企业所得税（217105）

贷

应交城市维护建设税（217106）

贷

应交教育费附加（217107）

贷

应付利息（2232）

贷

（其他应付款2241）

贷

长期借款（2301）

贷

建设银行（230101）

贷

实收资本（3101）

贷

资本公积（3111）

贷

盈余公积（3121）

贷

法定盈余公积（312101）

贷

法定公益金（312103）

贷

本年利润（3131）

贷

利润分配（3141）

贷

提取法定盈余公积（314102）

贷

提取法定公益金（314103）

贷

未分配利润（314115）

贷

生产成本（4101）

借

产品A（410101）

借

B产品（410102）

借

制造费用（4105）

借

主营业务收入（5101）

贷

A产品（510101）

贷

B产品（510102）

贷

营业外收入（5301）

贷

主营业务成本（5401）

借

A产品（540101）

借

B产品（540102）

借

营业税金及附加（5402）

借

销售费用（5501）

借

管理费用（5502）

借

财务费用（5503）

借

所得税费用（5701）

借

合计

2、辅助核算及账页格式要求

应收账款、预收账款设置客户往来，应付账款和预付账款设置供应商往来。

3、应收账款账户期初余额

应收账款（1131）期初余额

日期

客户名称

摘要

方向

借方累计

贷方累计

余额

部门

科目编码

10-11-01

华贸公司

销售商品

借

16000

4000

销售部

1131

应收账款（1131）期初余额

日期

客户名称

摘要

方向

借方

累计

贷方

累计

余额

部门

科目编码

10-11-12

强力公司

销售商品

借

销售部

1131

4、应付账款账户期初余额

应付账款（2121）期初余额

日期

供应商名称

摘要

方向

借方

累计

贷方

累计

余额

部门

科目编码

10-11-02

红日公司

购入商品

贷

23000

35000

销售部

2121

5、预收账款账户期初余额

预收账款（2131）期初余额

日期

客户名称

摘要

方向

借方

累计

贷方

累计

余额

部门

科目编码

10-11-02

清河公司

购买商品

贷

0

12000

销售部

2131

第三节2010年12月份经济业务

1.2日，用招商银行支付所欠红日公司货款12000元。

日，用招商银行解交应交税金8400元，其中：

增值税8000元，城市维护建设税400元。

日，向清河公司销售A产品100件，单价400元/件，增值税6800元，预收12000元，其余清河公司以支票支付，款存招行。

日，毛伟报差旅费2000元，以现金补齐。

日，因强力公司倒闭，应收账款7000元确认无法收回。

日，企业以现金支付下半年报纸杂志费960元，按待摊费用处理。

日，从红日公司购入甲材料1000千克，单价10元/千克，增值税1700元，以招行付讫。

日，从贵友公司购入乙材料2000千克，单价6元/千克，增值税2040元，货款未付。

日，生产车间领用甲材料1500千克，单价11元/千克，其中A耗用800千克，B耗用600千克，车间一般耗用100千克。

日，以现金支付电费560元，其中车间耗用400元，厂部耗用160元。

日，收到华贸公司所欠货款12000元，存招行。

日，生产车间领用乙材料2000千克，单价6元/千克，其中A耗用1000千克，B耗用800千克，车间一般耗用200千克。

日，以招行购入不需安装得设备1台，价款20000元，当即交付使用。

日，向华贸公司销售B产品80件，单价200元/件，增值税2720元，款存招行。

日，收到金得利公司应收票据（欠货款）25000元，到期金额兑付，存招行。

日，从招行提取现金20000元，备发工资。

日，以现金发放工资20000元。

日，向华贸公司销售B产品20件，单价200元/件，增值税680元，货款未收到。

日，收到招行通知，已将到期开给大发公司商业承兑汇票兑付，货款10000元，划出。

日，工资分配，其中，A产品生产人员9000元；B产品生产人员6000元；车间管理人员1500元；行政管理部门3500元。

日，按工资14%提取福利费。

日，计提本期固定资产折旧，车间设备500元，公司办公楼500元。

日，计提贷款利息，其中：

长期借款年利率12%，利息400元；短期借款利率10%，利息600元。

日，按工人工资分摊制造费用，其中A产品2946元；B产品1964元。

日，摊销本期无形资产500元。

日，根据企业应交三税，计算结转城市维护建设税，计算教育费附加。

本期应交城市维护建设税672元，教育费附加288元。

日，期末，产品全部完工，A产品80件，总成本20000元，B产品110件，总成本16500元，全部入库。

日，结转本期销售成本，其中A产品25000元，B产品结转15000元。

日，结转各种收入成本费用到本年利润账户。

其中：

产品主营业务收入60000元，产品主营业务成本40000元，业务税金及附加960元，财务费用1000元，管理费用7150元。

期间损益对应结转转账分录表

序号

转账说明

转出科目编码

转入科目编码

结转系数

0001

结转损益

5101

3131

0002

结转损益

5401

3131

0003

结转损益

5402

3131

0004

结转损益

5502

3131

0005

结转损益

5503

3131

日，计算本年利润，确认计算并结转企业所得税，按照25%计交所得税。

日，结转本年利润到未分配利润。

32.分别按税后利润10%提取法定盈余公积和法定公益金。

操作要求：

1．为该公司建立账套，进行合理的财务分工。

2．完成账套初始化工作。

3.根据相关经济业务填制记账凭证，并审核记账。

4.对所有记账凭证进行审核、记账并结账。

5.进行招商银行对账，输出银行存款余额调节表，假设期初无未达账项。

招商银行对账单

月

日

摘要

结算号

借方

贷方

余额

月初余额

12

02

支付货款

3

12

02

支付税金

202

12

03

收到货款

202

12

06

购买原材料

202

12

09

收到欠款

12

11

购入设备

1

12

13

收到货款

202

12

14

收到欠款

202

12

20

提现

9

12

28

商业承兑汇票兑付

3

12

29

收到货款

202

27,

12

本月合计

6.编制资产负债表、利润表和账户余额表

资产负债表

会企01表

单位名称：

年月日

单位：

元

资产

行次

年初数

期末数

负债及权益

行次

年初数

期末数

货币资金

1

短期借款

22

短期投资

2

应付票据

23

应收票据

3

应付账款

24

应收股利

4

预收账款

25

应收利息

5

应付职工薪酬

26

应收账款净额

6

应交税费

27

其他应收款净额

7

其他应付款

28

预付账款

8

应付利息

29

存货

9

流动负债合计

30

待摊费用

10

长期借款

31

流动资产合计

11

长期负债合计

32

固定资产原价

12

负债合计

33

减：

累计折旧

13

实收资本

34

固定资产净值

14

资本公积

35

固定资产清理

15

盈余公积

36

在建工程

16

未分配利润

37

工程物资

17

所有者权益合计

38

固定资产合计

18

负债及权益总计

39

无形资产

19

累计摊销

20

资产总计

21

制表人：

审核人：

账户余额表

编制单位：

年月日单位：

元

项目

行次

资产类结余

负债权益类结余

货币资金

1

短期投资

2

应收票据

3

应收股利

4

应收利息

5

应收账款净额

6

其他应收款净额

7

预付账款

8

存货净额

9

待摊费用

10

固定资产净值

11

固定资产清理

12

在建工程

13

工程物资

14

无形资产

15

累计摊销

短期借款

16

应付票据

17

应付账款

18

预收账款

19

应付职工薪酬

20

应交税费

21

其他应付款

22

应付利息

23

长期借款

24

实收资本

25

资本公积

26

盈余公积

27

未分配利润

28

合计

29

利润表

会企02表

编制单位：

2010年12月

单位：

元

项目

行次

本月发生数

本年累计发生数

一、业务收入

1

减：

业务成本

2

营业税金及附加

3

销售费用

4

管理费用

5

财务费用

6

二、营业利润

7

加：

营业外收入

8

减：

营业外支出

三、利润总额

9

减：

所得税费用

10

四、净利润

11

制表人：

审核人：