清产核资专项核查报告书.docx

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清产核资专项核查报告书

XXX（单位）

清产核资专项核查报告书

编号：

第***号

被核查单位主管部门：

核查单位：

XXX会计师（评估）事务有限公司

核查工作时间：

2007年 月 日至2007年  月  日

联系电话：

XXX--XXXXXXXX

清产核资专项核查报告书

第一部分  清产核资专项核查报告书正文

第二部分  经济鉴证意见书

第三部分  管理建议书

第一部分   清产核资专项核查报告书正文

（报告编号）

XX单位：

我们接受武汉市财政局委托，对XX（单位）截止2006年12月31日的清产核资结果进行专项核查。

XX（单位）对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任；我们的责任是在专项核查工作的基础上对XX（单位）清产核资结果的准确性、可靠性发表核查意见。

对XX（单位）清查出的各项资产损溢进行职业推断和客观评判，出具鉴证意见。

一、单位概况

主要包括：

单位简介，经费来源情况、预算管理级次等。

单位定编人数人，其中行政编制人，事业编制人，其他编制人。

截止2006年12月31日，单位实际在编人，在职 人；离退休人，其中：

离休人，退休人；临时人员人。

二、专项核查的范围及内容

根据《市人民政府办公厅关于开展全市行政事业单位清产核资工作的通知》（武政办[2007]17号）的规定，以及《武汉市行政事业单位清产核资工作方案》（武行清办[2007]1号）的要求，本次专项核查的范围为XX单位截止2006年12月31日拥有的全部资产、负债及净资产。

具体内容为**单位的基本情况清理、账务清理、财产清查等。

三、核查依据

1、《行政单位会计制度》、《行政单位财务制度》；

2、《事业单位会计制度》、《事业单位财务制度》；

3、《行政单位国有资产管理暂行办法》；

4、《事业单位国有资产管理暂行办法》；

5、《中国注册会计师执业准则》；

6、《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》（财办[2006]51号）；

7、《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办[2006]52号）；

8、《行政事业单位资产核实暂行办法》（财办[2007]19号）；

9、《市人民政府办公厅关于开展全市行政事业单位清产核资工作的通知》（武政办[2007]17号）；

10、《武汉市行政事业单位清产核资工作方案》（武行清办[2007]1号）

四、专项核查的基准日

本次清产核资专项核查工作的基准日为2006年12月31日。

五、专项核查工作的主要程序

按照我公司与武汉市财政局签订的《委托核查协议书》所约定的事项，我公司实施了对本次清产核资专项核查对象提供的有关文件、资料的审核验证，并进行了现场实地盘点、询证等必要的核查程序。

1、全面清查。

对单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核；对资产损溢（资金挂账）等相关证据进行审核。

2、调查取证。

按照资产清查的有关规定及中国注册会计师执业准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审核的资产、负债、净资产、收支、资产损溢（资金挂账）的有关情况进行审计取证。

3、研究分析。

根据取得的证据，对被审核单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损溢证据、资金挂账情况进行分析。

4、形成意见。

根据资产清查损溢证据的要求，对被审核单位申报的各项资产的损溢证据、资金挂账的相关证据进行审核。

六、会计差错调整情况说明

基准日XX单位决算报表反映账面资产总额XX元，负债总额XX元，净资产XX元（其中：

事业基金XX元，固定基金XX元，专用基金XX元）。

经会计差错调整后，XX单位资产总额XX元，累计调增（减）X元，主要原因为XX；负债总额XX元，累计调增（减）X元，主要原因为XX；净资产XX元，累计调增（减）X元，主要原因为XX；（其中：

事业基金调增（减）XX元，固定基金调增（减）XX元，专用基金调增（减）XX元）。

七、专项核查结论

核查的结论为：

（一） 资产核查情况总表

         金额：

万元

项目

账面值

单位自查

核查数

核查增加

备注

资产总额

其中：

待处理          损失挂账

负债总额

净资产

非转经资产总额

其中：

1、出租资产总额

 2、出借资产总额

     3、对外投资总额

06年非转经总收入

其中：

上缴财政专户数

上缴金库数

（二）资产盘盈核查情况                  

金额：

元

盘盈资产科目

单位申报额

专项核查额

核查增加

认定原因及依据

备注

合计　

（三）资产损失核查情况

             金额：

元

损失资产科目

单位申报额

专项核查额

核查增加

认定原因及依据

备注

　合计

（四）资金挂账核查情况

            金额：

元

资金挂账科目

单位申报额

专项核查额

核查增加

认定原因及依据

备注

　合计

其他具体数据见附表

八、损溢原因分析

（一）清查出的各项资产损失的情况简要分析

简要分析各项资产损失形成的原因，可以从单位管理、执行制度等方面进行分析。

（二）盘盈资产类型及形成原因的简要分析

简要分析盘盈资产的类型、形成原因。

（三）清查出其他损失情况简要分析

简要分析负债类损失形成的原因，可以从单位管理、执行制度等方面进行分析。

九、对单位清产核资自查结果的总体评价和判断

十、重大事项专项说明

应包括以下方面:

（一）基建资产核查情况说明（指单独按照建设单位会计制度建有基建账的主体应包括的内容）

审核并说明所有未完工和已完工未与生产单位交接项目的基本情况，包括但不限于：

项目名称、项目的概（预）算情况、计划总投资额、计划面积、立项审批情况、有关项目开工手续是否完备、项目的进度、追加项目的审批情况、项目资金的筹集及累计资产支出情况、累计投资额及已建面积是否超预算等。

（二）资产出租（出借、内部经营等）情况说明

审核并说明单位出租（出借、内部经营等）的资产原值、批准文件和批准文号及反映单位利用资产取得的收入（按合同应收、实收）及支出情况。

（三）重大的未决事项说明

（四）或有事项说明

对外的或有负债、担保情况、财产抵押和司法诉讼等。

（五）单位清查出的资产损溢与中介机构审核确认资产损溢之间的差异原因说明

（六）单位在资产清查工作中存在的重大漏报事项说明

（七）其他重大事项

1、关于房屋建筑物、土地未办理权属证的情况说明；

2、关于房屋建筑物、土地权属不清、有争议的情况说明；

3、关于长期挂账款项、大额挂账款项及催收情况的说明

4、临时借出、调拨转出但未履行调拨手续的和未按规定手续批准转让出去的资产的情况说明

十一、报告书使用范围

本报告仅供武汉市行政事业单位清产核资领导小组办公室、市财政局及XX（单位）的主管部门对XX（单位）的清产核资结果进行审核用，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。

十二、报告提交日期

本报告书的提交日期为2007年   月  日。

附件：

1、资产负债清查表

2、资产盘盈明细表

资产损失明细表

资金挂账明细表

   3、清查基准日的决算报表复印件

4、中介机构《企业法人营业执照》复印件

5、中介机构执业证书复印件（会计、资产评估）

6、注册会计师或注册资产评估师资格证书复印件

XXX会计师事务所（盖章）         中国注册会计师（签章）

中国XX

2007年X月X日                中国注册会计师（签章）

附件2

XX单位资产盘盈明细表

单位：

元

序号

资产

名称

账面数

清 查

增加数

申 报

盘盈数

专项核查确认数

认定原因及依据

备注

合计

XX单位资产盘亏明细表

单位：

元

序号

资 产

名 称

账面数

清 查

减少数

申 报

盘亏数

专项核查确认数

认定原因及依据

备注

合计

XX单位资金挂账明细表

单位：

元

序号

资产

名称

账面数

清 查

减少数

申报核销挂账数

专项核查确认数

认定原因及依据

备注

合计

第二部分  经济鉴证意见书

XXX单位：

我们接受武汉市财政局委托，按照《行政事业单位资产清查暂行办法》及《行政事业单位资产核实暂行办法》的要求，对XXX单位（以下简称贵单位）申报的2006年12月31日的资产清查损溢事项进行经济鉴证。

贵单位对所提供的相关资料的真实性、合法性、完整性负责，我们的责任是根据贵单位提供的清产核资资料发表鉴证意见。

在鉴证过程中，我们结合贵单位的实际情况，实施了包括调查、函证等我们认为必要的鉴证程序。

附件：

1、XXX单位损失（潜盈）申报汇总表

2、中介机构对单项损失（潜盈）申报核销项目审核说明

（1）单位损失（潜盈）申报表

（2）中介机构现场审查表

 （3）单项经济鉴证证明

（4）其他证据材料

（注：

建议各单位在装订经济鉴证意见书的附件及证明材料时，将附件及证明材料编制索引号，标注在附件1的“鉴证依据及认定原因”栏内，便于财政部门及主管部门审核）

附件1

XXX单位损失（潜盈）申报汇总表

单位名称：

                                      单位：

元

序号

资产名称

及类别

会 计

科 目

损 溢

金 额

鉴 证