车船税习题答案三套.docx
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车船税习题答案三套.docx
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车船税习题答案三套
2019车船税习题
(一)
一、单选题
1.〔解析〕A
根据《黑龙江省人民政府关于印发黑龙江省车船税实施办法的通知》(黑政发〔2011〕100号)第十八条规定,车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。
其中,由纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税地点为车船登记地的主管地方税务机关所在地;由扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为扣缴义务人所在地。
2.〔解析〕C
挂车的车船税计税单位为整备质量每吨。
3.〔解析〕A
车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定,报国务院备案。
4.〔解析〕B
车船税采用定额税率,即对征税的车船规定单位固定税额。
5.〔解析〕D
车辆整备质量尾数不超过0.5吨的,按照0.5吨计算。
该企业应缴纳车船税=3×100+4×4.5×20=660(元)。
6.〔解析〕C
按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。
7.〔解析〕B
拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。
该船舶公司2012年应缴纳车船税=3000×4×5×50%+2100×2×5×50%=40500(元)。
8.〔解析〕C
已再一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
该企业当年实际应缴纳车船税=4×360-360×11/12+360×2/12=1170(元)。
9.〔解析〕C
机场、港口内部行驶或作业的车船,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。
10.〔解析〕A
车船税由地方税务机关负责征收。
二、多选题
1.〔解析〕AB
根据《黑龙江省人民政府关于印发黑龙江省车船税实施办法的通知》(黑政发〔2011〕100号)第二十条规定,车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。
纳税年度为公历1月1日至12月31日。
纳税人在购买交强险时一次性缴纳车船税;对于不需购买和未按规定购买交强险的车辆,由纳税人在纳税年度内自行申报缴纳(其中新购置车辆应自纳税义务发生之日起30日内申报纳税);船舶在每年6月1日至6月30日之间申报纳税。
未在规定纳税期限内缴纳税款的,按规定加收滞纳金。
因此,答案应为A、B。
2.〔解析〕ABD
根据《黑龙江省人民政府关于印发黑龙江省车船税实施办法的通知》(黑政发〔2011〕100号)第五条下列车船免征车船税:
(一)在渔业船舶登记管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶。
(二)按照规定在军队、武装警察部队车船登记管理部门登记,并领取军队、武警牌照的车船。
(三)公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶。
(四)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。
C选项,拖拉机、非机动车船均不在车船税法规定的征税范围内,不需缴纳车船税,不属于免征范围。
该题答案应为ABD。
3.〔解析〕ACD
根据《黑龙江省人民政府关于印发黑龙江省车船税实施办法的通知》(黑政发〔2011〕100号)《黑龙江省车船税税目税额表》规定,B选项应为.机动船以“净吨位”为计税依据。
4.〔解析〕AC
选项B:
已办理退税的被盗抢车辆,失而复得后,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
选项DE:
已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。
5.〔解析〕ABE
选项CD不属于车船税法定减免的范围。
6.〔解析〕BCD
省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
7.〔解析〕ABCE
选项D:
车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。
8.〔解析〕ABDE
选项C:
依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶属于车船税的征税范围。
9.〔解析〕BDE
车船税的征税范围包括:
(1)依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶;
(2)依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。
10.〔解析〕ABC
选项DE:
以“整备质量每吨”为车船税的计税单位。
三、判断题
1.〔解析〕√
此题正确。
2.〔解析〕√
此题正确。
3.〔解析〕×
车船税按车船的种类和性能,分为辆、整备质量、净吨位和长度四种计税依据。
4.〔解析〕√
此题正确。
5.〔解析〕√
此题正确。
四、计算题
1.〔解析〕
(l)载货汽车应纳税额=90×15×10=13500(元)
(2)乘人大型商用车应纳税额=1200×20=24000(元)
(3)乘人中型商用车应纳税额二800×10=8000(元)
全年应纳车船税额=13500+24000+8000=45500(元)
2.〔解析〕
在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的车船税税款。
该企业2012年应缴纳的车船税=10×60×6+360×4-360×2/12=4980(元)。
3.〔解析〕
车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月,以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。
该企业当年应缴纳车船税=4×7×80+1×480×5/12=2440(元)。
4.〔解析〕
挂车按照载货汽车税额的50%计算车船税。
该公司当年应缴纳的车船税=8×4×80×50%+20×10×80+10×5×80=21280(元)。
5.〔解析〕
拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算。
该船舶公司当年应缴纳车船税=6×1000×4+4×300×4×50%+2×7×600=
24000+2400+8400=34800(元)。
2019车船税习题
(二)
1、填空题答案
1、车船税实行_定额________税率。
2、乘用车_排气量_______依从小到大递增税额。
3、客车按照核定载客人数___20__人以下和___20__人(含)以上两档划分,递增税额。
4、节约能源、使用新能源的车船可以_免征或者减半__征收车船税。
5、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起__5_年内免征车船税。
6、拖船按照发动机功率每__2____马力折合净吨位1吨计算征收车船税。
7、机场、港口内部行驶或作业的车船,自车船税法实施之日起_5_____年内免征车船税。
8、纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的__当月____。
9、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起____5__年内免征车船税。
10、依法不需要办理登记的车船和依法应当登记而未办理登记或者不能提供车船登记证书、行驶证的车船,以车船_出厂合格证明_____或者进口凭证标注的技术参数、数据为准。
2、单选题答案
1、答案:
D解析:
非机动驳船是按船舶净吨位为计税单位,且以船舶税额的50%计算。
2、答案:
D解析:
对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的,保险机构在代收代缴税款的同时,还应代收代缴欠缴税款的滞纳金。
3、答案:
B
解析:
以整备质量作为车船税计税标准的是货车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等)、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。
4、答案:
B
解析:
车辆整备质量尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的,按照0.5吨计算;超过0.5吨的,按照1吨计算;净吨位不超过1吨的船舶,按照1吨计算车船税;非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。
5、答案:
B
解析:
依法不需要办理登记的车船,纳税地点为车船所有人或者管理人主管税务机关所在地。
6、答案:
A
解析:
车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。
7、答案:
A
解析:
BD选项属于免征车船税的范围;C选项不属于车船税的征税范围。
8、答案:
A
解析:
在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
三、多选题答案
1、答案:
ABC解析:
车船税确定税额总的原则是:
非机动车船的税负轻于机动车船;人力车的税负轻于畜力车;小吨位船舶的税负轻于大船舶。
2、答案:
ACD解析:
《车船税暂行条例》及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准,以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准。
纳税人未按照规定到车船管理部门办理登记手续的,上述计税标准以车船出厂合格证明或者进口凭证相应项目所载数额为准;不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的,由主管地方税务机关根据车船自身状况并参照同类车船核定。
3、答案:
ABC解析:
船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算,超过0.5吨的按照1吨计算。
4、答案:
ABD解析:
设有固定装置的非运输车辆属于车辆购置税的免税项目。
5、答案:
BCD解析:
机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时,纳税人不得拒绝。
6、答案:
ABCD
解析:
已缴纳车船税的车船,在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。
7、答案:
ACD
解析:
半挂牵引车按照载货汽车缴纳车船税;非机动驳船按照船舶税额的50%计税;人力三轮车属于非机动车船,不征收车船税。
8、答案:
BCDE
解析:
1吨以下的小型船,一律按照1吨计算。
9、答案:
BDE
解析:
半挂牵引车以“整备质量”为计税依据;机动船以“净吨位”为计税依据。
10、答案:
ABCE
解析:
船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算,超过0.5吨的按照1吨计算。
11、答案:
ABC
解析:
机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时,纳税人不得拒绝;拥有车船的事业单位是车船税的纳税义务人。
4、判断题答案
1、×正确的是:
拖船和非机动驳船,减半征收车船税。
2、×正确的是:
由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的,纳税人应当在购买机动车交通事故责任强制保险的同时缴纳车船税。
3、×正确的是:
车船税的纳税义务发生时间,为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。
4、√
5、√
6、×正确的是:
船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算,超过0.5吨的按照1吨计算。
1吨以下的小型车船,一律按照1吨计算。
7、×正确的是:
纳税人自行申报缴纳的,应在车船的登记地缴纳车船税
8、√
9、×正确的是:
节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税
10、×正确的是:
临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税。
5、术语解释答案
1、车船税:
对车辆、船舶征收的一种税,属于财产性质的一种税种。
6、简答题答案
答案:
1.捕捞、养殖渔船。
2.军队、武装警察部队专用的车船。
3.警用车船。
4.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。
5.对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的,可以减征或者免征车船税。
6.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
7、计算题答案
1、答案:
450元
解析:
客货两用汽车按照货车的计税单位和税额标准计征车船税。
车辆整备质量尾数不超过0.5吨的,按照0.5吨计算;超过0.5吨的,按照1吨计算。
整备质量不超过1吨的车辆,按照1吨计算。
应缴纳的车船税=4.5×100=450(元)。
2、答案:
2440元
解析:
车船税的纳税义务发生时间以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月为准。
该企业当年应缴纳的车船税=4×7×80+480/12×5=2440(元)。
3、答案:
4090元
解析:
载货卡车应纳税额=5×10×50=2500(元);小型客车应纳税额=3×530=1590(元);该运输公司应纳车船税=2500+1590=4090(元)。
4、答案:
48412元
解析:
拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税,应缴纳车船税=320×4×5+3000×50%×4×50%×2+1201×3×4+12×900×2=48412(元)
5、答案:
2800元
解析:
载货汽车、低速货车计税依据为整备质量,挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税。
应纳车船税=5×20×20+4×10×20×50%+2.5×8×20=2800(元)
6、答案:
130元
解析:
车辆整备质量尾数在0.5吨以下的,按0.5吨计算;超过0.5吨者,按l吨计算。
则3.4吨要按照3.5吨计算,2.6吨要按照3吨计算,应纳车船税=(3.5+3)×20=130(元)。
2019车船税习题(三)
一、单项选择题
1、车辆适用的车船税税率形式是()。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.定额税率
2、依据车船税的相关规定,对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠,有权确定定期减税、免税的部门是()。
A.省级人民政府
B.省级税务机关
C.县级人民政府
D.县级税务机关
3、下列各项中,不属于车船税征税范围的是()。
A.三轮汽车
B.火车
C.摩托车
D.养殖渔船
4、下列项目中,属于车船税的扣缴义务人的有()。
A.办理交强险业务的保险机构
B.机动车的生产厂家
C.车辆船舶的所有人
D.车辆船舶的管理人
5、下列车船中,以自重吨位作为车船税计税标准的有()。
A.载客汽车
B.三轮汽车
C.船舶
D.拖船
6、某运输公司拥有并使用以下车辆:
农业机械部门登记的拖拉机5辆,自重吨位为2吨;自重5.7吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。
中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车。
当地政府规定,载货汽车的车辆税额为60元/吨,载客汽车的税额是420元/年。
该公司当年应纳车船税为()元。
A.9750
B.9570
C.9150
D.8970
7、某船运公司2010年初登记注册的船舶如下:
(1)净吨位为400吨的机动船15艘;
(2)净吨位为28.5吨的小型机动船15艘;(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘;(4)100马力的拖船10艘。
当地省政府规定,船舶的单位税额为净吨位每吨4元,则2010年该船运公司应纳的车船税为()元。
A.27880
B.26880
C.26380
D.25380
8、某小型运输公司2010年7月底购入客货两用车3辆,可乘4人,自重吨位为每辆1.3吨,8月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。
当地政府规定,载货汽车的车辆税额为80元/吨,4人座客车每年税额200元。
则2010年应纳的车船税是()元。
A.150
B.180
C.130
D.156
9、某货运公司2010年拥有3辆四门六座客货两用车,载货自重吨位为3吨;四座小轿车2辆。
该公司所在省规定载货汽车年应纳税额每吨30元,9座以下乘人汽车年纳税额每辆420元。
该公司2010年应缴的车船税为()元。
A.5620
B.1110
C.1240
D.1690
10、某运输公司拥有净吨位4000吨的机动船15艘,税额为5元/吨;净吨位1600吨的B型机动船为5艘,税额为4元/吨;3200马力的拖船6艘,税额为4元/吨;净吨位200吨的非机动驳船10艘,税额为3元/吨。
该运输公司应纳车船税为()元。
A.354200
B.395700
C.391500
D.389700
二、多项选择题
1、下列关于车船税纳税人说法正确的是有()。
A.中美合资公司在华使用的车船,是车船税的纳税人
B.日本藉人员在华使用的车船,不是车船税的纳税人
C.外国企业在华使用的车船,不是车船税的纳税人
D.中国公民在华使用的车船,是车船税的纳税人
E.港澳台同胞在华使用的车船,是车船税的纳税人
2、下列关于车船税表述正确的有()。
A.属于行为税类
B.车船税采用定额税率
C.适用于在我国境内拥有或管理车船的所有单位和个人,但不包括外商投资企业
D.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税
E.四轮农用运输车免征车船税
3、下列对车辆税额的特殊规定中不正确的是()。
A.对车辆自重尾数未超过0.5吨者,按1吨计算
B.船舶净吨位尾数在0.5吨以下者,按0.5吨计算;超过0.5吨者,按1吨计算
C.对车辆自重吨位尾数超过半吨者,按1吨计算
D.船舶净吨位尾数在0.5吨以下者,免算;超过0.5吨者,按1吨计算
E.1吨以下的小型船,一律按照1吨计算
4、根据车船税的规定,下列说法正确的有()。
A.车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府确定
B.扣缴义务人需要在扣收车船税后向纳税人开具代扣代缴税款凭证
C.跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船登记地
D.车船税由地方税务机关负责征收
E.车辆自重尾数为0.5吨的,按1吨计算
5、以下对车船税的理解正确的有()。
A.车船税的纳税义务发生时间,为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月
B.扣缴义务人应当及时解缴代收代缴的税款,并向地方税务机关申报
C.跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地
D.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定
E.纳税人购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税,不再向地方税务机关申报
6、下列拥有车船,不缴纳车船税的有()。
A.领事馆大使专用车辆
B.被盗的车辆
C.拥有运输车的农民
D.拥有小汽车的某省省长
E.报废的车辆
7、下列车船中,可享受车船税减免政策的有()。
A.低速货车
B.三轮汽车
C.警用车船
D.捕捞用渔船
E.城市公交车
8、核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准时,做法正确的有()。
A.以车船管理部门核发的车船登记证书或行驶证书相应项目所载数额为准
B.以车船出厂合格证或进口凭证相应项目所载数额为准
C.以车船实际装载数额为准
D.由主管地方税务机构根据车船自身状况并参考同类车船核定
E.由纳税义务人根据车船自身状况提供计税标准
9、车船税纳税义务发生时间为()。
A.车船管理部门核发的车船登记证书的当月
B.新置车船的购置使用之日
C.车船行驶证书所记载日期的当月
D.车船行驶证书所记载日期的次月
E.未按规定到车船管理部门办理登记手续的,车船购置发票所载开具时间的当月
10、某货物运输企业2009年5月20日购置两辆载货汽车,自重吨位分别是25.2吨、25.5吨,未办理车船登记,也从未缴纳税款,2011年3月被发现需要补缴税款,当地规定的单位税额是60元/吨。
则应补缴的2009年、2010两年的税款分别是()元。
A.5100
B.1785
C.2040
D.3030
E.3060
三、判断
1、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构,在向纳税人依法代收代缴车船税时,纳税人可以选择向保险机构缴纳,也可以选择向当地地方税务局缴纳。
( )
答案:
×
2、税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由省级地方税务局制定。
( )
答案:
×
3、车船税按年申报缴纳,纳税义务时间为车船管理部门核发的车船登记证书或行驶证书所记载日期的当月。
答案√
4、对市内公共汽车、出租汽车可暂免征收车船税。
()
答案:
×
5、对专用作业车在计算征收车船税时,一律按自重每吨作为计税依据。
()
答案:
√
6 、船舶净吨位尾数在半吨以下者,按半吨计算征收车船税;超过半吨的,按1吨计算征税。
()
答案:
×
7、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车辆免征车船使用税。
()
答案:
×
8、车辆自重尾数在半吨以下的,按半吨计算;超过半吨的,按1吨计算
答案:
√
9.车船税中应税船舶采用的是全国统一的分类级的固定税额。
(√)
10.车辆购置税的纳税人是销售应税车辆的单位和个人。
(х)
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】:
D
【答案解析】:
车船税采用定额税率,即对征税的车船规定单位固定税额。
【该题针对“车船税的税率”知识点进行考核】
2、
【正确答案】:
A
【答案解析】:
省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况,对城市、农村公共交通给予定期减免、免税。
【该题针对“车船税的减免税优惠”知识点进行考核】
3、
【正确答案】:
B
【答案解析】:
养殖渔船属于征税范围,但是享受免税优惠。
车船税的征收范围为车辆和船舶,不包括火车、飞机。
【该题针对“车船税的征税范围”知识点进行考核】
4、
【正确答案】:
A
【答案解析】:
从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当依法代收代缴车船税。
车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人,应当照章缴纳车船税。
【该题针对“车船税的申报和缴纳”知识点进行考核】
5、
【正确答案】:
B
【答案解析】:
载客汽车以辆为计税标准;船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。
【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】
6、
【正确答案】:
C
【答案解析】:
(1)在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆,免征车船税;
(2)卡车应纳税额=6×60×10=3600(元);
(3)汽车挂车没有优惠的规定,应纳税额=4.5×60×5=1350(元);
(4)载客汽车应纳税额=10×420=4200(元);
该运输公司应纳车船税=3600+1350+4200=9150(元)
【该题针对“车船税应纳税额的计算”知识点进行考核】
7、
【正确答案】:
B
【答案解析】:
净吨位为400吨的机动船应纳车船税
=400×15×4=24000(元)
净吨位为28
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- 车船 习题 答案
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