费用报销付款制度001.docx

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费用报销付款制度001

第二十二章财务制度补充条款

第1条费用管理、报销制度

1.1费用的报账流程

1.2费用的报销期限

（1）费用发生后5日内按上述财务报账流程进行审批报销。

（2）当月费用不得跨月报销，跨月费用不予报销。

（3）遇月底出差等特殊情况，可顺延报销。

1.3原始凭证有效性的规定

经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证，经办人员取得合法凭证时，需检查凭证是否合法有效、内容填写是否完整，否则，视为无效凭证，不予报销。

以下凭证视为合法有效凭证，准予报销：

（1）发票必须是税务机关规定的正式发票，内容包括日期、商品名称、数量、单价、金额，并盖有开具发票单位的发票专用章。

经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票要字迹清楚、内容其全、不得涂改。

（2）财政机关批准并统一监制的行政事业性收款收据。

（3）邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单。

1.4备用金管理制度

（1）因工作需要，员工出差或业务活动可预先向公司借支临时备用金，出差人员所借资金必须经总经理审批办理借支手续。

（2）借支备用金需填写“借（支）款单”，并注明借款事由，按规定程序审批后，到财务部办理借支款。

（3）备用金借款人应在业务完成后的5个工作日内到财务部结清借款。

（4）一般情况下临时备用金的借用时间应不超过15日。

（5）对未按规定结清备用金的，财务部将从员工的工资中扣减。

（6）公司实行“前款不清，后款不借”的原则。

1.5招待费管理、报销制度

（1）必须严格控制招待费的发生，并坚持“必须、合理、节约”的原则。

（2）招待费用实行“先申请、后实施”的控制办法，申请审批流程按以下流程执行：

（3）原始凭证上必须签署业务发生日期及业务概况。

（4）招待费用必须在业务发生后的5日内填单报账，最长时限为业务发生的当月内必须报帐，不得跨月报帐；对跨月报销的单据不予报销。

1.6差旅费管理、报销制度

（1）出差人员出差办理公务的，必须由办公室统一安排车辆。

在公司无车可派时应坐公交车外出，据实报销车票费用，超出部分的费用由当事人自理。

原则上不得乘坐出租车，特殊情况需要乘坐的须经总经理批准后方可报销车费。

（2）出差人员报销住宿费应注明时间、地点、人数并凭住宿费凭据报销。

1.7车辆费用管理、报销制度

（1）车辆维修必须事先进行申请，并由定点维修单位对车辆维修项目、费用进行预算，经公司审核批准后方可实施维修。

维修过程中发现有新的维修项目时，必须办理维修项目及费用追加审批手续。

擅自维修的项目和超额费用不予报销。

所有更换下来的旧零部件必须带回公司，否则相关费用亦不予报销

（2）车辆必须持公司油卡加油，由公司财务部统一负责油卡充值，由办公室对车辆实行油耗考核，超过核定油耗的必须做出分析和说明，公司根据情况决定超额油费是否由主车司机自行承担。

（3）出差途中因特殊情况需要用现金加油的，应开具正式发票，回程后与过路过桥费等发票一起填报，否则不予报销。

（4）保险费、车船使用税等由公司财务部按期缴纳。

1.8通讯费管理制度

办公室座机管理：

任何人不得利用公司部门座机电话拨打声讯台、交友等娱乐电话及私人电话，一经发现将按所发生费用的双倍进行处罚。

1.9以上费用必须按每次发生时间独立报销，严禁多次费用合并报销；若发生多次费用合并报销的，除所开支费用不予报销外，处以经办人及证明人所报账金额各50%的罚款。

第2条原始票据的要求及粘贴方法

2.1原始票据的审核 

各项报销的原始票据，经各部门经理审签后，报财务经理审查其合法性后送公司副总经理、总经理批准、报销。

2.2原始票据应具备的内容：

（1） 填制票据的日期； 

（2） 经济业务发生的内容；

（3）经济业务发生的数量、单价和金额；

（4） 经办人、证明人及总经理的签字；

（5）各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。

从外单位取得的原始票据必须盖有开具单位的有效印章；从个人取得的原始票据，必须有填制人员的签名；对外开出的原始票据，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用章。

2.3对原始票据的技术性要求：

（1）凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

（2）购买实物的原始票据，必须有手续完备的验收证明。

需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签名。

不需入库的物资，除经办人在凭证上签名外，必须交给实物保管人员或使用人员 ，进行验收，并在凭证上签名。

（3）支付款项的原始票据，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

（4） 职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。

收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。

（5） 预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替，汇款回单作为财务记账的附件。

（6） 属于现金发放性质的原始票据，原则上应由本人领取签名，有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签名，不得通栏划大括号签一个名字。

（7） 凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。

2.4原始票据的粘贴要求

（1）原始票据较多的，必须使用粘贴纸粘贴，不得直接粘贴在费用报销清单上。

（2）对于集中较多的票据要按照内容进行分类、分次、分页粘贴填制，注意不要混贴及票据间相覆盖，以免影响辨认。

（3）出差时本单位人员住宿费、餐费及交通费可粘贴在同一张粘贴纸上，财务账务处理时记入“差旅费”科目，“差旅费”必须分次，按出差地点分开填列。

接待外单位人员住宿费、餐费及交通费可粘贴在同一张粘贴纸上，财务账务处理时记入“业务招待费”科目。

停车费、洗车费、过路费及可能发生的现金加油费可粘贴在同一张粘贴纸上，财务账务处理时记入“小车费用”科目；车辆维修、保养费必须把维修、保养清单附在发票后面。

购买办公用品的应单独粘贴，财务账务处理时记入“办公费”科目，办公用品必须有物品清单，无物品清单的发票不予报销；学习培训费用单独粘贴，财务账务处理时记入“职工教育经费”科目。

（4）同类票据面额大小不一样，必须在同一张粘贴纸上按照面额先大后小的顺序粘贴，并在费用报销清单上注明票据的张数和总金额。

（5）票据粘贴完整后，归集拟报销的合法单据，汇总票据金额，注明票据的张数，填写《费用报销清单》，按财务报账程序审批，到出纳处报销。

（6）原则上只报销发票；无发票，需事先向部门经理及财务部说明情况，或以其他票据充抵，但需在票据正面注明情况。

充抵票据与正式发票必须分别粘贴，不得在同一张费用报销清单中报销。

第3条付款业务流程

3.1业务流程图

3.2财务部支付任何款项，皆遵循“见单支付”的原则。

3.3公司所有款项支出必须经总经理同意，其他任何人均无审批权限。

3.4付款的不同情况

（1）涉及工程结算的除应有合同或协议外，还应有施工员、结算人、工程负责人、副总经理签字确认，然后由财务经理审核签字，财务审核无误后送总经理签字，总经理签字同意付款，则由出纳通过转账结算方式支付款项。

（2）有收款收据、建筑安装及相关服务发票的，把其粘贴在领款单后，在领款单上注明日期、经济业务内容、金额和领款人签字并按手印（注：

领款单金额必须与相关单据金额一致）。

（3）暂支款的需要填写借（支）款单，经财务经理审核签字后，送总经理审批签字，总经理同意付款后，由出纳支付款项。

3.5属先结算后支付的，财务收到结算单时必须开具收据给结算人，注明结算日期、结算项目名称、结算内容、金额、收单人及交单人双方签字认可备查。

3.61000元以上的支付款项应采用银行结算方式支付，1000元以内可以用现金支付。

3.7领款单、借（支）款单必须正楷书写日期、经济业务内容、金额（大小写必须一致）及领款人（借支款人）签字并按手印。

本制度自2012年7月1日起执行，作为本公司财务管理制度的补充条款，与财务管理制度具有相等约束力。

本制度中未做出规定的，按照公司的其他相关规定办理。

本制度由财务部制定，解释权归属财务部。