税政三科100试题.docx
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税政三科100试题
试题
一、单项选择题
1.注册税务师审核某市外商投资企业的纳税情况,发现该企业2010年11月经营少交营业税14万元、12月经营少交增值税16万元,则该企业2010年应补交城建税()。
A.0B.1.12万元C.1.5万元D.2.1万元
【答案】B
2.城市维护建设税的计税依据是()。
A.实际缴纳的消费税、关税、增值税之和
B.实际取得的销售额、营业额之和
C.实际缴纳的增值税、营业税、资源税之和
D.实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和
【答案】D
3.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售。
2010年1月按规定缴纳增值税100万元,同时补交上一年度增值税l0万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。
该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。
A.5.50B.7.00C.7.70D.9.17
【答案】C
4.某企业地处市区,2008年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。
该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。
A.5000B.7000C.8000D.10000
【答案】B
5.赵某拥有三套房产,一套供自己和家人居住;另一套于2009年7月1日出租给王某居住,每月租金收入1200元:
还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营,每月租金5000元。
2009年赵某应缴纳房产税()元。
A.1088B.1664C.2688D.3264
【答案】A
6.下列各项中,符合房产税纳税人规定的是()。
(2009年)
A.房屋出典的由出典人纳税
B.房屋出租的由承租人纳税
C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D.个人无租使用纳税单位的房产,由纳税单位缴纳房产税
【答案】C
7.某企业2007年有房屋12栋,其中10栋用于生产经营,房产原值共计l2000万元,1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校,1栋(原值600万元)出租给其他企业,年租金80万元。
房产原值减除比例为30%。
该企业2007年应缴纳房产税()万元。
A.100.80B.110.40C.113.76D.119.20
【答案】B
8.某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2007年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。
另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。
该企业2007年4月应纳城市维护建设税()万元。
A.2.80B.3.08C.2.52D.5.81
【答案】B
9.某市区的商贸企业进口一批A应税消费品,成交价格50万美元,汇率8元,假定关税税率20%,消费税税率20%,增值税税率17%(已取得完税凭证)。
该批消费品当期全部售出,售价1500万元;另外出口商品一批,出口销售额1000万元(该批商品为本月购进,买价为900万元),则该项业务应纳城建税为(以上价格均不含增值税,购进货物取得增值税专用发票)( )。
A.10.71万元B.17.85万元C.11.9万元D.19.04万元
【答案】C
10.根据土地增值税相关规定,下列行为中,需要缴纳土地增值税的是()。
A.某人将自己一套闲置的住房出售
B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资
D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业
【答案】C
11.根据土地增值税的有关规定,关于房地产转让的说法,正确的是()。
A.以分期收款方式转让房产的,根据实际的收款日期确定纳税期限
B.以一次交割、付清价款方式转让房产的,在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税
C.因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让其房产的,应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案
D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的,应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案
【答案】C
12.对于符合土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条件之日起()日内到主管税务机构办理清算手续。
A.7B.10C.30D.90
【答案】D
13.下列各项中,应征收土地增值税的是()。
A.赠予社会公益事业的房地产
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.抵押期满权属转让给债权人的房地产
D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
【答案】C
14.依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是()。
A.签订房地产建筑合同之日起30日内
B.自转让房地产合同签订之日起7日内
C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D.签订房地产转让合同且收回款项之日起l0日内
【答案】B
15.房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时,应向主管税务机关提供的证件是()。
A.工商营业执照原件B.税务登记证原件
C.税务登记证复印件D.土地使用权证书
【答案】D
16.某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。
经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。
该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。
A.21B.30C.51D.60
【答案】A
17.2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地,取得转让收入l800万元,该土地购进价1200万元,取得土地使用权时缴纳相关税费40万元,转让该土地时缴纳相关税费35万元。
该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税()万元。
A.73.5B.150C.157.5D.300
【答案】C
18.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时,其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按()计算。
A.账载余额B.重置成本
C.账载原值乘以成新折扣率D.重置成本价乘以成新折扣率
【答案】D
19.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅,经向税务机关申报核准,可减半征收土地增值税的居住期限是()。
A.满l年未满2年B.满2年未满3年
C.满3年未满5年D.满5年或5年以上
【答案】C
20.某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同,但由于各种原因,直到2005年1月才首次转让。
依据现行税法规定,其土地增值税应当()。
A.免征B.全额征收C.减半征收D.由地方税务机关酌情减免
【答案】B
21.自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的,土地增值税的纳税地点是()。
A.个人工作单位所在地
B.个人居住地
C.房地产办理过户手续所在地
D.个人户籍所在地
【答案】C
22.2005年某房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得销售收入7000万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费385万元。
该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。
A.1128.25B.1222.75C.1535.25D.1540.25
【答案】B
23.某商业企业2005年转让一栋旧仓库,取得转让收入600万元,缴纳相关税费共计32万元。
该仓库原造价400万元,重置成本800万元,经评估该仓库为六成新。
该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税()万元。
A.26.4B.36C.51D.60
【答案】A
24.根据土地增值税暂行条例规定,纳税人应当自(),向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
A.签订房地产转让合同之日起7日内
B.签订房地产转让合同之日起10日内
C.有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
D.有关部门办理过户、登记手续之日起10日内
【答案】A
25.某工业企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和相关费用3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。
该企业应缴纳土地增值税()万元。
A.96.75B.97.50C.306.75D.307.50
【答案】C
26.某公司2009年8月开业,领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书,商标注册证书及土地使用证书各一份;公司实收资本600万元,资本公积200万元,除资金账簿外,启用了10本营业账簿:
开业后与一家公司签订了一份易货合同,合同约定,以价值420万元的产品换取380万元的原材料。
当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。
2009年该公司应纳印花税()元。
A.6775B.6780C.6975D.6980
【答案】A
27.2009年1月A企业向某公司出租闲置仓库,签订出租合同中注明的租金每月4万元,租期未定。
接受某公司委托加工一批产品,签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供,金额为200万元,另外收取加工费30万元;签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。
该企业2009年1月应缴纳印花税()元。
A.765B.770C.1165D.1170
【答案】B
28.下列合同中,应按照“财产租赁合同”征收印花税的是()。
A.企业与个体工商户签订的租赁合同
B.企业与主管部门签订的租赁承包合同
C.企业与金融机构签订的融资租赁合同
D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
【答案】A
29.同一类应税凭证需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况选择纳税方式,缴纳方式一经选定,()内不得改变。
A.3个月B.6个月C.1年D.2年
【答案】C
30.下列合同中,应当征收印花税的是()。
A.会计咨询合同
B.技术咨询合同
C.法律咨询合同
D.审计咨询合同
【答案】B
31.关于印花税的计税依据,下列表述正确的是()。
A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
B.建筑安装工程承包后又转包的,以承包总额扣除转包金额后为计税依据
C.以物易物方式进行商品交易签订的合同,以购销合计金额为计税依据
D.由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料金额合计为计税依据
【答案】C
32.某生产企业与运输公司签订一份合同,载明运输货物金额100万元,运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。
该企业应缴纳印花税()元。
A.100B.130C.150D.180
【答案】B
33.某加工企业接受某学校委托,制作一批校服,总金额为800万元,据此签订了加工承揽合同。
合同记载制作校服的主要材料由学校提供,金额为420万元;辅助材料由加工企业提供,金额为150万元;加工费230万元。
该加工企业应缴纳印花税()元。
A.1150B.1900C.2100D.4000
【答案】B
34.2007年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金3000元,租期未定。
签订合同时,预收租金8000元,双方已按定额贴花。
6月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金10000元。
甲公司6月份应补缴印花税()元。
A.13B.15C.16D.18
【答案】A
35.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额6000万元。
施工期间,该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同。
该建筑公司上述合同应缴纳印花税()万元。
A.1.79B.1.80C.2.03D.2.04
【答案】D
36.税务机关委托单位或个人代售印花税票的,应按代售金额的()支付代售手续费。
A.1%B.3%C.5%D.10%
【答案】C
37.在签订合同时无法确定计税金额的,可在签订时先按定额()元贴花。
A.5B.8C.10D.15
【答案】A
38.某企业签订了如下经济合同:
与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为400万元,其中研究开发费100万元;与乙公司签订货物销售合同,销售额为300万元,运输费用4万元,其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。
该企业应缴纳印花税()元。
A.1800B.1815C.2115D.2120
【答案】B
39.下列合同或凭证中,应缴纳印花税的是()。
A.商标注册证
B.企业仓库设置的产品进出统计簿
C.某投资者与某会计师签订的会计咨询合同
D.出版单位与订阅单位订立的征订凭证
【答案】A
40.下列关于代售印花税票的表述,正确的是()。
A.税务机关应给予代售单位和个人10%的手续费
B.代售户所领取的印花税票,可转与他人销售
C.代售单位所售印花税票取得的税款,必须专户存储
D.特殊情况下,代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳
【答案】C
41.一份凭证应缴纳的印花税额超过()元,贴用印花不方便的,可以向当地税务机关申请填写缴款书或者完税凭证,将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
A.200B.300C.500D.1000
【答案】C
42.某运输公司与甲公司2005年3月签订了一份运输保管合同,注明运费45万元,保管费10万元;以价值60万元的仓库作抵押,从银行取得抵押贷款80万元,并在合同中规定了还款日期,但是到了还款日期后,由于资金周转困难而无力偿还,按合同规定将抵押财产的产权转移给银行,签订了产权转移书据。
该运输公司以上经济行为应缴纳印花税()元。
A.265B.575C.580D.665
【答案】D
43.某金融机构2005年发生下列业务:
与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元,当年实际发生借款业务5次,累计借款额400万元,但每次借款额均在限额以内;与某企业签订融资租赁合同,金额1000万元;与某银行共同承担贷款业务,与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同,其中本机构承担40%的份额。
该金融机构2005年应缴纳印花税()元。
A.1550B.1700C.3050D.3200
【答案】A
44.下列关于房产税纳税人的说法中,错误的是()。
A.产权属于国家所有的,由经营管理单位纳税
B.产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税
C.自2009年1月1日起,外商投资企业是房产税的纳税人
D.纳税单位无租使用免税单位房产,不需要缴纳房产税
【答案】D
45.某运输公司拥有并使用以下车辆:
(1)从事运输用的自重8吨的挂车4辆;
(2)自重20吨载货卡车10辆;
(3)自重吨位为10吨的半牵引挂车5辆。
当地政府规定,载货汽车的车船税额为60元/吨,该公司当年应纳车船税为()元。
A.15420B.15960C.16920D.15444
【答案】C
46.下列情形中应征收契税的是()。
A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业
B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属
C.有限责任公司整体改造为股份有限公司,改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属
D.国有控股公司以部门资产组建新公司,该国有控股公司占新公司股份90%,新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属
【答案】B
47.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产,合同上注明土地使用权价款l500万元,厂房和附着物共计价款802万元。
该房地产开发公司应缴纳契税()万元。
(当地省人民政府规定的契税税率为4%)
A.60B.45.06C.92D.92.08
【答案】D
48.据契税相关规定,下列行为不属于契税征税范围的是()。
A.房屋出租B.国有土地使用权转让
C.房屋买卖D.房屋赠与
【答案】A
49.根据耕地占用税的相关规定,“耕地”是指种植农业作物的土地以及在占用之前()年内属于规定范围的耕地或农用之地。
A.1B.2C.3D.4
【答案】C
50.下列各项中,不符合耕地占用税规定的是()。
A.依照规定免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用上述规定的农用地的,不征收耕地占用税
C.农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额征收耕地占用税
D.飞机场跑道减按每平米2元的税额征收耕地占用税
【答案】C
二、多项选择题
1.下列符合城建税税率规定的是()。
A.纳税人所在地在城市市区的,税率为7%
B.纳税人所在地在县城、建制镇的,税率为5%
C.纳税人所在地为工矿区的,税率为1%
D.县政府设在城市市区,其在市区办的企业,税率为7%
E.铁道部应纳城建税的税率,税率为5%
【答案】ABDE
2.关于城市维护建设税,下列说法正确的有()。
A.纳税人直接缴纳“三税”的,在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税
B.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%
C.由受托方代收、代扣“三税”的,城市维护建设税适用受托方所在地的税率
D.对增值税实行“先征后返”办法的,城市维护建设税一并返还
E.货物运输业按代开发票纳税人管理的单位,凡按规定应征收营业税,在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税,按营业税税款7%预征城市维护建设税
【答案】ABCE
3.依据城市维护建设税的有关规定,下列说法中正确的有()。
A.适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行
B.计税依据是实际缴纳“三税”的税额,不包括加收的滞纳金
C.海关对进口产品代征增值税、消费税,不代征城市维护建设税
D.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税
E.纳税人直接缴纳“三税”的,在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税
【答案】BCE
4.关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有()。
A.按纳税人所在地区的不同,设置了三档地区差别比例税率
B.由受托方代收、代扣“三税”的,可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D.城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例
E.对增值税实行先征后返办法的,一般情况下附征的城建税不予退还
【答案】ACDE
5.根据房产税的相关规定,下列房产中,不征或免征房产税的有()。
A.保险公司的房产
B.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产
D.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房
E.因大修停用三个月的房产
【答案】BCD
6.关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法,正确的有()。
A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B.分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致
C.建成后有偿转让的公共设施,应计算收入,但成本、费用不得扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋,装修费用可以计入房地产开发成本
E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时,应视同销售征收土地增值税
【答案】ABD
7.下列各项中,房地产开发公司应进行土地增值税清算的有()。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
【答案】ABC
8.下列各项中,房地产开发公司应进行土地增值税清算的有()。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
【答案】ABC
9.下列各项中,属于土地增值税征税范围的有()。
A.转让国有土地使用权
B.出让国有土地使用权
C.转让地上建筑物产权
D.转让地上附着物产权
E.转让地下建筑物产权
【答案】ACD
10.房地产开发公司支付的下列相关税费,可列入加计20%扣除范围的有()。
A.取得土地使用权缴纳的契税
B.占用耕地缴纳的耕地占用税
C.销售过程中发生的销售费用
D.开发小区内的道路建设费用
E.支付建筑人员的工资福利费
【答案】ABDE
11.下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B.取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的
E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的
【答案】ACDE
12.下列各项中,符合土地增值税核定征收条件的有()。
A.符合土地增值税清算条件的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D.虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的
E.虽然设置账簿但账目混乱成本、费用难以确定的
【答案】BCDE
13.下列行为中,应当征收土地增值税的有()。
A.将房屋产权赠与直系亲属的
B.由双方合作建房后分配自用的
C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业的
E.以房地产作价入股投资房地产开发公司的
【答案】CE
14.关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法,正确的有()。
A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B.分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致
C.建成后有偿转让的公共设施,应计算收入,但成本、费用不得扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋,装修费用可以计入房地产开发成本
E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时,应视同销售征收土地增值税
【答案】ABD
15.计算缴纳土地增值税时,判定普通住宅的标准有()。
A.建筑容积率在1.0以上
B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下
C.建筑覆盖率在1.0以上
D.增值额未超过扣除项目金额之和的20%
E.单套建筑面积在120平方米以下
【答案】ABE
16.下列业务应缴纳土地增值税的有()。
A.房地产评估增值的
B.某商业企业以土地作价入股投资开办工厂
C.将自有房产赠送给客户的
D.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
E.出地、出资双方合作建房,建成后又转让的
【答案】CE
17.依照土地增值税的规定,建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠。
下列各项符合普通标准住宅标准的有()。
A.住宅小区建筑容积率在1.0以上
B.单套建筑面积在120平方米以下
C.成本利润率不得超过30%
D.实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下
E.一次性付款不得低于实际交易价格的50%
【答案】ABD
18.下列各项行为中,可以免征土地增值税的有()。
A.企业与企业之间的房地产交换
B.私营企业的房地产评估增值
C.无力偿还借款,以房屋作抵押
D.双方合作建房,建成后分房自用的
E.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
【答案】DE
19.计算土地增值税时
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