国开山东50045《财税法规专题》终结性考核作业资料.docx
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国开山东50045《财税法规专题》终结性考核作业资料
财税法规专题-终结性考核复习题(带答案)
说明:
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【题号】
【单选题】税法构成要素中,用以区分不同税种的是()。
A.税额
B.税率
C.纳税义务人
D.征税对象
[提示:
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正确答案:
征税对象
【题号】
【单选题】不属于税务会计的基本前提有()。
A.配比原则
B.纳税会计期间
C.纳税主体
D.货币时间价值
[提示:
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正确答案:
配比原则
【题号】
【单选题】下列各项中不属于流转税的是()。
A.所得税
B.关税
C.消费税
D.增值税
[提示:
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正确答案:
所得税
【题号】
【单选题】税务会计的核算基础是()。
A.收付实现制
B.权责发生制
C.纳税人可以任选一种
D.权责发生制与收付实现制结合
[提示:
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正确答案:
权责发生制与收付实现制结合
【题号】
【单选题】税务会计核算和监督的对象是()。
A.企业资金的周转
B.与涉税有关的经济事项
C.企业资金的投入
D.企业的生产经营活动
[提示:
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正确答案:
企业资金的周转
【题号】
【单选题】( )是征税对象的具体化。
A.计税依据
B.纳税人
C.税目
D.税率
[提示:
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正确答案:
税目
【题号】
【单选题】税务会计以( )为准绳。
A.会计准则
B.税法
C.会计法规
D.会计制度
[提示:
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正确答案:
税法
【题号】
【单选题】下列不属于税务会计的特点的是( )。
A.法律性
B.广泛性
C.依赖性
D.统一性
[提示:
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正确答案:
依赖性
【题号】
【单选题】下列不属于税收形式特征的是( )。
a.稳定性
b.无偿性
c.强制性
d.固定性
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正确答案:
无偿性
【题号】
【单选题】新的《增值税暂行条例》中规定,自2009年1月1日起,允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。
这种类型的增值税被称为()。
A.收入型增值税
B.消费型增值税
C.积累型增值税
D.生产型增值税
[提示:
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正确答案:
消费型增值税
【题号】
【单选题】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人取得的()为计税依据征收的一种流转税。
A.收入额
B.增值额
C.营业额
D.销售额
[提示:
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正确答案:
增值额
【题号】
【单选题】下列业务,属于增值税征收范围的是()。
A.打字、复印
B.照相、裱画
C.钟表维修
D.镌刻印章
[提示:
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正确答案:
钟表维修
【题号】
【单选题】一般纳税人销售下列货物,适用13%税率的是()。
A.销售农机配件
B.销售水果罐头
C.果农卖水果
D.供销社卖方便面
[提示:
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正确答案:
销售农机配件
【题号】
【单选题】某粮油公司为增值税一般纳税人,其主管各种杂粮、食用植物油,并兼营烟酒、食品、饮料和罐头食品。
2013年5月取得杂粮,食用植物油含税收入117000,烟酒含税销售收入30000元,食品、饮料和罐头食品含税销售收入58000元。
该公司2013年5月份的销项税额为()元。
A..271238.89
B.26246.50
C.23584.07
D.29786.32
[提示:
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正确答案:
26246.50
【题号】
【单选题】下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()。
A.外购电力支付的运输费用
B.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
C.销售原材料支付的运输费用
D.外购非应税项目的运输费用
[提示:
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正确答案:
外购非应税项目的运输费用
【题号】
【单选题】在下列问题中,属于增值税逃税的有()。
A.多计进项税额转出
B.非正常损失的进项税额未转出
C.少计购买材料时的进行税额
D.多计销售产品的销项税额
[提示:
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正确答案:
非正常损失的进项税额未转出
【题号】
【单选题】某一般纳税人购进免税农产品一批,支付的总价款为20000元,该项业务准予抵扣的进项税额为()元。
A.2600
B.3400
C.2000
D.3740
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正确答案:
2600
【题号】
【单选题】某生产企业(增值税一般纳税人),2013年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金l.3万元。
该企业2013年7月上述业务计税销售额为()万元。
A.794.56
B.679.11
C.691
D.692.1l
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正确答案:
679.11
【题号】
【单选题】增值税一般纳税企业本月销项税额大于进项税额,则月末()。
A.企业会计不作任何账务处理
B.B.企业会计暂不作任何账务处理,次月初再作上缴税金的分录,即
借:
应交税费—应交增值税(已交税金)贷:
银行存款
企业会计暂不作任何账务处理,次月初再作上缴税金的分录,即
借:
应交税费—应交增值税(已交税金)
贷:
银行存款
C.企业作会计处理为:
借:
应交税费—未交增值税
贷:
应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
D.企业作会计处理为:
借:
应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:
应交税费—未交增值税
[提示:
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正确答案:
企业作会计处理为:
借:
应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:
应交税费—未交增值税
【题号】
【单选题】根据我国现行的消费税制度,下面各种说法不正确的是( )。
A.消费税对同一消费品只能课征一次
B.消费税实行的是差别比例税率
C.消费税是选择部分特定消费品课税
D.消费税是价内税
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正确答案:
消费税实行的是差别比例税率
【题号】
【单选题】某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟,当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广,没有同类售价,已知成本为50万元,已知卷烟的成本利润率10%,经税务机关批准,卷烟适用的税率为56%,则该批卷烟应纳消费税金为( )万元。
A.47.91
B.45.20
C..46.55
D.70.68
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正确答案:
70.68
【题号】
【单选题】某烟丝加工厂为增值税一般纳税人,2006年4月接受某烟厂委托加工烟丝,烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元,代垫辅助材料2000元,加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。
税务机关对其采用核定价格计税(烟丝的成本利润率为5%),加工费专用发票经过认证,下列正确的是( )。
A.加工厂应纳增值税5100元。
应代收代缴消费税28450
B.加工厂本月应纳增值税18020元,应纳消费税37800元
C.加工厂应纳增值税10115元,应纳消费税15000元
D.加工厂应纳增值税5100元,应纳消费税15000元
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正确答案:
加工厂本月应纳增值税18020元,应纳消费税37800元
【题号】
【单选题】下列各项中,符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。
A.外购已税润滑油生产的润滑油
B.外购已税白酒生产的药酒
C.外购已税白酒生产的巧克力
D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
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正确答案:
外购已税润滑油生产的润滑油
【题号】
【单选题】下列情形不征收消费税的有( )。
A.自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒
B.抵偿债务的汽车轮胎
C.用于本企业招待的卷烟
D.用于广告宣传的样品白酒
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正确答案:
自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒
【题号】
【单选题】下列情形不征收消费税的有( )。
A.用于广告宣传的样品白酒
B.用于本企业招待的卷烟
C.自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒
D.抵偿债务的汽车轮胎
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正确答案:
自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒
【题号】
【单选题】下列情形不征收消费税的有( )。
A.用于广告宣传的样品白酒
B.自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒
C.抵偿债务的汽车轮胎
D.用于本企业招待的卷烟
[提示:
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正确答案:
自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒
【题号】
【单选题】下列环节既征消费税又征增值税的是()。
A.粮食白酒的生产和批发环节
B.金银首饰的进口环节
C.化妆品的生产环节
D.金银首饰的生产和零售环节
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正确答案:
化妆品的生产环节
【题号】
【单选题】3月,某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利,粮食白酒的成本共计8000元,该粮食白酒无同类产品市场销售价格,但已知其成本利润率为10%,计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额()元。
A.8450
B.4290
C.7200
D.3450
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正确答案:
8450
【题号】
【单选题】下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是( )。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B.将外购的商品委托加工应税消费品
C.将自产的应税消费品对外投资的
D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品
[提示:
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正确答案:
将外购的商品委托加工应税消费品
【题号】
【单选题】下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有()。
A.受托方负责采购委托方所需原材料的
B.委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的
C.受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的
D.受托方代垫原料和主要材料,委托方提供辅助材料的
[提示:
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正确答案:
委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的
【题号】
【单选题】9月,某外贸进口单位进口卷烟20标准箱,每条的完税价格为120元,适用20%的关税税率。
则海关代征进口消费税是()。
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