会计分录总结.docx
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会计分录总结
【会计分录总结】
【会计分录总结】
库存现金和
银行存款
提现
借:
库存现金
贷:
银行存款
将超过库存限额的现金送存银行
借:
银行存款
贷:
库存现金
交易性金融资产
将资金划入证券公司资金账户
借:
其他货币资金-存出投资款
贷:
银行存款
购买股票或债券作为交易性金融资产
借:
交易性金融资产-成本
投资收益
贷:
其他货币资金-存出投资款
出售交易性金融资产
借:
其他货币资金-存出投资款
贷:
交易性金融资产-成本
投资收益
购入材料的五种情形
货两清
借:
原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款
料已收款未付
借:
原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:
应付账款/应付票据
先付款后收料
借:
在途物资
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款
借:
原材料
贷:
在途物资
先预付后收料
借:
预付账款
贷:
银行存款
借:
原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:
预付账款
借:
银行存款 或借:
预付账款
贷预付账款 贷:
银行存款
先收料,月末票未到,无法确定其实际成本
借:
原材料
贷:
应付账款-暂估应付账款
下月初相反分录冲回:
借:
应付账款-暂估应付账款
贷:
原材料
库存商品
产品生产完工,验收入库
借:
库存商品
贷:
生产成本
结转已销商品的成本
借:
主营业务成本
贷:
库存商品
固定资产
购入不需安装的固定资产
借:
固定资产
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款
计提折旧
借:
制造费用(生产车间生产用和管理用固定资产折旧)
管理费用(行管部门固定资产折旧)
贷:
累计折旧
固定资产处置
①将固定资产账面价值转入固定资产清理
借:
固定资产清理
累计折旧
贷:
固定资产
②取得出售固定资产的价款
借:
银行存款/应收账款
贷:
固定资产清理
应交税费-应交增值税(销项税额)
③支付清理费用
借:
固定资产清理
贷:
银行存款
④结转清理净收益
借:
固定资产清理
贷:
营业外收入
结转清理净损失
借:
营业外支出
贷:
固定资产清理
应收账款
发生时
借:
应收账款
贷:
主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
收到款项时
借:
银行存款
贷:
应收账款
应收票据
发生时
借:
应收票据
贷:
主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
收到款项时
借:
银行存款
贷:
应收票据
其他应收款
个人预借时
借:
其他应收款
贷:
库存现金
报销时
借:
管理费用
借(或贷):
库存现金
贷:
其他应收款
坏账准备
计提
坏账的核算方法:
备抵法
坏账准备金额的计算方法:
应收账款余额百分比法。
当期应提坏账准备=期末应收款项余额×计提比率-(或+)坏账准备账户的期末贷方(借方)余额
借:
资产减值损失
贷:
坏账准备
发生坏账
借:
坏账准备
贷:
应收账款
已确认的坏账
日后收回
借:
应收账款
贷:
坏账准备
借:
银行存款
贷:
应收账款
冲减多提坏账准备
借:
坏账准备
贷:
资产减值损失
坏账收回
借:
应收账款
贷:
坏账准备
借:
银行存款
贷:
应收账款
预付账款
预付时
借:
预付账款
贷:
银行存款
使用时
借:
在途物资/原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:
预付账款
多退少补时
多退:
借:
银行存款
贷:
预付账款
少补:
借:
预付账款
贷:
银行存款
应付职工薪酬
计算分配工资
借:
生产成本-A产品
-B产品
制造费用(车间管理人员工资)
管理费用(行管部门人员工资)
贷:
应付职工薪酬-工资
发放工资
借:
应付职工薪酬-工资
贷:
银行存款/库存现金
应交
税费
增值税
一般纳税人
购入材料
借:
在途物资/原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款/应付账款
销售产品
借:
应收账款/银行存款
贷:
主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
上交本月增值税
借:
应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:
银行存款
小规模纳税人
购入材料
借:
在途物资/原材料
贷:
银行存款/应付账款
销售产品
借:
应收账款/银行存款
贷:
主营业务收入
应交税费-应交增值税
上交本月增值税
借:
应交税费-应交增值税
贷:
银行存款
营业税金及附加
计算本月应交数
借:
营业税金及附加
贷:
应交税费-应交营业税
-应交城建税
-应交教育费附加
实际交纳时
借:
应交税费-应交营业税
-应交城建税
-应交教育费附加
贷:
银行存款
借款
短期
借款
借入
借:
银行存款
贷:
短期借款
计提利息
借:
财务费用
贷:
应付利息
分期支付利息
借:
应付利息
贷:
银行存款
到期还本并支付利息
借:
短期借款
财务费用
应付利息
贷:
银行存款
长期
借款
借入
借:
银行存款
贷:
长期借款
计提利息
借:
财务费用/管理费用/在建工程
贷:
应付利息
到期还本付息
借:
长期借款
应付利息
财务费用/在建工程
贷:
银行存款
接收投资
收到投资者投入的银行存款
借:
银行存款
贷:
实收资本-A投资者
-B投资者
资本公积
收到投资者投入的固定资产或无形资产
借:
固定资产(投资双方确认的价值即公允价值)
无形资产(投资双方确认的价值即公允价值)
贷:
实收资本-A投资者
-B投资者
资本公积
实收资本的减少
退回投资者出资
借:
实收资本-A投资者
-B投资者
贷:
银行存款
收入
主营业务收入
现销
借:
银行存款
贷:
主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
赊销
借:
应收账款
贷:
主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
预收款
预收时
借:
银行存款
贷:
预收账款
使用时
借:
预收账款
贷:
主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
多退少补时
多退:
借:
预收账款
贷:
银行存款
少补:
借:
银行存款
贷:
预收账款
其他业务收入
销售多余材料
借:
银行存款/应收账款
贷:
其他业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
生产成本
发出材料
借:
生产成本-A产品
-B产品
制造费用
管理费用
贷:
原材料
计算分配工资
借:
生产成本-A产品
-B产品
制造费用
管理费用
贷:
应付职工薪酬
计提折旧
借:
制造费用
管理费用
贷:
累计折旧
分配制造费用
借:
生产成本-A产品
-B产品
贷:
制造费用
结转完工产品成本
借:
库存商品-A产品
-B产品
贷:
生产成本-A产品
-B产品
费用
结转已销产品成本
借:
主营业务成本
贷:
库存商品
结转已售材料成本
借:
其他业务成本
贷:
原材料
计算营业税金及附加
借:
营业税金及附加
贷:
应交税费-应交××税
发生销售费用
借:
销售费用
贷:
银行存款
预付下年度费用
借:
预付账款
贷:
银行存款
摊销本月的报刊费、财务保险费
借:
管理费用
贷:
预付账款
计提本月利息
借:
财务费用
贷:
应付利息
营业外收支
取得营业外收入
借:
银行存款
贷:
营业外收入
发生营业外支出
借:
营业外支出
贷:
银行存款
利润的结转
将收入类账户转入本年利润
借:
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:
本年利润
将费用类账户转入本年利润
借:
本年利润
贷:
主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
管理费用
财务费用
销售费用
营业外支出
所得税费用
计算所得税费用
借:
所得税费用
贷:
应交税费-应交所得税
结转所得税费用
借:
本年利润
贷:
所得税费用
上交所得税
借:
应交税费-应交所得税
贷:
银行存款
利润分配
结转本年实现的
净利润
借:
本年利润
贷:
利润分配-未分配利润
提取法定盈余公积和任意盈余公积
借:
利润分配-提取法定盈余公积
-提取任意盈余公积
贷:
盈余公积-法定盈余公积
-任意盈余公积
宣告股利
借:
利润分配-应付现金股利
贷:
应付股利
结转利润分配数
借:
利润分配-未分配利润
贷:
利润分配-提取法定盈余公积
-提取任意盈余公积
-应付现金股利
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