小规模纳税人分录举例.docx
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小规模纳税人分录举例.docx
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小规模纳税人分录举例
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小规模纳税人分录举例
1、注册资金交存验资户。
借:
银行存款----验资户
贷:
实收资本
2、由验资户转入差不多户
借:
银行存款----差不多户
贷:
银行存款----验资户
3、取备用金
借:
现金
贷:
银行存款
4、签定租房合同,交租金。
借:
长期待摊费用
贷:
银行存款
5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
借:
固定资产
贷:
银行存款
6、购置笔、纸袋等办公用品。
借:
治理费用
贷:
现金
7、支付与销售有关和各项费用。
借:
营业费用
贷:
现金(银存)
8、预存税款
借:
银行存款----纳税户
贷:
银行存款----差不多户
9、采购商品,增值税直接记入产品成本中。
借:
库存商品
贷:
银行存款
10、因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。
借:
财务费用
贷:
银行存款
11、发生销售收入,款项收回。
借:
银行存款
贷:
主营业务收入
应交税金----应交增值税
结转成本
借:
主营业务成本
贷:
库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。
借:
治理费用----工资
营业费用----工资
贷:
应付工资
借:
治理费用----福利费
营业费用----福利费
贷:
应付福利费工资总额*0.14
13、本月利息收入。
借:
银行存款
贷:
财务费用
14、计提本月应负担的折旧费。
(本月增加的固定资产,本月不计提折旧)
借:
治理费用---折旧费
贷:
累计折旧
15、本月应摊销的房屋租金。
借:
治理费用---租金
贷:
长期待摊费用
16、计算本月应交的税金
借:
主营业务税金及附加
贷:
应交税金----都市建设维护税
其它应交款----教育税附加
17、交纳本年印花税。
(购销合同0.03%;借款合同0.005%;
财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%;
物资运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%;
营业账簿、权利、许可证照每本5元)
借:
治理费用----印花税
贷:
银行存款----纳税户
18、计算本月应交所得税(为每季度交一次)。
借:
所得税
贷:
应交税金---应交所得税(主营业务收入-主营业务成本-治理费用-营业费用-财务费用+超标的费用)*33%
19、结转本年利润
借:
本年利润
贷:
主营业务成本
治理费用
营业费用
财务费用
所得税
借:
主营业务收入
贷:
本年利润
20、结转利润分配。
借:
利润分配---未分配利润
贷:
本年利润
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