xxx省机关事务管理局机关财务审批制度.docx

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xxx省机关事务管理局机关财务审批制度

XXX省机关事务管理局机关财务审批制度

一、责任单位

XXX省机关事务管理局财务管理处

二、责任人

财务处实行处长负责下的岗位责任制，处长主持全面工作，对本处室的工作负全面责任，处内其他同志按岗位分工，分别承担各自的工作任务。

三、审批依据

根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《XXX省国库集中支付核算改革试点方案》、《XXX省预算单位国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》、《行政单位会计制度》、《行政事业单位国有资产管理办法》、《XXX省省直单位差旅费管理办法》等相关法律法规。

四、报账审批时限

（一）费用发生后，原则上应在10天内办理报销审批手续。

当年发生的费用原则上需在当年报销，一般不办理跨年事项的报销申请。

（二）为提高办事效率，实行集中报帐制度，集中报帐时间为每周一、三、五。

（三）财务室收到办理好报销审批手续的报帐资料后，2个工作日内向财政申请办理国库集中支付。

五、报账审批程序

（一）提出申请

1、办公用品采购，经办人填写〈办公用品采购单〉，处室负责人签字，局办公室主任审批后交办公室统一采购。

属政府集中采购目录中的物品，必须按规定进行政府采购。

2、公务接待，经办人填写〈接待费用申请审批单〉，处室负责人签字，分管业务局领导、分管接待局领导审批后，原则上由接待服务处负责安排接待，金额超过5000元的需报请局长审批。

3、公务出差、参加会议、培训或工作考察，所在处室填写《差旅费申请审批单》报分管业务局领导、分管财务局领导审批，并报财务处作资金计划安排，一批或同项分批3人（含3人）以上需报局长审批。

4、机关车队汽车维修，经办人填写〈汽车维修申请审批单〉，后勤中心车管部负责人确认，后勤中心主任签字后进行定点修理；单次维修金额在1000元以上的，报财务处作资金计划安排，报分管财务局领导审批；单次维修金额在5000元以上的需报请局长审批。

5、水电维修零配件及汽车用品采购，后勤服务中心填写〈物品采购审批单〉，后勤服务中心主任签字。

单项金额在1000元以上的，报财务处作资金计划安排，报分管财务局领导审批。

6、固定资产（文印设备、汽车除外）维修，零星维修后勤服务中心填写〈维修申请审批单〉（附维修项目预算），后勤服务中心主任签字，报财务处作资金计划安排；单项金额超过1000元的报请分管财务局领导审批；单项金额在1万元以上的需报请局长审批；单项金额在5万元以上的需报局务会研究审定，并进行项目招投标，竣工验收进行项目审计。

文印设备维修由局办公室负责依此程序办理。

7、固定资产采购，处室提出书面申请报分管财务局领导审批，并报财务处作资金计划安排和申报政府采购计划，财政厅批准后，经办人进行政府采购。

单批金额超过1万元的需报局长审批；单批金额在5万元以上的需报局务会研究审定。

8、汽车用油，必须按省财政厅规定使用单位统一的IC卡加油。

后勤服务中心车管部每月提前到财务处办理好借款手续，出纳转账支付汽油款。

9、租赁等有关经济合同，由分管处室和财务处提出合同初稿报分管业务局领导、分管财务局领导审批后签订正式合同。

经济合同原件送财务处存档。

10、水、电、气、电话费、社保费、汽车过桥过路费、垃圾处理费、网络使用费等常规性支出，直接到财务处审核做费用支出审批单；如遇特殊情况，须由相关处室提出书面报告，报分管财务局领导审批。

11、需要事先借款的费用开支，须填写借条，由财务处审核；3000元以上的，报分管财务局领导审批。

12、省直公务接待车队的支出审批：

水、电、电话费、网络使用费、汽车过桥过路费、工资、社保费等常规性支出、及单项（次）金额2000元以内的公务接待费、差旅费、固定资产修理费、购置费等，由接待车队队长签字，直接到财务处审核做费用支出审批单。

如常规性支出遇特殊情况、非常规性支出及支出金额超过接待车队队长审批权限的，由接待车队提出书面报告，报分管处室审核，并报财务处作资金计划安排和申报政府采购计划等，报请分管业务局领导、分管财务局领导审批；单项金额在1万元以上的需报请局长审批；单项金额在5万元以上的需报局务会研究审定。

汽车用油，由接待车队比照局机关汽车用油办理管理审批。

（二）财务处审核

1、办公室统一采购办公用品后，持有经手人、证明人签字的发票（刷卡还需提供POS小票）、送货验收单等附件和已批准的〈办公用品采购单〉到财务室，会计审核是否符合报账事项的真实性、合法性、准确性及有无超标。

符合条件的作〈费用支出审批单〉到财务处签字，不符合条件的更正或补齐资料。

2、公务接待后，经办人持经手人、证明人签字的发票、附件（刷卡还需提供POS小票）和已批准的〈接待费用申请审批单〉到财务室，会计审核是否符合报账事项的真实性、合法性和准确性及有无超标。

符合条件的作〈费用支出审批单〉到财务处签字，不符合条件的更正或补齐资料。

3、公务出差后，经办人持经手人、证明人签字的发票（刷卡还需提供POS小票）、会议、培训文件通知及已批准的《差旅费申请审批单》到财务室，会计审核是否符合报账事项的真实性、合法性、准确性及有无超标。

符合条件的作〈费用支出审批单〉到财务处签字，不符合条件的更正或补齐资料。

4、机关车队汽车维修后持经手人、证明人签字的发票（刷卡还需提供POS小票）、修理清单等附件和已批准的〈汽车维修申请审批单〉到财务室，会计审核是否符合报账事项的真实性、合法性、准确性及有无超标。

符合条件的作〈费用支出审批单〉到财务处签字，不符合条件的更正或补齐资料。

5、水电维修零配件及汽车用品采购，经办人持经手人、证明人签字的发票（刷卡还需提供POS小票）、清单等附件和已批准的〈物品采购审批单〉到财务室，会计审核是否符合报账事项的真实性、合法性、准确性及有无超标。

符合条件的作〈费用支出审批单〉到财务处签字，不符合条件的更正或补齐资料。

6、固定资产维修，经办人持经手人、证明人签字的发票、附件（刷卡还需提供POS小票）、已批准的〈维修申请审批单〉、及按规定要求的招投标合同、工程审计报告等资料到财务室，会计审核是否符合报账事项的真实性、合法性、准确性及有无超标。

符合条件的作〈费用支出审批单〉到财务处签字，不符合条件的更正或补齐资料。

7、固定资产采购，经办人持经手人、证明人签字的发票、采购合同、验收单、采购计划等附件和已批准的申请报告到财务室，会计审核是否符合报账事项的真实性、合法性、准确性及有无超标。

符合条件的作〈费用支出审批单〉到财务处签字，不符合条件的更正或补齐资料。

8、汽车加油每月由车管部持发票到财务室，会计审核是否符合报账事项的真实性、合法性、准确性及有无超标。

符合条件的作〈费用支出审批单〉到财务处签字，不符合条件的更正或补齐资料。

9、离休干部报销医药费须凭发票、定点医院病历本和医院的“双处方”，定期由医务室审核后到财务室，会计审核是否符合报账事项的真实性、合法性、准确性及有无超标。

符合条件的作〈费用支出审批单〉到财务处签字，不符合条件的更正或补齐资料。

住院借支，填写借条报分管财务局领导审批后，交出纳转账支付。

10、水、电、气、电话费、取暖费、社保费、过桥过路费、垃圾处理、综合治理费和保安人员费用等常规支出，经办人持经手人、证明人签字的发票、附件（刷卡还需提供POS小票）、申请报告到财务室，会计审核是否符合报账事项的真实性、合法性、准确性及有无超标。

符合条件的作〈费用支出审批单〉到财务处签字，不符合条件的更正或补齐资料。

（三）局领导审批

经办人持财务处签字后的〈费用支出审批单〉报分管财务局领导审批；按规定程序已报局长审批或局务会决定的事项，如实际支出超过报告金额，报帐时还需报局长审批。

（四）资金支付

审批完成后，票据、资料交财务室出纳进行转账支付，如对方确无转账账户，消费时可以刷公务员卡，并保留POS小票，报账后将款项付入公务卡中。

未经分管财务局领导或财务处同意原则上不得使用现金支付。

六、监督检查

（一）处内根据分工，每个环节做好本职工作，处内全程记录办理过程并归档保存。

（二）处室内部对本制度的执行情况进行经常性的自检自查。

（三）接受局党组、省纪委监察厅派驻机构的监督检查。

（四）接受财政、审计等方面的监督检查。

七、责任追究

（一）过错责任内容

1、对不符合条件的事项予以审批、办理。

2、违反规定程序审批、办理。

3、超越规定权限审批、办理。

4、不按规定期限审批、办理。

5、滥用职权、玩忽职守。

6、利用职务之便谋取私利。

（二）责任主体认定

工作人员在工作过程中，故意违规、违法办理或者因过失造成严重后果的，按下列条款确定责任：

1、承办人故意违规、违法的，由承办人承担责任。

2、两人以上共同行使职权造成过错的，主办人承担主要责任，协办人承担次要责任，共同主办共同承担全部责任。

3、处内集体讨论决定的行为出现过错的，处长为责任人。

4、财务事项经有关领导批准出现过错的，追究批准人的领导责任。

（三）追究形式

有关责任人违反本制度规定，情节较轻的，由局纪检监察机构责令改正，进行诫勉谈话或给予通报批评；情节较重的，依法给予相应处分，并调离现有工作岗位；构成犯罪的，移交司法机关处理。

八、廉政风险点

经办人、审核人、审批人违反相关规定，不认真执行财务制度，经办人不按规定用途限额开支项目、不按规定程序报批，审核人对原始凭证审核把关不严，可能发生不应有的支出，给单位造成经济损失。

九、防范措施

1、建立健全内部会计监督制度。

2、严格执行财务审批制度。

3、加强对经办人、审核人、审批人工作的监督，督促承办人遵纪守法。

附件：

局机关财务审批流程图

局机关财务审批流程图