财政学习题集及答案陈共.docx

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财政学习题集及答案陈共

财政学习题集

第1章财政概念和财政职能

二、填空

1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：

垄断、信息不充分或不对称、外部效应和公共产品、收入分配不公、经济波动等。

2、政府干预经济的手段包括：

立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。

3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：

政府决策失误、为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。

4、公共物品的两个基本特征是：

性。

5、财政的基本特征包括：

阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、入与支出的对称。

6、经济稳定与发展职能。

7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于合理区间。

8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。

9、自马斯格雷夫于1959年出版的《究》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。

四、不定项选择

1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：

A、国防B、花园C、教育D、桥梁

2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：

A、国防B、花园C、教育D、桥梁

3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：

A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动

4、政府干预经济的手段包括：

A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品

C、财政手段D、强制手段

5、政府干预失效的原因和表现可能发生在：

A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真

C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为

6、公共物品的基本特征包括：

A、历史性B、非排他性C、非竞争性D、单一性

7、财政的基本职能是：

1

A、资源配置职能B、调节收入分配职能

C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能

8、财政的特征包括：

A、阶段性与公共性B、强制性与非直接偿还性

C、收入与支出的平衡性D、历史性

9、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：

A、家庭B、企业C、政府D、中介

10、财政实现收入分配职能的机制和手段有：

A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度

C、加强税收调节D、通过转移支出

第2章财政支出的基本理论

二、填空

1、提供公共物品来满足公共需要有两个系统：

一是市场，二是。

2、公共物品的于提供纯公共物品。

3、政府主要是通过

4、混合物品有两种不同类型：

一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。

5、公共定价实际上包括两个方面：

一是，二是管制定价或价格管制。

6、二部定价方法是由两种要素构成的定价体系：

一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费”。

四、不定项选择

1、混合物品的有效提供主要有哪几种方式：

A、政府授权经营B、政府参股C、政府补助D、政府直接生产

2、公共定价方法一般包括哪些：

A、平均成本定价法B、二部定价方法C、市场定价法D、负荷定价法

6、财政支出效益的B、财政支出的部门绩效评价

C、财政支出的单位绩效评价D、财政支出的评价方法选择

7、财政支出B、财政支出单位效益

C、财政支出结构效益D、财政支出项目效益

8、公共选择要经过哪几个阶段：

A、立宪B、立法C、行政和司法D、投票

9、财政执法中遵循的基本原则有：

A、合法原则B、公共原则C、权力制约原则D、合理原则

第3章财政支出规模与结构分析

2

二、填空

1、我国依据国家职能的分别，将财政支出区分为经济建设费、教费、国防费、行政管理费和其他支出五大类。

4、区分购买性支出与转移性支出的标准是

5、购买性支出对生产有直接性影响，对

6、按支出产生效益的时间分类，耐用品的支出属于

7、用以表明GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少的财政支出发展变化指标是财政支出增长边际倾向。

8、经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、社会性因素等方面。

四、不定项选择

2、下列属于消费性支出的是：

CD

A、基本建设支出B、价格补贴支出C、国家储备支出D、支援不发达地区支出

4、下列属于经常性支出的是：

AD

A、支付债务利息B、基本建设投资C、国家储备支出D、购置交通工具支出

5、下列产业中，应由财政进行投资的有：

BD

A、环境治理B、治理国土C、能源开发D、教育

6、下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有：

ACD

A、是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出的一种财政支出扩张论

B、美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长

C、这是一条经验性法则，但能描述包括我国在B、政体结构C、行政效率D、宏观经济政策

9、以下说法正确的有：

AB

A、政府各部门的事业费属于购买性支出

B、资本性支出由于其受益不在当期，应由发行国债的收益来补偿

C、按支出用途分类，挖潜改造资金属于积累性支出

D、按支出用途分类，国有企业挖潜改造资金属于经济建设费

第7章财政收入规模与结构分析

二、填空

1、财政收费主要是共物品的价格。

2、1997年以后，我国财政统计中国家财政分项目收入包含的项目有税收、企3

业亏损补贴（抵减收入）、教育附加收入和其他收入。

3、将财政收入分为工业部门收入和农业部门收入是按财政收入来源中的门结构为标准的。

4、1997年以后，预算外资金收入项目包括府性基金、乡镇自筹统筹资金、国有企业和主管部门和其他收入。

5、按财政资金的管理方分类，可分为两大类。

6、按财政收入形式分类，是财政收入的主要来源。

7、对财政收入规模起决定性作用。

四、不定项选择

1、关于税费改革下列廉洁正确的是：

A、所谓税费改革，就是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派。

B、税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施

C、税费改革是当前提高财政收入（指预算B、生产技术水平C、分配制度D、所有制结构

5、价格对财政收入的影响体现在：

ABC

A、征收通货膨胀税B、税收的档次爬升效应

C、造成财政收入虚增D、使财政收入数据失去信度

6、不考虑其他因素，以下哪种税制会在通货膨胀形势下让财政收入实际增长率大于名义增长率：

C

A、定额税B、比例税C、累进税D、累退税

7、改革开放初期财政收入占GDP比重下降的原因有：

AC

A、减税让利B、增税政策执行不力

C、分配政策向个人倾斜D、根本原因是体制调整带来的生产效率下降

4

8、合理调节财政收入规模的基本政策思路包括：

A、从完善市场经济体制的角度思考，我国的财政收入规模不宜过大，目前过快的提升速度应适当加以调节，使财政收入规模控制在适当的空间

B、实行全面的减税政策

C、计划经济时期，一切取决于统一的计划，所以执行以收定支、略有结余的方针；进入由计划经济体制向市场经济体制的转轨时期，则应转向以支定收

D、坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长

9、对于1978-1995年间财政收入占GDP比重逐年下降的影响，说法正确的有：

A、导致财政赤字和债务规模不断加大

B、导致了预算外及制度外资金迅速膨胀

C、导致中央财政降低了预算税收原理

二、填空

1、税收的“三性”是指税收的定性。

2、从财政活动的整体来考察，税收的无偿性与是并存的，这里又反映出有偿性的一面。

3、在现代社会，国家的征税对象主要包括和财产三大类，国家的税制往往也是以对应于这三类课税对象的所得税、商品税和财产税为主体。

4、累进税率因计算方法的不同，又分为税两种。

6、税收能力是指应当能征收上来的税收数额，它包括两种能力：

纳税能力和征税能力，其中纳税能力主要取决于人均收入水平，征税能力主要取决于税务管理水平。

7、一般来说，税收努力取决于两类因素：

一是，二是税务部门的征收管理水平。

8、起征点和免征额的不同点在于，当课税对象大于起征点和免征额时，采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税，采用免征额制度的仅对课程对象超过免征额部分征税。

9、我国税种一般分为所得课程、商品课税、和财产课税五大类。

10、现代社会，直接税和间接税的划分方法随着税收理论的发展而进一步完善，最终以税负能否转嫁为标准。

四、不定项选择

1、下列各项属于国家征税时的课税依据的有：

ABD

A、纯所得额B、商品流转额C、个人全部所得D、财产净值5

2、一般来说，一国税率可划分为哪几类：

ABD

A、比例税率B、定额税率C、定量税率D、累进税率

3、下列哪些税种属于定额税率：

AD

A、资源税B、所得税C、营业税D、车船牌照税

4、一般来说，税收努力取决于哪两类因素：

CD

A、一国的人均收入水平B、税务管理效率

C、税制的完善程度D、税务部门的征收管理水平

5、按照课税对象的性质可将各税种分为三大类：

AC

A、所得课税B、消费税C、商品课税D、财产课税

6、下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是：

B

A、混转B、消转C、散转D、税收资本化

7、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是：

A

A、对供给弹性大，需求弹性小的商品课税

B、对供给弹性大，需求弹性大的商品课税

C、对供给弹性小，需求弹性小的商品课税

D、对供给弹性小，需求弹性大的商品课税

8、一般认为，价外税比价B、更容易，消费者，厂家或生产者

C、更难，厂家或生产者，消费者D、更难，消费者，厂家或生产者

9、现代经济学将税收原则归结为哪两类：

AC

A、公平类税收原则B、公正类税收原则

C、效率类税收原则D、受益类税收原则

10、下列原则属于税收效率类原则的有：

BC

A、受益原则B、促进经济发展原则

C、征税费用最小化和确实简化原则D、能力原则

五、问答

1、简述税收的“三性”。

2、税收的分类。

3、税收的效率类原则。

4、税收的公平类原则。

5、税收中性和超额负担。

6、分析税负转嫁与归宿的一般规律。

7、研究税负转嫁有什么现实意义？

第9章税收的经济效应

二、填空

6

1、税收的经济效应表现为两个方面。

2、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的水平，而替代效应的大小取决于所得税的

3、供给学派认为，加

4、凯思·马斯顿对宏观税率的高低对经济增长率的影响进行了实证分析，得宏观税税率对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用。

5、凯恩斯学派和供给学派在对待减税问题上是共同的，二者的差别是，前者的减税主张是从出发，主张降低个人所得税的，目标是刺激广大的，所者则是从出发，主张降低个人所得税的，目标是刺激。

6、扩张性财政政策的主要措施有二：

一是，二

是。

四、不定项选择

1、边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度，对个人储蓄行为的作用越大。

A、越高、抵制B、越低、抵制C、越高、促进D、越低、促进

2、者的边际储蓄倾向一般较高，对者征税有碍于储蓄增加。

A、高收入、高收入B、低收入、高收入

C、高收入、低收入D、低收入、低收入

3、减征或免征利息所得税将储蓄。

A、提高、不利于B、提高、有利于C、降低、有利于D、降低、不利于

4、税收指数化的主要方法有：

A、特别扣除法B、实际所得调整法C、税率调整D、指数调整法

5而税后总供给。

A、提高、增加B、降低、增加C、降低、减少D、提高、减少

6、凯恩斯学派的减税主张是从出发，主张降低个人所得税的，目标是刺激广大的收入者的

A、供给效应，平均税率，高，投资供给

B、需求效应，平均税率，低，消费需求

C、供给效应，边际税率，高，投资供给

D、需求效应，边际税率，低，消费需求

7

第10章税收制度

二、填空

1、税收制度总是由具体的税种组成的，关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张：

一是，二是。

2、发展中国家税制结构的明显特点是以为主，一般在税收总额中占。

3、一般来说，增值税的计税依据是

4、所得课税是对所有以对象的税种的总称。

5、资源税的课程是以为纳税对象。

6、外资企业所得税采用，与国际上对公司征税的一般做法相一致。

7、我国1994年税制改革时确定的个人所得税法采取、、的模式。

8、消费税采取和两种征税办法。

9、营业税是以纳税人从事经营活动的于商品课税的范畴。

四、不定项选择

1、各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为哪些类型：

A、生产型增值税B、收入型增值税

C、发展型增值税D、消费型增值税

2、准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，称为：

A、生产型增值税B、收入型增值税

C、发展型增值税D、消费型增值税

3、所得课程的优点有下列哪些：

A、税负相对公平B、一般不存在重复征税问题

C、有利于维护国家的经济权益D、课税有弹性

4、所得课税存在哪些缺陷：

A、会存在重复征税问题，影响商品的相对价格

B、所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约

C、所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥

D、计征管理比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推广往往遇到困难

5、财产课税和资源课税的特征有哪些：

A、课税比较公平B、具有促进社会节约的效能

C、课税不普遍D、弹性较大

6、外资企业所得税采用，与国际上对公司征税的一般做法相一致：

8

A、定额税率B、累进税率C、超额累进税率D、比例税率

7、我国1994年税制改革时确定的个人所得税法采取：

A、分项定率B、分项扣除C、分项征收D、分项累进

8、消费税实行的征收办法为：

A、价B、价外税C、价D、超额累进税

9、我国的土地增值税实行超额累进税率：

A、三级B、四级C、五级D、六级

10、

A、1997B、1998C、1999D、2000

第11章税收制度和税收管理制度改革

二、填空

1、1994年税制改革的指导思想是建立以制结构。

2、农村税费改革要坚持、的原则。

3、税收管理的主体是，国家实施税收管理职能的主要、

、。

4、税收《征管法》中提到的税收征管三环节

为、

5、最适商品课税要求开征

6、公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对累进的个人直接税。

7标。

8、农村税费改革试点的主要、、”。

9机器设备投资部分。

10、我国下一步税制改革要遵循“、、、”的原则。

四、不定项选择

1、世界各国特别是以所得为主体的发达国家进行所得税制改革的做法主要有：

A、降低税率B、提高税率C、减少税基

D、拓宽税基E、减少税率档次

9

2、1994年税制改革的指导思想是建立以为双主体的税制结构：

A、流转税B、财产行为税C、所得税D、资源税

3、农业税的税率为：

A、地区差别比例税率B、行业差别比例税率

C、单一税率D、全额累进税率

4、税收《征管法》中提到的税收征管三环节为：

A、税务登记B、税款征收C、税务管理D、税务检查

5、公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税基课征累进的：

A、企业直接税B、个人直接税C、企业间接税D、个人间接税

6、财政交换论研究的重点是选择结构，将政府的总税收收入限制在理想的水平范围B、税种C、税率D、税目

7、下面税种中属于环境税收的有：

A、二氧化硫税B、噪音税C、固体废物税D、碳税E、水污染税

8、我国学术界对于“taxadministration”的解释分为三类，即：

A、狭义的税收管理B、税收征收管理C、税收稽核D、税务管理

9、当前关于税收制度改革的主要理论有：

A、成本效用论B、公平课税论C、最适课税伦D、财政交换论

第12章国债和国债市场

二、填空

1、国债的产生离不开商品经济和的发展，如果社会上没有较为充裕的闲置资金，国债就成为无源之水。

2、国债的结构是指一个国家各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和的有机结合。

3、国债的发行是指国债售出或被的过程。

它是国债运行的起点和基础环节，核心是确实国债售出的方式，即国债发行的方式。

4、国债利率必须与能保证国债发行不遇到困难。

5、李嘉图等价原理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。

其推理并不复杂，李嘉图学派的核心观点是国10

债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的相等。

6、国债的经济效应，从短期的观点看，主要是分析国债的或流量效应。

但是，如果研究国债的长期效应，则不能仅限于国债的流量效应，必须分析国债存量对资产的影响。

7、或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有债务的特点说明，或有债务不是政府能够完全控制，同时也不是最终完全转化为财政负担，而是取决于转化的面和转化概率。

8、公募拍卖方式，亦称方式。

这是一种在金融市场上通过公开招标发行国债的方式。

其主要特点是：

发行条件通过投标决定，拍卖过程由财政部门或中央银行负责组织，即以它们为发行机构，主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。

9、李嘉图等价定理是否成立具有深远的政策意义。

如果李嘉图等价定理成立，即所谓发行国债等于未来的税收，那么以增发国债为手段的就不会影响总

10、如果在经济繁荣时期，由于资金供求紧张，发行国债会带动利率上升，可能对民间投资发生不利于民间投资的增长；如果在经济萧条时期，实际上则是商业银行暂时闲置的资金转由财政使用，将居民储蓄转化为投资，弥补了储蓄与投资之间的缺口，这样不但可以推动经济的增长，而且有利于提高商业银行的效益。

四、不定项选择

1、国债的结构能够包括以下B、国债持有者结构或应债资金来源结构

C、国债期限结构D、国债币种和面植结构

2、表示国债绝对规模的指标有以下哪些：

A、历年累积债务的总规模B、当年发行的国债总额

C、当年到期需还本付息的债务总额D、当年到期需支付的利息

3、国债顺利发行的利率取决于以下的因素：

A、市场利率B、银行利率

C、政府信用D、社会资金余缺的状况

4、国债的政策功能主要有：

A、弥补财政赤字B、筹集建设资金

C、弥补政府日常性支出D、调节经济

5、控制债务负担率有以下几种方法：

A、控制基本赤字B、国债利率要适度

C、强调国债投资效益，保持适度的高经济增长率D、减少国债的利息支出

6、国债市场中，柜台交易市场的作用有以下哪些：

A、对于银行来说，柜台交易国债国务的开办可以利用现有的设备，开辟新的市场，提高银行的设备利用率和人员的劳动效率

11

B、柜台交易国债业务作为银行的中间业务，可以为银行增加中间业务收入，为银行带来潜在的客户群体，对于改善银行的经营状况，提高银行的经营效益都有积极作用

C、可以把银行间债券市场的记账式国债与柜台交易国债市场相连接，使更多的参与者间接进入银行间债券市场，对于提高债券的流动性、活跃债市、扩大市场容量都有不可忽视的重大作用

D、可以使货币当局主要通过银行间市场进行的公开市场业务产生的效果能直接影响到社会，提高了货币政策的效能

7、下列哪些情况会造成或有隐性债务：

A、中国农业发展银行所积累的不良贷款

B、山东省政府对于该省荷泽地区农业合作基金的援助

C、北京首都钢铁公司20XX年未得到的亏损补贴

D、中石化在上市前下岗分流的在职职工

8、我国也存在防范并逐步缓解和化解债务风险的许多有利因素，它们包括下列哪些因素：

A、我国社会安定，政府威信高

B、我国目前有10万亿元以上的居民存款总量，说明居民具有强劲的应债能力，为我国防范和化解隐性和或有债务风险提供了充足的财力保障

C、较大的GDP规模和人口规模，也是可以承受较大的包括隐性和或有债务在国家预算和预算管理体制

二、填空

1、国家预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的。

2、预算的则是国家预算执行的总结。

3、以预算形式的差别为依据，国家预算可分为和复式预算。

4、国家预算一般由

5、我国国家预算级次是按照

6、目前世界各国普遍采用的预算年度有两种：

一是是。

7、部门预算就是按照部门编制预算，改变过去长期以来按编制预算的做法。

8、政府采购制度是以为主要方式选择供货商（厂商），从为政府部门所属团体购买或的一种制度。

9、国库集中支付制度，就是对预算资金分配、资金使用、及和

12

10、“收支两条线”管理是针对收支纳入预算管理范围，形成完整统一的各项预算，提高法制化管理和监督水平。

四、不定项选择

1、以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为：

A、增量预算B、复式预算C、单式预算D、零基预算

2、增量预算的要点是：

A、以上年度各项支出的支出数为依据B、逐项确定支出预算

C、重新编制年度预算D、以人民经费的保障为重点

3、《预算法》规定各级人民代表大会在预算管理中的职权主要是：

A、预算、决算的审批权B、预算、决算的监督权

C、预备费动用的决定权D、对预算、决算方面不适当决定的撤销权

4、政府采购制度具有的特征是：

A、公开性B、公正性C、竞争性D、年度性

5、预算体制的主要B、预算收支的划分原则和方法

C、预算管理权限的划分D、预算调节制度和方法

6、20XX年起，我国中央与地方共享税种主要包括：

A、增值税B、征券交易税C、所得税D、资源税

7、分税制度近十年来，取得的主要成绩有：

A、政府间的财政关系趋向规范

B、有利于产业结构的合理调整和资源的优化配置

C、“两个比重”逐步上升，中央财力有所增强

D、调动了地方组织收入的积极性

8、中国分税制改革有待完善的问题有：

A、进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责

B、逐步调整和规范收入划分

C、完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点

D、推进省（区）以下转移支付制度的建立和完善

第14章财政平衡

二、填空

1、在实际生活中，略有结余应属基本平衡，略有赤字也应视为基本平衡，两者都是财政平衡的表现形式，因而财政平衡追求的目标是或大体平衡。

2、只有从国民经济全局出发研究财政平衡，才可能分析财政平衡状况的原因和后果，探求改善财政状况的对策，也才有可能运用财政政策有效地调节经济运行达到会成化资源配置、以及稳定和发展的目标。

3、周期性赤字是由经济周期波动决定的，它体现经济运行对财政平衡的决定13

作用，是一种，随着经济周期的波动而增减。

4、与私人一样，当收入不足以弥补开支时政府就必须向公众借钱，即发行国债，发行国债为赤字融资称为债务融资或赤字债务化。

政府与私人不一样的是，政府拥有，可以通过货币创造方式弥补财政赤字。

5、通过货币创造为财政赤字融资会直接增加基础货币量，进而按照货币乘数作用扩大货币供应量，因而通过货币创造为财政赤字融资，是增加新的需求叠加在原有需求之上，从而对总需求具有较强的扩张作用，因而有极大的可能导致。

6、国民经济整体平衡的目标是的一个局部平衡，因而对社会总供