经营审计报告(样式).doc
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经营审计报告(样式).doc
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#@#@@#股份有限公司
经营性审计报告
(2011-2012年度)
报告编号
审计所用时间
审计小组成员
报告编制人
审计复核人
报告状态
审计性质
最近一次审计报告时间
报告接收人
(下述名单为审计监察部提出,若管理层认为其他人也需得到此份报告,请在下面空格处填列,审计监察部将会转交给相应部门及负责人)
姓名
职务
授权发送部门(人)
审计监察部
审计监察部
审计目录
一、审计结论及建议 3
一)审计结论 3
二)审计建议 4
二、公司概况、组织结构及内部控制制度制定及执行情况 4
一)公司概况 4
二)组织结构 6
三)内部控制制度制定及执行情况 7
1、内部控制制度制定情况 7
2、内部控制制度执行情况 8
3、存货管理及流程抽查情况 9
4、融资租赁业务流程抽查情况 9
5、资金支付审批流程抽查情况 11
三、预算执行和绩效考核情况 11
一)2011年至2012年公司预算考核情况 11
二)各部门2011年收入、利润完成情况 12
三)各部门2012年收入、利润完成情况 12
四)绩效考核 13
四、项目管理情况 13
五、财务报表事项抽查情况 15
一)货币资金/网银支付抽查情况 15
二)存货抽查情况 15
三)应收账款抽查情况 16
四)预付账款抽查情况 17
五)无形资产/知识产权抽查情况 18
根据《2012年度内部审计工作计划》的安排,按照公司审计制度的规定,审计监察部于2013年月25日至2013年月日对##进行了2011年度和2012年度经营性审计。
本次审计的主要范围是对##内部控制制度制定及执行情况进行抽查、评价;对预算执行和绩效考核情况进行审核、评价;对项目核算管理情况进行抽查、评价;对财务报表信息的真实性、财产的完整性安全性进行抽查测试,重点抽查范围包括:
货币资金管理、存货管理、应收账款管理、预付账款管理和无形资产管理。
在审计过程中,我们实施了包括抽样检查、审核会计凭证及原始凭证、检查会计账簿、收集相关制度流程及资料、核对相关纪录、访谈(询问)相关人员等认为必要的审计程序。
现将内部审计情况报告如下:
一、审计结论及建议
一)审计结论
##自200年成立以来,公司销售收入和净利润取到了连续增长的好业绩,其中2011年及2012年实现销售收入亿元,净利润万元,实现了较快发展;目前公司拥有发明专利项,计算机软件著作权项,经认定的软件产品项,国家重点新产品项,火炬计划项目1项,北京市自主创新产品项。
从管理、技术到市场、服务等各方面,公司的整体实力和创新能力全面得到提升并进入了快速发展期,取得了较好的成绩,我们认为取得成功的主要原因有以下几个方面:
一是自2009年##改制后,健全和完善了企业法人治理结构;通过员工持股办法,将核心员工的利益与企业发展的长远利益结合在一起,保持了核心团队的稳定;
二是公司主营产品定位准确;以总裁##@@为核心的团队团结紧密,沟通有效;公司经营得到母公司的支持;
三是公司始终把技术创新和管理创新作为企业持续稳定发展的动力,加强项目精细化管理,依靠自主研发不断提升核心竞争力,在最近二年,得到了体现;
四是公司牢牢把握资金管理和效率主线,开展预算管理和绩效考核,在资金安全和资产保值增值等方面取得了较好的成效。
二)审计建议
针对在审计中发现的问题,提出如下建议:
一是建议加强财务内部控制基础管理工作,如:
尽快建立公司存货管理制度、建立《销售管理制度》、财务软件增设进销存管理模块、针对网上银行建立相应的监督管理制度等;
二是当前公司高管团队中管理岗位高管(如财务总监等)未到位,建议公司管理团队中及时配备相应岗位高管,加强内部控制和全面风险管理工作;
三是公司在融资租赁方面的业务,占用资金规模巨大,毛利单薄,经审计,当前整个业务流程处理尚可,但在实际运作中发现无法规避全部风险,由于该项业务的特点,建议公司管理层加强管控并慎重实施此项业务;
四是公司应收账款、预付(预收)款项净额、存货累计占用资金巨大(超过2012年末总资产的50%),虽然公司资金管理从历年看没有发现大的风险和坏账,但建议管理层引起重视,加强资金监管和业务各环节的管控,防范风险,确保资金安全。
二、公司概况、组织结构及内部控制制度制定及执行情况
一)公司概况
北京##股份有限公司(以下简称:
##)是一家知识密集型的高新技术企业,隶属于中国集团北京有限公司,成立于2004年,于2009年12月完成了企业股份制改制,改制后的企业注册资本为人民币---万元。
##的主要经营业务是通信系统软硬件产品开发、计算机信息技术及应用系统研究与开发、计算机信息系统集成与服务。
二)组织结构
三)内部控制制度制定及执行情况
1、内部控制制度制定情况
为了规范管理,控制经营风险,##根据自身特点和管理需要,已经建立相应的管理制度共项,其中涉及法人治理结构方面制度项、财务管理方面制度项、担保管理制度项、采购管理制度1项、项目管理制度1项、资产管理制度项、技术与质量管理制度1项、人力资源管理制度--项。
1)法人治理结构方面
公司已按照《公司法》、《证券法》和其他有关法规规定,结合公司实际经营特点,制定了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《经理工作细则》、《关联交易决策制度》和《监事会议事规则》等制度。
公司《章程》根据《公司法》的规定,明确了相关股东权利义务,股东大会的职责和议事规则,明确董事会、监事会的构成和议事规则。
2)财务管理方面
在贯彻执行《企业会计准则》、《企业会计制度》方面,公司根据具体情况制定了《企业财务制度》、《企业财务内部控制制度》、《采购和资金支出审批管理办法》、《费用报销管理办法》、《个人现金借支管理办法》、《资金授权委托书》和《印鉴管理办法制度》,重点对经营活动过程中的资金管控进行了规范,确定了资金审批权限。
3)资产管理方面
公司制定了《固定资产管理办法》、《科研开发项目的知识产权管理办法》、《##知识产权保护条例》,对固定资产的购置审批和保管进行了明确规定,确保公司资产安全;对公司科研开发项目及其所形成的核心技术和知识产权,进行了保护,规范了公司的科技成果和知识产权的过程化管理。
4)业务管理方面
公司制定了《采购流程》,规范并监督采购各个环节;制定了《项目管理办法》,规范项目管理;制定了《对外担保管理制度》,规范了对外担保管理事项。
5)人力资源管理方面
公司制定了包括:
《员工手册》、《员工行为规范》、《各部门主要职责及人员构成说明》、《研发类技术岗位任职资格管理办法》、《员工培训管理办法》、《考勤休假管理办法》制度。
6)质量体系管理方面
公司依据GB/T19001—2008idtISO9001:
2008《质量管理体系要求》、GB/T24001—2004idtISO14001:
2004《环境管理体系规范及使用指南》和GB/T28001-2011《职业健康安全管理体系要求》标准编制了《质量环境安全管理手册》并取得了相关资质,以实现本公司质量、环境和职业健康安全的“三标”一体化管理。
2、内部控制制度执行情况
1)采购管理及流程抽查情况
依照公司采购流程图抽查了省扩容工程、项目,项目业务流程,共涉及金额万元。
通过对采购申请单、合同审批单、合同文本、货物验收单、入库单、银行付款凭证、发票、货物出库单的抽查检查,手续健全,执行有效。
存在的问题:
制度及流程虽得到执行,但《采购流程》没有文件编号,没有编制人、没有审核人、没有批准人、没有日期,建议完善相关内容。
2)销售管理及流程抽查情况
审计抽查检查了四基础设施(业务支撑基础设施二期)设备安装工程项目项目、-----系统项目,共涉及金额万元。
通过对项目预算申请表、合同审批单、合同文本、到货通知单、验收证书、销售发票申请单、银行收款单和发票的抽查,手续健全,执行有效。
2011年制定了《项目管理办法》(编号:
----)并实施,依照办法从项目的立项、评审、销售、验收全部按照《项目管理办法》执行。
审计建议:
建立《销售管理制度》。
3、存货管理及流程抽查情况
根据公司财务部提供的2012年12月31日存货明细表,对存货进行了检查。
截至2012年12月31日账面存货余额共计---万元,重点抽查了2012年------信息化项目,共计存货金额----万元,占总体存货的---%。
针对两个项目的进、销、存管理及流程,检查并核对了合同申请单、合同审批单、采购合同、入库单、采购付款申请、进项税发票、销售合同、验收证明、销售回款、销项税发票、出库单等重点业务环节进行了检查,没有发现异常情况。
审计建议:
在制度建立方面,公司存货管理及流程的内容只在《财务制度》第四章涉及到很小的部分,内容过于简单、且不够清晰,没有详细的存货管理制度内容,建议建立《存货管理制度》。
4、融资租赁业务流程抽查情况
根据公司业务实际情况我们绘制了业务流程图(如下图所示):
第一步:
1、2、3三方签订销售合同;
第二步:
1、5签订采购合同;
第三步:
1、4签订贷款合同;
第四步:
4根据贷款合同条款要求,将款付给5;
第五步:
5收到2代付的资金后,按采购合同条款向2发货;
第六步:
2收到货后,按销售合同条款验收合格后,向3支付货款;
第七步:
3收到2支付的货款后,向1支付100%的销售款。
抽查检查情况简要说明如下:
1)2011年3月16日,-
2)2011年3月18日,-。
3)-
4)2011年3月22日-
5)-(3)。
6)2011年6月2日,-
7)---
经检查,融资租赁业务三方合同执行的7个流程、步骤和环节完整连贯,但资金占用巨大,毛利单薄,建议关注经营风险。
5、资金支付审批流程抽查情况
公司除制定《采购和资金审批管理办法》、《项目管理》和《费用报销管理办法》外,还与相关业务部门主管副总裁签订了费用报销授权委托书,并按权限设定了一定比例的资金支付审批权限,有效的缩短了日常费用审批的时间,提高了工作效率,加快了工作的进展。
通过抽查审计,没有发现资金审批越权行为。
内部控制制度制定及执行情况小结:
1、建议依据公司《经理工作细则》第六章第二节第四十一条、四十二条、四十三条和四十六条规定,对《采购流程》等制度流程正式过会审核批准并发文执行。
2、建议将公司各项规章制度进行一次梳理,按照制度流程类别进行分类汇总,并打印装订成册,由指定部门保管。
3、建议建立《销售管理制度》、《存货管理制度》。
三、预算执行和绩效考核情况
根据2011年至2012年公司预算和部门绩效考核协议,对2011年至2012年公司预算和部门绩效考核协议进行了审核和分析,情况如下:
一)2011年至2012年公司预算考核情况
单位:
万元
-
2012年
合计
2011年收入完成预算指标的-%,利润完成预算指标的--%;2012年收入完成预算指标的-%,利润完成预算指标-%。
公司预算执行情况较好,如上表所示。
二)各部门2011年收入、利润完成情况
单位:
万元
产业部门
收入
销售成本
费用
净利润
运营商部
行业事业部
市场部
工程部
产品部
管理部
合计
17023.9
11143
3498
2226
注:
管理部包括
- 配套讲稿:
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