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资产负债表结构百分比分析表

工作任务一

资产负债表结构百分比分析表（贵州茅台）

项目2011 年2010 年2009 年

资产项

目

2010 年与 2009

年相比

增加（减少）

金额    百分比

（％）

2011 年与 2010 年

相比

增加（减少）

金额    百分比

（％）

流动

资产

货

币资金

应

收票据

应

收账款

预

付款项

应

收利息

其

他应收

款

存

货

一

年内到

期的非

流动资

产

非流

动资产

持

有至到

期投资

长

期股权

投资

固

定资产

在

79.74    79.34    79.19   464,469   0.15   752,935   0.40

52.30    50.37    49.28   314,524   1.09   536,630   1.93

0.72    0.80    1.93   -17,595   -1.13    4,729    -0.08

0.01      0      0.11    -2,014   -0.11     98     0.01

5.33    5.99    6.09    32,674   -0.10   33,116   -0.66

0.65    0.17    0.01    4,082    0.16    18,245    0.48

0.14    0.23    0.49    -3,690   -0.26   -1,181   -0.09

20.59    21.78    21.21   138,188   0.57   161,299   -1.19

―      　―     0.07    -1700   -0.07     ―     ―

20.26    20.66    20.81   117,326   -0.15   178,394   -0.40

0.17    0.23    0.05    5,000    0.18      0     -0.06

0.01    0.02    0.02      0      0.00      0     -0.01

15.55    16.38    16.03   102,312   0.35   105,416   -0.83

0.72    1.03    0.98    6,950    0.05    -1,201   -0.31

建工程

工0.010.070.13-639-0.06-1,361-0.06

程物资

无

形资产

2.32

1.77

2.35

-1,323

-0.58

35,611

0.55

长

期待摊

费用

0.04

0.07

0.11

-277

-0.04

-489

-0.03

递

延所得

税资产

1.44

1.09

1.14

5,302

-0.05

22,419

0.35

资

产总额

100

100

100

负债项

目

流动

负债

27.16

27.47

25.84

192,013

1.63

245,253

-0.31

应付

账款

0.49

0.91

0.70

9,289

0.21

-5,967

-0.42

预收

账款

20.14

18.52

17.79

122,215

0.73

228,808

1.62

应付

职工薪

酬

1.65

1.96

2.35

3,631

-0.39

7,726

-0.31

应交

税费

2.26

1.64

0.71

27,936

0.93

36,820

0.62

应付

股利

―

1.24

0.69

18,137

0.55

-31,858

-1.24

其他

应付款

2.62

3.20

3.60

10,805

-0.40

9,724

-0.58

非流

动负债

0.05

0.04

0.05

0

-0.01

677

0.01

专项

应付款

0.05

0.04

0.05

0

-0.01

677

0.01

负债

总额

27.21

27.51

25.89

192,013

1.62

245,930

-0.30

所有者

权益项

目

实

收资本

2.97

3.69

4.77

0

-1.08

9,438

-0.72

资

本公积

3.94

5.37

6.95

0

-1.58

0

-1.43

盈

余公积

7.57

8.51

8.03

59,108

0.48

46,417

-0.94

未

57.13

54.33

53.42

334,171

0.91

603,386

2.80

分配利

润

归

属于母

公司股

东权益

合计

71.61

71.90

73.17

393,279

-1.27

659,241

-0.29

少

数股东

权益合

计

1.18

0.59

0.94

-3,496

-0.35

26,158

0.59

所

有者权

益总额

72.79

72.49

74.11

389,782

-1.62

685,339

0.30

请说明：

2010 年与 2009 年相比增加（减少）

公司占比最高的资产项目是货币资金，占比 50.37％。

公司结构百分比增加幅度最大的资产项目是货币资金 ，增长 1.09％。

公司结构百分比减少幅度最大的资产项目是 应收票据，减少 1.13％。

公司占比最高的负债项目是预收账款，占比 18.52％。

公司结构百分比增加幅度最大的负债项目是应交税费，增长 0.93％。

公司结构百分比减少幅度最大的负债项目是 其他应付款，减少 0.40％。

2011 年与 2010 年相比增加（减少）

公司占比最高的资产项目是货币资金，占比 52.3％。

公司结构百分比增加幅度最大的资产项目是货币资金 ，增长 1.93％。

公司结构百分比减少幅度最大的资产项目是存货，减少 1.19％。

公司占比最高的负债项目是预收账款，占比 20.14％。

公司结构百分比增加幅度最大的负债项目是 预收账款，增长 1.62％。

公司结构百分比减少幅度最大的负债项目是应付股利，减少 1.24％。

项目

2011 年

2010 年

2009 年

2010 年与 2009

年相比

增加（减少）

2011 年与 2010

年相比

增加（减少）

金额

百分

比

（％

）

金额

百分比

（％）

资产项目

流动资产

货币资金

57.62

54.06

41.08

314,524

12.98

536,630

3.56

应收票据

0.51

-3.02

5.23

-17,595

-8.25

4,729

3.53

应收账款

0.01

-0.35

-0.33

-2,014

-0.02

98

0.36

预付款项

3.56

5.62

11.49

32,674

-5.87

33,116

-2.06

应收利息

1.96

0.70

-0.02

4,082

0.72

18,245

1.26

其他应收款

-0.13

-0.63

0.33

-3,690

-0.96

-1,181

0.50

存货

17.32

23.75

26.84

138,188

-3.09

161,299

-6.43

一年内到期的

非流动资产

0

-0.29

0.42

-1700

-0.71

―

0.29

非流动资产

持有至到期投

资

0

0.86

-0.80

5,000

1.66

0

-0.86

长期股权投资

0

0

0

0

0

0

0

固定资产

13.25

17.59

24.37

102,312

-6.78

105,416

-4.34

在建工程

-0.13

1.19

-9.69

6,950

10.88

-1,201

-1.32

工程物资

-0.15

-0.11

-0.93

-639

0.82

-1,361

-0.04

无形资产

3.82

-0.23

0.51

-1,323

-0.74

35,611

4.05

长期待摊费用

-0.05

-0.05

0.28

-277

-0.33

-489

0

递延所得税资

产

2.41

0.91

1.21

5,302

-0.30

22,419

1.50

资产总额

100

100

100

负债项目

流动负债

应付账款

-0.64

1.6

0.44

9,289

1.16

-5,967

-2.24

预收账款

24.57

21.01

14.45

122,215

6.56

228,808

3.56

应付职工薪 酬

0.61

0.62

2.56

3,631

-1.94

7,726

-0.01

应交税费

3.95

4.80

-2.88

27,936

7.68

36,820

-0.85

应付股利

-3.42

3.12

3.42

18,137

-0.30

-31,858

-6.54

其他应付款

1.04

1.86

3.36

10,805

-1.5

9,724

-0.82

非流动负债

专项应付款

0.07

0

0.25

0

-0.25

677

0.07

（增量百分比）

工作任务二

资产负债表增量百分比分析表（贵州茅台）

负债总额

26.40

33.00

21.60

192,013

11.4

245,930

-6.60

所有者权益项目

实收资本

1.01

0

0

0

0

9,438

1.01

资本公积

0

0

0

0

0

0

0

盈余公积

4.98

10.16

14.56

59,108

-3.40

46,417

-5.18

未分配利润

64.79

57.44

65.67

334,171

-8.23

603,386

7.35

归属于母公司股

东权益合计

70.78

67.60

80.23

393,279

-12.63

659,241

3.18

少数股东权益

2.81

-0.60

-1.82

-3,496

1.12

26,158

3.41

所有者权益总额

73.59

67.00

78.41

389,782

-11.41

685,339

6.59

请说明：

2010 年与 2009 年相比 增加（减少）

公司增长幅度最大的资产项目是货币资金，增长 12.98％ 。

公司增长幅度最小的资产项目工程物资，增长 0.82％。

公司减少幅度最大的资产项目是应收票据，减少 8.25％ 。

公司减少幅度最小的资产项目是应收账款，减少 0.02。

公司增长幅度最大的负债项目是应交税费，增长 7.68％。

公司增长幅度最小的负债项目是应付账款，增长 1.16％。

公司减少幅度最大的负债项目是应付职工薪酬，减少 1.94％。

公司减少幅度最小的负债项目是专项应付款，减少 0.25％。

2011 年与 2010 年相比 增加（减少）

公司增长幅度最大的资产项目是无形资产，增长 4.05％ 。

公司增长幅度最小的资产项目是长期股权投资，增长 0％。

公司减少幅度最大的资产项目是存货，减少 6.43％。

公司减少幅度最小的资产项目是工程物资，减少 0.04％。

公司增长幅度最大的负债项目是预收账款，增长 3.56％。

公司增长幅度最小的负债项目是专项应付款，增长 0.07％。

公司减少幅度最大的负债项目是应付股利，减少 6.54％。

公司减少幅度最小的负债项目是应付职工薪 酬，减少 0.01％。

项目

贵州茅台

B 公司

C 公司

D 公司

E 公司

营运资金

1,327,209

流动比率

2.888

速动比率

2.095

现金比率

1.834

经营活动净

现金比率

0.882

工作任务三

公司短期偿债能力分析（贵州茅台）

（横向比较分析）

请说明：

（1）营运资金最多的公司是，有营运资金。

营运资金最少的公司是，有营运资金。

这意味着：

。

（2）流动比率最高的公司是，流动比率是。

流动比率最低的公司是，流动比率是。

这意味着：

。

（3）速动比率最高的公司是，速动比率是。

速动比率最低的公司是，速动比率是。

这意味着：

。

（4）现金比率最高的公司是，现金比率是。

现金比率最低的公司是，现金比率是。

这意味着：

。

（5）经营活动净现金比率最高的公司是，经营活动净现金比率是

。

经营活动净现金比率最低的公司是，经营活动净现金比率是

。

这意味着：

。

项目

贵州茅台

B 公司

C 公司

D 公司

E 公司

资产负债率

0.259

产权比率

0.349

利息保障倍

数

-44.5

长期负债与

营运资金比

率

0.0007

长期负债比

率

0.0005

工作任务四

公司长期偿债能力分析（贵州茅台）

（横向比较分析）

请说明:

（1）资产负债率最高的公司是，资产负债率是。

资产负债率最低的公司是，资产负债率是。

这意味着：

。

（2 产权比率最高的公司是，产权比率是。

产权比率最低的公司是，产权比率是。

这意味着：

。

（3 利息保障倍数最高的公司是，利息保障倍数是。

利息保障倍数最低的公司是，利息保障倍数是。

这意味着：

。

（4 长期负债与营运资金比率最高的公司是，长期负债与营运资金比率是

。

利长期负债与营运资金比率最低的公司是，长期负债与营运资金比率

是。

这意味着：

。

（5）长期负债比率最高的公司是，长期负债比率是。

长期负债比率最低的公司是，长期负债比率是。

这意味着：

。

项目

2011 年

2010 年

2009 年

2010 年与 2009

相比

增加（减少）

2011 年与 2010 年

相比

增加（减少）

金额

百分比

（％）

金额

百分比

（％）

重点资产：

1.货币资金

（前三大资产）2.存货

3.固定资产

1,825,469

718,712

542,601

1,288,839

557,413

419,185

974,315

419,225

316,873

314,524

138,188

102,312

32.28

32.96

32.29

536,630

161,299

123,416

41.64

28.94

29.44

重点负债：

        1.应付账款

（前三大负债）2.预收账款

3.应缴税费

17,234

702,665

78,808

23,201

473,857

41,988

13,912

351,642

14,052

9,289

122,215

27,936

66.77

34.76

198.80

-5,967

228,808

36,820

-25.72

48.29

87.69

重点股东权益：

 1.实收资本

（前三大股东权益）2.资本公

积

3.未分配利润

103,818

137,496

1,993,712

94,380

137,496

1,390,326

94,380

137,496

1,056,155

0

0

334,171

0

0

31.64

9,438

0

603,386

10

0

43.40

工作任务五

各自在资产总额，负债总额，股东权益总额中所占比重。

2010 年与 2009 相比增加（减少）

重点资产项目有 货币资金,存货,固定资产。

重点资产项目一增加（或减少）32.28％，这可能意味着：

企业的偿债能力增强，但导致

过多资金闲置盈利能力变差。

重点资产项目二增加（或减少）32.96％，这可能意味着：

 企业存货周转率降低，导致企

业收入利润减少。

重点资产项目三增加（或减少） 32.29 ，这可能意味着：

企业规模扩大，生产能力增强，

持续发展能力强 。

重点负债项目有 应付账款，预收账款，应缴税费。

重点负债项目一增加（或减少）66.77％，这可能意味着：

 企业的负债增加了，风险增加

了。

重点负债项目二增加（或减少）34.76％，这可能意味着：

 预收款项增加 企业的负债增

加了，风险增加了。

重点负债项目三增加（或减少）198.8％，这可能意味着：

企业的生产经营活动增加了，

所交的税也增加了。

重点股东权益项目有 实收资本，资本公积，未分配利润。

重点股东权益项目一增加（或减少）0，这可能意味着：

无投资者向企业进行投资 。

重点股东权益项目二增加（或减少）31.64％，这可能意味着：

 企业的利润增加了，盈利

了。

2011 年与 2010 相比增加（减少）

重点资产项目有 货币资金,存货,固定资产。

重点资产项目一增加（或减少）41.64％ ，这可能意味着：

企业的偿债能力增强，但导致

过多资金闲置盈利能力变差。

重点资产项目二增加（或减少）28.94％，这可能意味着：

企业存货周转率降低，导致企

业收入利润减少。

重点资产项目三增加（或减少 29.44％，这可能意味着：

企业规模扩大，生产能力增强，

持续发展能力强 。

重点负债项目有 应付账款，预收账款，应缴税费。

重点负债项目一增加（或减少）-25.72％，这可能意味着：

企业的负债减少了，风险减

小了。

重点负债项目二增加（或减少）48.29％，这可能意味着：

预收款项增加 企业的负债增加

了，风险增加了。

重点负债项目三增加（或减少）87.69％，这可能意味着：

企业的生产经营活动增加了，

所交的税也增加了。

重点股东权益项目有  实收资本，资本公积，未分配利润。

重点股东权益项目一增加（或减少）10％ ，这可能意味着：

有投资者向企业投资了，导

致股东权益增加。

重点股东权益项目二增加（或减少） 43.40％，这可能意味着：

企业的利润增加了，盈利

了。