中级经济法基础班课后作业.docx

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中级经济法基础班课后作业

内部真题资料，考试必过，答案附后

一、单项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.不动产转让所得

D.租金所得

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是（）。

A.以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现

B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

D.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

3.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅，手机的正常出厂价为1500元，电饭锅的正常出厂价为200元；当期该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。

则企业确认手机的销售收入为（）。

A.150000元

D.170000元

4.某居民企业2006年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补期限最长不得超过（）。

A．2009年

B．2010年

C．2011年

D．2012年

5.财产保险企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算限额。

A.5%

B.10%

C.15%

D.30%

6.某企业2010年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余的利息为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款利率为6%）。

该企业2010年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）。

A．18万元B．16万元C．15万元D．12万元

7.某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，则该企业当年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠为（）。

A.10万元

B.30万元

C.36万元

D.40万元

8.自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，在不超过（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

A.职工工资总额5%

B.职工工资总额10%

C.基本养老保险费5%

D.基本养老保险费10%

9.某企业2010年度取得销售货物收入4000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。

该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。

A．9.85万元

B．18万元

C．20.15万元

D．30万元

10.某服装生产企业2010年实现商品销售收入2000万元，该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。

2010年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计（）万元。

A.300

B.320

C.367.5

D.345

11.某居民企业2010年度实现利润总额为800万元，假设无其他纳税调整事项。

经税务机关核实的2009年度亏损280万元。

已知企业所得税税率为25%，则该企业2010年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.130

B.200

C.270

D.104

12.某企业2010年度实现的利润总额为300万元，已计入成本、费用的实际发生的合理的工资总额为3000万元、职工福利费480万元、工会经费90万元、职工教育经费70万元；假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。

则该企业2010年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.75

C.97.5

13.某居民企业2010年会计利润为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。

2010年该企业应缴纳企业所得税额为（）万元。

A.600

B.612.5

C.625

D.750

14.某居民企业2010年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。

该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。

则该企业2010年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。

A.25

C.30

15.某企业2010年利润总额为300万元，当年开发新产品研发费用实际支出为50万元。

假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。

则该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。

B.62.5

D.75

16.某居民企业2010年会计利润为800万元，其中实际发生的已计入成本、费用中的残疾职工工资为100万元。

假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。

2010年该企业应纳企业所得税额为（）万元。

A.150

B.175

C.187.5

D.200

17.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（）。

A.30%

B.50%

C.60%

D.70%

18.根据企业所得税法律制度的规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按（）计入收入总额。

A.50%

B.60%

C.70%

D.90%

19.位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利,适用原企业所得税税率15％，并享受自获利年度起“两免三减半”的优惠政策。

假定2010年应纳税所得额为200万元。

2010年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（）万元。

A．22

B．30

C．44

D．50

20.根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A.7

B.10

C.15

D.30

21.某生产企业注册资本为1000万元，无其他公积金和未分配利润。

2010年按同期金融机构贷款利率3%从其境外关联方借款2800万元，发生全年借款利息84万元。

该企业在计算2010年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。

A.30

B.54

C.60

D.84

22.根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是（）。

A.逾期偿还贷款的银行罚息

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.税务机关对企业作出特别纳税调整，对补税税款按国务院规定加收的利息

D.支付给境外关联方的，超过债资比例部分计算的利息

23.2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。

税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。

已知企业所得税税率为25%。

2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

B.4.5

D.22.5

24.2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。

税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。

已知企业所得税税率为25%。

2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.7.5

B.12.5

25.根据企业所得税法律制度的规定，下列小型微利企业中，可以减按20%的税率征收企业所得税的有（）。

A.甲工业企业，年度应纳税所得额32万元，从业人数76人，资产总额2500万元

B.乙工业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数98人，资产总额2800万元

C.丙商业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数76人，资产总额2200万元

D.丁商业企业，年度应纳税所得额25万元，从业人数82人，资产总额1200万元

26.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的是（）。

A.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

B.企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

C.非居民企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起5个月内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D.非居民企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报的，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请

27.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。

假设不考虑其他税费，B企业应代扣A企业的预提所得税为（）万元。

A.17.1

B.18

C.26

D.36

28.某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年度实现利润总额为800万元；当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出50万元。

假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。

A.120

B.135

C.200

D.225

29.某企业为创业投资企业。

2008年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。

2010年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金10万元。

假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。

2010年该企业应纳企业所得税额为（）万元。

A.82.5

B.85

C.187.5

D.190

30.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的是（）。

A.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受“两免三减半”优惠

B.投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，经营期限在15年以上的，从开始获利的年度起，享受“五免五减半”优惠

C.企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”优惠

D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”优惠

二、多项选择题

1.根据我国企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（）。

A．有限责任公司

B．股份有限公司

C．合伙企业

D．个人独资企业

2.根据企业所得税法律制度的规定，判定我国居民企业的标准有（）。

A.总机构所在地

B.生产经营地

C.登记注册地标准

D.实际管理机构所在地

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有（）。

A.销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定

B.提供劳务所得按照劳务发生地确定

C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。

A.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得与其所设立的机构、场所有实际联系的，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得与其所设立的机构、场所没有实际联系的，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象

5.下列关于收入确认时间的表述中正确的有（）。

A.股息、红利收入，按照投资方实际取得收入的日期确认收入的实现

B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

C.利息收入，按照实际取得利息的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

6.下列各项中，属于企业所得税法规定的转让财产收入的有（）。

A.转让股权收入

B.转让低值易耗品收入

C.转让债权收入

D.转让存货收入

7.下列关于商品销售收入及其确认时间的表述中，正确的有（）。

A.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

D.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

8.下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有（）。

A.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

B.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

C.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，该会员费应在整个收益期内分期确认收入

D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金中不得在企业所得税前扣除的有（）。

A.购买材料允许抵扣的增值税

B.购置小轿车不得抵扣的增值税

C.房产税

D.企业所得税

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。

A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除

B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除

D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除

11.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.非广告性质的赞助支出

D.企业之间支付的违约金

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的有（）。

A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础

C.外购商誉的支出，不得在所得税前扣除

D.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧

13.下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.未投入使用的房屋

C.未投入使用的机器设备

D.单独估价作为固定资产入账的土地

14.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列固定资产中，最低折旧年限为10年的有（）。

A.电子设备

B.机器

C.火车

D.家具

15.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的是（）。

A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税

B.中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，统一按10%的税率代扣代缴企业所得税

C.合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息、红利和利息收入，应当按照企业所得税法规定缴纳10%的企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税

16.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（）。

A.将产品用于抵偿债务

B.将产品用于对外捐赠

C.将产品用于职工福利

D.将产品用于在建工程

17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）。

A.违约金收入

B.财政拨款

C.确实无法偿付的应付款项

D.资金使用后要求归还本金的财政性资金

18.下列各项中，可以作为财产损失在税前据实扣除的有（）。

A.出版、发行企业库存超过3年的纸质图书

B.出版、发行企业库存超过2年的电子出版物

C.出版、发行企业库存超过1年的纸质期刊

D.出版、发行企业库存超过1年的挂历年画

19.下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。

A.薪炭林

B.产畜

C.役畜

D.存栏待售的牲畜

20.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

B.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

C.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D.其他应作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年

21.根据企业所得税法律制度的规定，企业使用或者销售的存货，可以选择的成本计算方法有（）。

A.先进先出法

B.加权平均法

C.后进先出法

D.个别计价法

22.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于由企业自行计算扣除的资产损失有（）。

A.固定资产盘亏损失

B.各项存货发生的正常损耗

C.生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

D.按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失

23.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有（）。

A.企业以全部资产的可变现价值或交易价格为清算所得

B.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

C.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础

D.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得

24.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从中国境内取得的与其所设机构场所没有实际联系的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。

A.租金所得

B.固定资产转让所得

C.特许权使用费所得

D.无形资产转让所得

25.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.转让国库券收入

C.金融债券的利息收入

D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益

26.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。

A.花卉的种植

B.内陆养殖

C.蔬菜的种植

D.远洋捕捞

27.企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有（）。

A.年数总和法

B.年限平均法

C.双倍余额递减法

D.工作量法

28.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的有（）。

A.开发新工艺发生的研究开发费用

B.软件生产企业的职工培训费用

C.安置残疾人员所支付的工资

D.购置安全生产专用设备的投资额

29.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人具有下列（）情形的，应核定征收企业所得税。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

30.根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有（）。

A.保险公司的企业所得税由国家税务局管理

B.外商投资企业，所得税由国家税务局征收管理

C.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理

D.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理

三、判断题

1.合伙企业的生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则。

（）

2.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利。

（）

3.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

（）

4.仅就来源于中国的所得负有我国企业所得税纳税义务的非居民企业，不适用企业所得税法规定的对符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策。

（）

5.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额。

（）

6.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费，可以全额在企业所得税前扣除。

（）

7.居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于企业所得税过渡优惠政策规定享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税。

（）

8.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当调整以前年度损益，追补确认作为损失处理年度的收入。

（）

9.金融企业的同业拆借利息支出，可以直接在所得税前扣除。

（）

10.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予在所得税前扣除。

（）

11.企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度，企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。

（）

12.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

（）

13.企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清尚未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础提折旧，待发票取得后进行调整，但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

（）

14.企业的免税收入对应的各项成本费用，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

（）

15.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

（）

16.企业重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债权转股权业务，暂不确认有关债务清偿所得或损失。

（）

17.企业购置并实际使用用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

（）

18.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

（）

19.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按15%的税率征收企业所得税。

（）

20.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年。

（）

21.投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

（）

22.自2008年12月15日起，对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务取得的来源于大陆的所得，减半征收企业所得税。

（）

23.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

（）

24.2008年