233037 北交《审计学》在线作业二 15秋答案汇总.docx
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233037北交《审计学》在线作业二15秋答案汇总
北交《审计学》在线作业二
一、单选题(共25道试题,共50分。
)
1.采购与付款循环交易进行实质性测试时,注册会计师从验收单追查至采购明细账,从卖方发票追查至采购明细账,目的是测试已发生的购货业务
.存在性
.完整性
.分类
.准确性
正确答案:
2.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序,最有效的是
.审查资产负债表日后货币资金支出情况
.审查资产负债表日前后几天的发票
.审查应付账款、应付票据的函证回函
.审查购货发票与债权人名单
正确答案:
3.下列属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的是
.外国子公司的存货无法监盘
.截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘
.管理层不允许注册会计师观察存货盘点
.被审计单位的部分会计资料被洪水冲走,无法进行检查
正确答案:
4.以下关于审计业务约定书的表述不正确的有
.审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的,据以确认审计业务的委托与受托关系,明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同
.审计业务约定书是注册会计师在承接业务时形成的审计工作底稿,不具有法定约束力
.签署审计业务约定书之前,注册会计师不仅应当了解被审计单位主要管理人员的品性,也要对自身的胜任能力和独立性进行评价
.如果会计师事务所首次接受业务委托,审计业务约定书中还应当涉及期初余额的审计责任和如何与前任注册会计师联系等事项
正确答案:
5.以下对长期股权投资及投资收益的审计建议中,不恰当的是
.对验资后长期占用被投资单位的资金,公司根据占用资金数额冲减了长期股权投资的账面价值,建议予以冲回
.对本年度因降低股份而变为施加重大影响的控股子公司,建议改用权益法核算该长期股权投资
.对持有子公司30%股权的长期股权投资,建议采用成本法进行核算
.公司的合营企业向其大量销售产品,形成公司大量期末库存及大额投资收益。
建议公司在计算投资收益时扣除未实现的内部利润,并考虑对该部分存货是否计提减值准备
正确答案:
6.注册会计师为了发现被审计单位是否存在多计收入的情况,所采取的最有效的审计程序是
.以账簿记录为起点做销售业务的截止测试
.以销售发票为起点做销售业务的截止测试
.以发运凭证为起点做销售业务的截止测试
.向债务人函证
正确答案:
7.在销售与收款循环的审计中,注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准制度,应检查()上是否有审批人的签字
.订货单
.发运单
.销售单
.销货发票
正确答案:
8.在对存货减值准备进行审计时,发现公司存在以下事项。
其中,正确的是
.甲材料资产负债表日的账面成本高于市场价格,按二者的差额计提减值准备
.乙材料在资产负债表日已发生贬值,但因期后以高于账面成本的价格出售给关联方,未计提减值准备
.丙材料在资产负债表日已发生贬值,但因期后市场价格有所回升,未计提减值准备
.丁材料在资产负债表日已发生毁损,直接将其计入当期损益,未计提减值准备
正确答案:
9.为验证收入业务记录是否发生,注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为
.从收入明细账追查至发运凭证和销售发票
.从发运凭证追查至收入明细账
.从发运凭证追查至存货永续盘存记录
.从销售发票追查至收入明细账
正确答案:
10.在对被审计单位应收账款的审查中,注册会计师由于无法实施函证审计程序,因此实施了替代审计程序对应收账款的真实性进行了审查,结果令其满意,注册会计师应当签发
.保留意见,应收账款的函证是独立审计准则要求必须进行的,未进行则形成审计范围的限制
.带说明段的无保留意见
.无保留意见,无须揭示审计程序
.无法表示意见
正确答案:
11.有关存货审计的下列表述中,正确的是
.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序
.对难以盘点的存货,应根据企业存货收发制度确认存货数量
.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告(或入库单)确定每张发票均附有验收报告(入库单)
正确答案:
12.应收账款的函证时间最好安排在被审计年度的
.临近资产负债表日
.年中
.年初
.资产负债表日后
正确答案:
13.针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险,注册会计师应当确定的总体应对措施不包括(
.考虑人员的适当分派和督导
.在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时,应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
.考虑被审计单位采用的会计政策
.对应收账款进行函证
正确答案:
14.如果在资产负债表日后对现金进行盘点,应根据盘点数、资产负债表日至()的现金收支数,倒推计算资产负债表上所包含的现金数是否正确
.审计报告
.资产负债表日
.盘点日
.外勤工作结束日
正确答案:
15.注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围,不包括
.管理咨询、投资咨询
.代理记账、税务代理
.资产评估
.验资
正确答案:
16.如果在资产负债表日后对现金进行盘点,应根据盘点数、资产负债表日至()的现金收支数,倒推计算资产负债表上所包含的现金数是否正确。
.审计报告
.资产负债表日
.盘点日
.外勤工作结束日
正确答案:
17.注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的下列各项原因中最主要的是
.审计的方式不同
.审计的性质不同
.审计的独立性不同
.审计的依据不同
正确答案:
18.被审计单位于2005年12月29日向公司发出价值100万元的商品,2006年1月4日办妥托收手续,被审计单位在发出商品时,确认收入入账,则被审计单位违反了
.完整性
.期末截止
.真实性
.机械正确性
正确答案:
19.注册会计师在检查乙公司存货时,注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。
假定不考虑其他因素,以下各项中,最可能导致这种情况的是
.供应商向乙公司提供购货折扣
.乙公司向客户提供销货折扣
.乙公司已将购买的存货退给供应商
.客户已将购买的存货退给乙公司
正确答案:
20.以下关于业务准则的说法中不正确的是
.对于审计业务,注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证,并以积极方式提出结论
.在提供审阅服务时,注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证,并以积极方式提出结论
.对于其他鉴证业务,根据鉴证业务的性质和业务约定的要求,注册会计师提供有限保证或合理保证
.在提供相关服务时,注册会计师不提供任何程度的保证
正确答案:
21.在我国审计监督体系中,政府审计的独立性表现为
.仅与被审计单位独立,不与委托者独立
.仅与委托者独立,不与被审计单位独立
.与委托者、被审计单位均不独立
.与委托者及被审计单位均独立
正确答案:
22.事项()若发生在资产负债表日之后,被审计单位应调整报表的金额。
.发行大量的债券或权益性证券
.接到关于上年被起诉案件的终审判决,责令赔偿
.所持有价证券市价严重下跌
.下期会计处理方法将有所改变
正确答案:
23.在销售与收款循环的审计中,注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准制度,应检查()上是否有审批人的签字。
(1分)
.订货单
.发运单
.销售单
.销货发票
正确答案:
24.公司实行实地盘存制,注册会计师在复核公司的存货监盘备忘及相关审计工作底稿时,注意到以下情况。
其中,做法正确的是
.监盘前将抽盘范围告知公司,以便其做好相关准备
.索取全部盘点表并按编号顺序进行汇总,进行账账、账实核对
.抽盘后将抽盘记录交予公司,要求公司据以修正盘点表
.未能监盘期初存货,根据期末监盘结果倒推期初存货余额,并予以确认
正确答案:
25.对大额逾期应收账款如无法获取询证回函,注册会计师应
.审查所审期间应收账款的收回情况
.了解大额应收账款的信用情况
.审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
.提请被审计单位提高坏账准备提取比例
正确答案:
北交《审计学》在线作业二
二、多选题(共10道试题,共30分。
)
1.在实施审计过程中,注册会计师发现公司财务经理张某贪污5万元。
对该事项,注册会计师应当采取的措施有
.重新评估舞弊导致的重大错报风险,并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响
.直接向监管机构报告
.尽早向公司治理层报告
.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性
正确答案:
2.注册会计师在确定函证对象时,下列债务人中应作为主要选择对象的是
.欠款金额占全部应收账款的20%
.欠款时间已达两年以上
.持有被审计单位30%的股权
.与被审计单位同一董事长
正确答案:
3.验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的()认定的重要凭证(
.存在
.准确性
.权利和义务
.完整性
正确答案:
4.下列()情况下,注册会计师选择函证方式时,不宜选择否定式。
.相关的内部控制是有效的
.相关内部控制无效
.某些债务人欠款金额很小
.某些债务人欠款金额很大
正确答案:
5.下列审计程序中,()与查找未入账应付账款有关
.审核期后现金支出的主要凭证
.审核期后未付账的主要凭证
.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票
.审核应付账款的明细汇总表
正确答案:
6.下列交易可以通过调节银行存款来揭示的有
.12月31日前银行已付的某项支出,企业未入账
.将资产负债表日后收到的银行存款计入被审计年度
.12月31日开出支票但未入账,并要求顾客年后办理转账手续
.应付票据已由银行付讫,但被审计单位并未入账
正确答案:
7.有关收入审计工作底稿的结论中,恰当的是
.销售给子公司产品10000件,每件5000元,已确认为收入。
该产品的市价为每件4000元,建议其调减收入10000000元
.转让某专利技术的使用权三年,一次性收费300万元,不再提供后续服务,企业已全部确认为收入,建议其分期确认,调整收入
.含在商品售价内五年的服务费,企业全部确认为收入,建议其调整计入递延收益,分期确认收入
.资产负债表日至财务报告批准报出日退回的报告期收入,建议其调整报告期的收入、成本、税金等相关项目
正确答案:
8.只有同时存在下列()情况时,注册会计师才可考虑采用消极的函证方式。
.重大错报风险评估为低水平
.涉及大量余额较小的账户
.预期不存在大量的错误
.没有理由相信被询征者不认真对待函证
正确答案:
9.当存在下列情形时,注册会计师应当开具否定意见审计报告的有
.财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
.未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
.财务报表未能揭示被审计单位的发展前景
.被审计单位持续经营能力存大重大疑虑
正确答案:
10.签署审计业务约定书前,注册会计师应就()等约定事项进行商议
.委托目的
.实现目标
.审计范围
.审计收费
正确答案:
北交《审计学》在线作业二
三、判断题(共10道试题,共20分。
)
1.注册会计师没有必要关注管理层对超出评估期间的事项或情况的处理
.错误
.正确
正确答案:
2.助理人员审计了R公司提供的相关银行存款余额调节表中的调节事项,对其中应予以调整的事项提出了审计调整建议。
在R公司接受调整建议后,审计人员得出其不再存在未入账银行存款收支业务的审计结论。
.错误
.正确
正确答案:
3.如果认为错报是由于舞弊或可能由于舞弊导致的,即使错报金额对财务报表的影响并不重大,注册会计师仍应考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位。
.错误
.正确
正确答案:
4.为确定“应付债券”账户期末余额的合法性,注册会计师应直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
.错误
.正确
正确答案:
5.如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报,并不必然表明注册会计师没有遵循审计准则
.错误
.正确
正确答案:
6.长期借款形成后,在偿还期限内,很少发生变动。
如果审计年度内长期借款没有发生变动,注册会计师可以省略相关的审计程序
.错误
.正确
正确答案:
7.为确定“应付债券”账户期末余额的合法性,注册会计师应直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证
.错误
.正确
正确答案:
8.长期应付款的审计目标不包括未确认融资费用是否存在
.错误
.正确
正确答案:
9.如果注册会计师证实被审计单位确实存在重大过失舞弊,在必要的情况下,可能会取消业务约定
.错误
.正确
正确答案:
10.注册会计师应当考虑期初余额是否反映上期运用恰当会计政策的结果,以及这些会计政策是否在本期财务报表中得到一贯运用。
.错误
.正确
正确答案:
北交《审计学》在线作业二
一、单选题(共25道试题,共50分。
)
1.在确定函证对象时,以下项目中,应当进行函证的是
.函证很可能无效的应收账款
.交易频繁但期末余额较小的应收账款
.执行其他审计程序可以确认的应收账款
.应收纳入审计范围内子公司的款项
正确答案:
2.如果在资产负债表日后对现金进行盘点,应根据盘点数、资产负债表日至()的现金收支数,倒推计算资产负债表上所包含的现金数是否正确
.审计报告
.资产负债表日
.盘点日
.外勤工作结束日
正确答案:
3.银行存款截止测试的关键是
.审查当年各月的银行存款余额调节表
.确定被审计年度企业开出的最后一张支票号友码
.审查当年各月的银行存款对账单
.确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务
正确答案:
4.在对被审计单位应收账款的审查中,注册会计师由于无法实施函证审计程序,因此实施了替代审计程序对应收账款的真实性进行了审查,结果令其满意,注册会计师应当签发
.保留意见,应收账款的函证是独立审计准则要求必须进行的,未进行则形成审计范围的限制
.带说明段的无保留意见
.无保留意见,无须揭示审计程序
.无法表示意见
正确答案:
5.注册会计师为了发现被审计单位是否存在多计收入的情况,所采取的最有效的审计程序是
.以账簿记录为起点做销售业务的截止测试
.以销售发票为起点做销售业务的截止测试
.以发运凭证为起点做销售业务的截止测试
.向债务人函证
正确答案:
6.应收账款的函证时间最好安排在被审计年度的
.临近资产负债表日
.年中
.年初
.资产负债表日后
正确答案:
7.下列因素最可能导致注册会计师在上市审计业务中拒绝新的业务的是
.未来客户已经完成了存货盘点
.注册会计师对未来客户的经营和行业情况缺乏了解
.注册会计师不能复核前任注册会计师的工作底稿
.未来客户不愿意将所有的财务记录提供给注册会计师
正确答案:
8.采购与付款循环交易进行实质性测试时,注册会计师从验收单追查至采购明细账,从卖方发票追查至采购明细账,目的是测试已发生的购货业务的
.存在性
.完整性
.分类
.准确性
正确答案:
9.为验证收入业务记录是否发生,注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为
.从收入明细账追查至发运凭证和销售发票
.从发运凭证追查至收入明细账
.从发运凭证追查至存货永续盘存记录
.从销售发票追查至收入明细账
正确答案:
10.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序,最有效的是
.审查资产负债表日后货币资金支出情况
.审查资产负债表日前后几天的发票
.审查应付账款、应付票据的函证回函
.审查购货发票与债权人名单
正确答案:
11.在对存货减值准备进行审计时,发现公司存在以下事项。
其中,正确的是
.甲材料资产负债表日的账面成本高于市场价格,按二者的差额计提减值准备
.乙材料在资产负债表日已发生贬值,但因期后以高于账面成本的价格出售给关联方,未计提减值准备
.丙材料在资产负债表日已发生贬值,但因期后市场价格有所回升,未计提减值准备
.丁材料在资产负债表日已发生毁损,直接将其计入当期损益,未计提减值准备
正确答案:
12.采购与付款循环交易进行实质性测试时,注册会计师从验收单追查至采购明细账,从卖方发票追查至采购明细账,目的是测试已发生的购货业务
.存在性
.完整性
.分类
.准确性
正确答案:
13.以下关于审计业务约定书的表述不正确的有
.审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的,据以确认审计业务的委托与受托关系,明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同
.审计业务约定书是注册会计师在承接业务时形成的审计工作底稿,不具有法定约束力
.签署审计业务约定书之前,注册会计师不仅应当了解被审计单位主要管理人员的品性,也要对自身的胜任能力和独立性进行评价
.如果会计师事务所首次接受业务委托,审计业务约定书中还应当涉及期初余额的审计责任和如何与前任注册会计师联系等事项
正确答案:
14.下列属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的是
.外国子公司的存货无法监盘
.截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘
.管理层不允许注册会计师观察存货盘点
.被审计单位的部分会计资料被洪水冲走,无法进行检查
正确答案:
15.在我国审计监督体系中,政府审计的独立性表现为
.仅与被审计单位独立,不与委托者独立
.仅与委托者独立,不与被审计单位独立
.与委托者、被审计单位均不独立
.与委托者及被审计单位均独立
正确答案:
16.某产品2007年的毛利率与2006年相比有所上升,公司提供了以下解释。
其中,与毛利率变动不相关的是
.该产品的销售价格与2006年相比有所上升
.该产品的产量与2006年相比有所增加
.该产品的销售收入占当年主营业务收入的比例与2006年相比有所上升
.该产品使用的主要原材料的价格与2006年相比有所下降
正确答案:
17.在销售与收款循环的审计中,注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准制度,应检查()上是否有审批人的签字。
(1分)
.订货单
.发运单
.销售单
.销货发票
正确答案:
18.被审计单位于2005年12月29日向公司发出价值100万元的商品,2006年1月4日办妥托收手续,被审计单位在发出商品时,确认收入入账,则被审计单位违反了
.完整性
.期末截止
.真实性
.机械正确性
正确答案:
19.对保证登记入账销货业务的真实性来讲,下列各项控制中最无效的是
.发货前,顾客的赊销已经被授权
.销售发票均经事先编号,并已登记入账
.销售价格、付款条件、运费等的确定已经适当的授权批准
.每月向顾客寄送对账单
正确答案:
20.注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围,不包括
.管理咨询、投资咨询
.代理记账、税务代理
.资产评估
.验资
正确答案:
21.对于会计师事务所的不正确表达有
.在有限责任合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所的财产为限承担责任
.独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任
.普通合伙人以各自的财产以事务所的债务承担无限连带责任
.在有限责任公司制会计师事务所中,注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任
正确答案:
22.事项()若发生在资产负债表日之后,被审计单位应调整报表的金额。
.发行大量的债券或权益性证券
.接到关于上年被起诉案件的终审判决,责令赔偿
.所持有价证券市价严重下跌
.下期会计处理方法将有所改变
正确答案:
23.对大额逾期应收账款如无法获取询证回函,注册会计师应
.审查所审期间应收账款的收回情况
.了解大额应收账款的信用情况
.审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
.提请被审计单位提高坏账准备提取比例
正确答案:
24.注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的下列各项原因中最主要的是
.审计的方式不同
.审计的性质不同
.审计的独立性不同
.审计的依据不同
正确答案:
25.有关存货审计的下列表述中,正确的是
.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序
.对难以盘点的存货,应根据企业存货收发制度确认存货数量
.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告(或入库单)确定每张发票均附有验收报告(入库单)
正确答案:
北交《审计学》在线作业二
二、多选题(共10道试题,共30分。
)
1.下列关于强调事项段的说法,正确的是
.当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况但不影响已发表的审计意见时,注册会计师应当在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调
.当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项(持续经营问题除外),但不影响已发表的审计意见时,注册会计师应当考虑在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调
.当以前针对上期财务报表出具的审计报告为非无保留意见的审计报告时,如果导致非无保留意见的事项虽已解决,但对本期仍很重要,注册会计师可在审计报告中增加强调事项段提及这一情况
.注册会计师应当在强调事项段中指明,该段内
正确答案:
2.下列交易可以通过调节银行存款来揭示的有
.12月31日前银行已付的某项支出,企业未入账
.将资产负债表日后收到的银行存款计入被审计年度
.12月31日开出支票但未入账,并要求顾客年后办理转账手续
.应付票据已由银行付讫,但被审计单位并未入账
正确答案:
3.若注册会计师无法实施存货实地观察盘点程序,且又无可依赖的替代程序,则注册会计师可发表
.无保留意见
.保留意见
.否定意见
.无法表示意见
正确答案:
4.在对被审计单位计提的固定资产减值准备进行审计时,下列各项中,注册会计师应当确定为审计目标的有
.固定资产减值准备的计提方法是否充分
.固定资产减值准备的计提金额是否充分
.固定资产减值准备增减变动的记录是否完整
.固定资产减值准备期末余额是否正确
正确答案:
5.注册会计师计划测试公司年末长期投资余额的存在性。
以下审计程序中,可能实现该目标的有
.向受托代管公司长期证券的托管机构寄发询证函
.查阅公司董事会与长期投资业务有关的会议记录
.检查长期股权投资中股票投资的年末市价变动情况
.向被投资单位寄发询证函
正确答案:
6.在实施审计过程中,注册会计师发现
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