5固定资产实训答案.docx
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5固定资产实训答案.docx
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5固定资产实训答案
学习情境五固定资产实训
任务一固定资产取得实训
任务案例答案
固定资产2009年12月业务答案(业务描述、计算结果、分录、记账凭证)
1.2009年12月9日,滨海股份有限公司从河南华为电机公司购入一台发电设备(SDHB—2008)。
专用发票注明:
买价200000元,增值税34000元,运杂费5000元,保险费5000元。
款项已从工行账户划转。
该设备已于当日交付人本机电安装公司安装。
根据相关原始凭证,编制会计分录如下:
借:
在建工程——发电设备210000
应交税费——应交增值税(进项税额)34000
贷:
银行存款244000
记账凭证5-1
记账凭证
2009年12月9日
总号1
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借款金额
√
借款金额
附
单
据
6
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
购买发电设备
在建工程
发电设备
2
1
0
0
0
0
0
0
应交税费
应交增值税(进)
3
4
0
0
0
0
0
银行存款
2
4
4
0
0
0
0
0
合计
¥
2
4
4
0
0
0
0
0
¥
2
4
4
0
0
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
2.2009年12月10日,安装发电设备领用修理用备件(轴承套件)4组,每组购进价500元,增值税税率17%。
根据领料单等凭证,编制会计分录如下:
借:
在建工程---发电设备2000
贷:
原材料2000
记账凭证5-2
记账凭证
2009年12月10日
总号2
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借款金额
√
借款金额
附
单
据
2
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
安装设备领用
在建工程
发电设备
2
0
0
0
0
0
原材料
修理用备件
2
0
0
0
0
0
合计
¥
2
0
0
0
0
0
¥
2
0
0
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
3.13日,发电设备安装完工,支付人本机电安装公司安装费3000元,增值税税率17%,税金510元,款项从工行支付。
根据增值税专用发票和银行转账支票存根,编制会计分录如下:
借:
在建工程——发电设备3000
应交税金----应交增值税(进项税)510
贷:
银行存款3510
记账凭证5-3
记账凭证
2009年12月13日
总号3
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借款金额
√
借款金额
附
单
据
3
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
支付安装费用
在建工程
发电设备
3
0
0
0
0
0
应交税金
应交增值税(进项税)
5
1
0
0
0
银行存款
3
5
1
0
0
0
合计
¥
3
5
1
0
0
0
¥
3
5
1
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
4.12月13日,发电设备经验收合格,投入使用。
根据固定资产移交使用报告单,编制会计分录如下:
借:
固定资产----发电设备215000
贷:
在建工程---发电设备215000
记账凭证5-4
记账凭证
2009年12月13日
总号4
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借款金额
√
借款金额
附
单
据
1
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
安装完工投入使用
固定资产
发电设备
2
1
5
0
0
0
0
0
在建工程
发电设备
2
1
5
0
0
0
0
0
合计
¥
2
1
5
0
0
0
0
0
¥
2
1
5
0
0
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
5.2009年12月15日,经董事会研究决定对本公司办公楼进行改扩建工程改造,该办公楼原值1000000元,已经计提折旧400000元。
根据相关凭证编制会计分录如下:
借:
在建工程-----办公楼600000
累计折旧400000
贷:
固定资产-----办公楼1000000
记账凭证5-5
记账凭证
2009年12月15日
总号5
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借款金额
√
借款金额
附
单
据
1
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
办公楼改造
在建工程
办公楼
6
0
0
0
0
0
0
0
累计折旧
4
0
0
0
0
0
0
0
固定资产
办公楼
1
0
0
0
0
0
0
0
0
合计
¥
1
0
0
0
0
0
0
0
0
¥
1
0
0
0
0
0
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
6.2009年12月16日,对本公司办公楼进行改扩建工程,改建中购置电梯两部,已经运抵企业,买价260000元,增值税税率17%,税金44200元,并于当日交付天津市平安电梯公司开始安装,款项通过工行转账支付。
根据相关凭证编制会计分录如下:
借:
在建工程-----办公楼304200
贷:
银行存款304200
记账凭证5-6
记账凭证
2009年12月16日
总号6
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借款金额
√
借款金额
附
单
据
4
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
办公楼改造
在建工程
办公楼
3
0
4
2
0
0
0
0
银行存款
3
0
4
2
0
0
0
0
合计
¥
3
0
4
2
0
0
0
0
3
0
4
2
0
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
7.2009年12月18日,办公楼观光电梯安装完毕,验收合格,投入使用。
支付电梯安装费2000元,增值税税率17%,税金340元,款项通过工行转账支付。
办公楼改扩建完工,交付使用。
根据相关凭证编制会计分录如下:
借:
在建工程-----办公楼2340
贷:
银行存款2340
记账凭证5-7
记账凭证
2009年12月18日
总号7
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借款金额
√
借款金额
附
单
据
3
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
办公楼改造
在建工程
办公楼
2
3
4
0
0
0
银行存款
2
3
4
0
0
0
合计
¥
2
3
4
0
0
0
¥
2
3
4
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
8.18日,办公楼改扩建完工,交付使用。
根据相关凭证编制会计分录如下:
借:
固定资产----办公楼906540
贷:
在建工程----办公楼906540
记账凭证5-8
记账凭证
2009年12月18日
总号8
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借款金额
√
借款金额
附
单
据
1
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
办公楼改扩建完工投入使用
固定资产
办公楼
9
0
6
5
4
0
0
0
在建工程
办公楼
9
0
6
5
4
0
0
0
合计
¥
9
0
6
5
4
0
0
0
¥
9
0
6
5
4
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
固定资产2009年12月业务答案(账簿)
账5-1
固定资产
户名发电设备
备注_________________
2009
年
记账凭证
摘要
页数
借方
√
贷方
√
借或贷
余额
√
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
12
1
期初余额
借
5
0
0
0
0
0
0
0
12
14
购置发电设备
2
1
5
0
0
0
0
0
借
7
1
5
0
0
0
0
0
账5-2
固定资产
户名办公楼
备注_________________
2009
年
记账凭证
摘要
页数
借方
√
贷方
√
借或贷
余额
√
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
12
1
期初余额
借
1
0
0
0
0
0
0
0
0
12
15
办公楼改扩建
1
0
0
0
0
0
0
0
0
平
0
0
0
12
18
办公楼改扩建
9
0
6
5
4
0
0
0
借
9
0
6
5
4
0
0
0
任务二固定资产处置实训
任务案例
固定资产处置2009年12月业务答案(业务描述、计算结果、分录、记账凭证)
9.12月30日,滨海股份有限公司经研究决定,将一台不需用的旧生产设备B出售给天津大洋公司,该设备账面原值250000元,已经计提折旧178000元,已提减值准备10000元,将该设备出售取得收入80000元,存入银行存款账户。
处置过程中用现金支付清理费用400元,其他税费忽略不计。
根据有关原始凭证等,编制会计分录如下:
借:
固定资产清理-----生产设备B62000
累计折旧-----生产设备B178000
固定资产减值准备-----生产设备B10000
贷:
固定资产-----生产设备B250000
借:
固定资产清理----生产设备B400
贷:
银行存款400
借:
银行存款80000
贷:
固定资产清理——生产设备B80000
借:
固定资产清理----生产设备B17600
贷:
营业外收入17600
记账凭证5-9-1
记账凭证
2009年12月30日
总号1
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借款金额
√
借款金额
附
单
据
2
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
固定资产处置
固定资产清理
生产设备B
6
2
0
0
0
0
0
累计折旧
新民厂
1
7
8
0
0
0
0
0
固定资产减值准备
生产设备B
1
0
0
0
0
0
0
固定资产
生产设备B
2
5
0
0
0
0
0
0
合计
¥
2
5
0
0
0
0
0
0
¥
2
5
0
0
0
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
记账凭证5-9-2
记账凭证
2009年12月30日
总号2
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借款金额
√
借款金额
附
单
据
1
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
固定资产处置
固定资产清理
生产设备B
4
0
0
0
0
银行存款
4
0
0
0
0
合计
¥
4
0
0
0
0
¥
4
0
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
记账凭证5-9-3
记账凭证
2009年12月30日
总号3
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借款金额
√
借款金额
附
单
据
2
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
固定资产处置
银行存款
8
0
0
0
0
0
0
固定资产清理
- 配套讲稿:
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- 固定资产 答案