精品文档注册会计师考试第13章 税收征收管理法附答案解析.docx
- 文档编号:6115288
- 上传时间:2023-01-03
- 格式:DOCX
- 页数:9
- 大小:18.96KB
精品文档注册会计师考试第13章 税收征收管理法附答案解析.docx
《精品文档注册会计师考试第13章 税收征收管理法附答案解析.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《精品文档注册会计师考试第13章 税收征收管理法附答案解析.docx(9页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
精品文档注册会计师考试第13章税收征收管理法附答案解析
第十三章 税收征收管理法
一、单项选择题
1.下列各项中,适用《征管法》征收的是( )。
A.城建税
B.教育费附加
C.关税
D.海关代征的进口环节消费税
2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起( )内,向原税务登记机关办理注销税务登记。
A.10
B.15
C.30
D.45
3.根据税收征管法的有关规定,除不需要发给税务登记证件的外,纳税人办理下列事项时,不需要持税务登记证的是( )。
A.开立银行账户
B.申请办理延期申报、延期缴纳税款
C.办理工商登记
D.申请减税、免税、退税
4.下列各项中,不属于纳税申报方式的是( )。
A.直接申报
B.网上申报
C.邮寄申报
D.口头申报
5.下列关于延期缴纳税款制度的表述中,不正确的是( )。
A.批准延期内免予加收滞纳金
B.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批
C.延期缴纳税款的期限最长不得超过3个月
D.延期缴纳税款必须经县级及以上税务机关批准
6.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款,并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应立即退还。
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
7.下列各项中,属于可采取税收保全措施的适用对象的是( )。
A.从事生产、经营的纳税人
B.从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人
C.从事生产、经营的纳税人和纳税担保人
D.从事生产、经营以外的纳税人
8.税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经( )批准。
A.国家税务总局
B.财政部
C.省级人民政府
D.县级以上税务局(分局)局长
9.下列关于税款优先原则的表述中,正确的是( )。
A.税收优先于所有的无担保债权
B.税收优先于抵押权、质权和留置权
C.纳税人欠缴税款,同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的,税收优先于罚款、没收非法所得
D.纳税人欠缴税款,同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的,税收不优先于罚款和没收非法所得
10.税务机关在调查税收违法案件时,须经( )税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A.县以上
B.设区的市、自治州以上
C.省以上
D.镇以上
11.根据《税收征收管理法》的规定,以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处( )的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.骗取税款1倍以上5倍以下
D.骗取税款50%以上3倍以下
二、多项选择题
1.除按规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人办理下列事项时,必须持有税务登记证件的有( )。
A.开立银行账户
B.申请办理延期申报、延期缴纳税款
C.领购发票
D.办理停业、歇业
2.下列各项中,说法正确的有( )。
A.纳税人的停业期限不得超过1年
B.纳税人被列入非正常户超过3个月的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效
C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起10日内设置账簿
D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年
3.下列各项中,说法正确的有( )。
A.已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年
B.单位和个人取得网络发票时,应及时查询验证网络发票信息的真实性、完整性,对不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,也不得拒收,而是要及时举报
C.发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废
D.当网络出现故障,无法在线开具发票时,可离线开具发票。
开具发票后,不得改动开票信息,并于48小时内上传开票信息
4.下列有关税款征收方式的表述,正确的有( )。
A.定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位
B.查验征收方式一般适用于小额、零散税源的征收
C.查账征收方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位
D.邮寄纳税适用于有能力按期纳税,但采用其他方式纳税又不方便的纳税人
5.以下各项关于减免税制度的表述,正确的有( )。
A.纳税人在享受减免税待遇期间不需办理纳税申报
B.纳税人依法可以享受减免税待遇,却未享受而多缴纳税款的,凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的,可以在一定期限内申请减免税,要求退还多缴纳的税款,但不加算银行同期存款利息
C.减免税期限超过1个纳税年度的,不得进行一次性审批
D.纳税人享受减免税的条件发生变化的,应自发生变化之日起15日内向税务机关报告,经税务机关审核后,停止其减免税
6.根据《征管法》的规定,下列各项中,不属于税收保全措施执行范围的有( )。
A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房
B.豪华住宅
C.单价5000元以下的生活用品
D.唯一的代步小汽车
7.根据《征管法》的规定,下列关于税收强制执行措施的说法正确的有( )。
A.仅适用于从事生产、经营的纳税人
B.必须发生在责令限期缴纳税款期满之后
C.采取税收强制执行措施必须坚持告诫在先的原则
D.税务机关采取税收强制执行措施时,必须坚持告诫在先原则
8.下列有关追征税款的说法中,不正确的有( )。
A.因技术差错导致多收的税款,税务机关发现后应当立即退还
B.因纳税人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关可以在10年内追征税款
C.对于纳税人偷税的,税务机关应在15年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
D.对于纳税人骗税的,税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
9.根据《征管法》的有关规定,下列各项中不得作为纳税保证人的有( )。
A.学校
B.医院
C.无民事行为能力的自然人
D.纳税信誉等级被评为D级的单位
10.下列各项中,适用纳税信用管理试行办法的有( )。
A.已办理税务登记,从事生产、经营并适用查账征收的企业
B.从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满1个评价年度的企业
C.评价年度内无生产经营业务收入的企业
D.适用企业所得税核定征收办法的企业
11.有下列( )情形的纳税人,本评价年度纳税信用级别直接判为D级。
A.存在虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的
B.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的
C.骗取国家出口退税款,被停止出口退(免)税资格未到期的
D.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的
参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】A
【解析】凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用《征管法》。
选项B:
教育费附加不属于“税收”,所以不适用《征管法》;选项CD:
由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税,适用其他法律、法规的规定。
(P532)
2.
【答案】B
【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或被撤销登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
(P536)
3.
【答案】C
【解析】选项ABD均属于纳税人办理事项时必须持有税务登记证件的情形。
(P538)
4.
【答案】D
【解析】口头申报不属于纳税申报的方式。
(P544)
5.
【答案】D
【解析】选项D:
纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市税务局批准,可延期缴纳税款,但最长不得超过3个月。
(P547)
6.
【答案】B
【解析】纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款,并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应立即退还。
(P557)
7.
【答案】A
【解析】税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人,不包括纳税担保人和扣缴义务人。
(P552)
8.
【答案】D
【解析】税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局(分局)局长批准。
(P553、555)
9.
【答案】C
【解析】选项A:
税收并不是优先于所有的无担保债权,对于法律上另有规定的无担保债权,不能行使税收优先权;选项B:
纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行;选项D:
纳税人欠缴税款,同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款,没收非法所得的,税收优先于罚款和没收非法所得。
(P546)
10.
【答案】B
【解析】税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
(P560)
11.
【答案】C
【解析】以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
(P563)
二、多项选择题
1.
【答案】ABCD
【解析】除按照规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人办理下列事项时,必须持有税务登记证件:
(1)开立银行账户;
(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7)其他有关税务事项。
(P538)
2.
【答案】ABD
【解析】选项C:
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。
(P537-P540)
3.
【答案】ACD
【解析】选项B:
单位和个人取得网络发票时,应及时查询验证网络发票信息的真实性、完整性,对不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。
(P542)
4.
【答案】ACD
【解析】选项B:
查验征收方式一般适用于经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位。
委托代征税款方式一般适用于小额、零散税源的征收。
(P547)
5.
【答案】BD
【解析】选项A:
纳税人在享受减免税待遇期间,仍应按规定办理纳税申报。
选项C:
减免税期限超过1个纳税年度的,进行一次性审批。
(P548-P550)
6.
【答案】AC
【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品以及单价5000元以下的其他生活用品,不在税收保全措施的范围之内。
生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。
(P553)
7.
【答案】BCD
【解析】税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人。
(P555)
8.
【答案】BC
【解析】选项B:
因纳税人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到5年;选项C:
对于纳税人偷税的,税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金。
(P558)
9.
【答案】ABCD
【解析】国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。
有以下情形之一的,不得作为纳税保证人:
(1)有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的;
(2)因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的;(3)纳税信誉等级被评为C级以下的;(4)在主管税务机关所在地的市(地、州)没有住所的自然人或税务登记不在本市(地、州)的企业;(5)无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人;(6)与纳税人存在担保关联关系的;(7)有欠税行为的。
(P567)
10.
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均适用纳税信用管理试行办法。
(P572)
11.
【答案】ABCD
【解析】有下列情形之一的纳税人,本评价年度直接判为D级:
(1)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取岀口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的。
(2)存在第
(1)项所列行为,未构成犯罪,但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上,或者存在逃避追缴欠税、骗取岀口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为,已缴纳税款、滞纳金、罚款的。
(3)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。
(4)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。
(5)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。
(6)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。
(7)骗取国家出口退税款,被停止出口退(免)税资格未到期的。
(8)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。
(9)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。
(10)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
(P573)
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 精品文档注册会计师考试第13章 税收征收管理法附答案解析 精品 文档 注册会计师 考试 13 税收 征收 管理 答案 解析