食堂财务管理制度.docx

四章财务管理

第十条食堂实行核定管理费收支，定额补助，结余留用，超支不补的内部核算办法。

第十一条食堂管理费收入包括：

机关拨入的定额补助费，外单位人员的搭伙费，以及食堂在保证职工日常就餐需要以外，通过扩大服务项目所收取的管理费。

第十二条机关拨入食堂的定额补助费，按机关编制人数计算，采取经费包干方式，由机关行政财务部门按规定标准逐月拨给。

行政单位联合办食堂或共用一个食堂的，按此规定执行。

外单位人员（包括职工家属）在机关食堂就餐，应交纳搭伙费，其标准可略高于机关支付的人均补助费定额。

食堂在保证日常就餐外，为满足机关职工不同层次的需要，扩大服务项目所提供的食品，应按一定比例向服务对象加收管理费。

具体标准按本《办法》第二十二条执行。

第十三条食堂管理费的支出范围：

食堂工作人员的工资、补助工资、职工福利费、公杂费、劳保用品费、差旅费、水电费、燃料费、购置费、维修费及应由食堂开支的其他费用。

房屋维修费、取暖费，单价在一百元以上的固定资产购置费以及长休人员工资由机关行政财务部门开支。

食堂的各项开支执行行政财务制度的有关规定。

第十四条食堂职工加班应严格控制，确因工作需要必须加班又无法安排倒休的可发加班费。

平日和公休日按机关日平均工资的100％发给，法定节假日按机关日平均工资的200％发给。

第十五条食堂管理费收支结余用于建立食堂基金，留给食堂使用。

食堂基金分为发展基金和福利奖励基金。

具体比例，发展基金为20％，福利奖励基金为80％。

食堂的发展基金主要用于改善用餐条件、增加服务项目、节日伙食补助和弥补亏损等方面的开支；福利奖励基金用于发放书报费、洗理费等福利待遇方面的开支，以及按规定发放奖金和上交奖金超额费。

第十六条食堂职工的奖金，按照中央国家机关的统一规定执行，全年人均奖金限额不超过机关二个半月的平均工资，由福利奖励基金开支。

发放奖金超限额部分，按有关规定向行政财务部门交纳奖金超额费。

第十七条食堂要加强固定资产的'管理。

食堂的固定资产要设置帐卡，详细登记。

第十八条食堂要加强财务管理工作，遵守财经纪律。

食堂会计核算执行《中央国家机关食堂会计制度》。

第五章食品成本核算与内部价格管理

第十九条食品成本控制按食品实际耗用的主料、辅料、调料等原材料的进价计算。

制做食品所开支的水电费、燃料费，不计入食品成本，由食堂管理费开支。

第二十条建立健全食品成本核算制度，加强成本核算管理，做到单项有核算，每日有汇总，每月有结算，盈亏有分析，堵塞各种漏洞，降低食品成本，为合理制定和调整食品价格提供依据。

第二十一条食堂为保证职工正常就餐需要所提供的食品，以食品成本作为定价标准，年累计盈亏不超过2%。

年终如发生伙食亏损，由食堂管理费弥补；如有盈余，应转入下一年度。

第二十二条食堂在保证职工正常就餐以外，扩大服务项目，为满足职工不同层次需要所提供的食品，按食品成本加一定比例的管理费定价。

主要标准是：

（一）对外加工食品、承办职工宴席，加收管理费不超过食品成本的20％；

（二）小炒、客饭、糕点、卤酱制品，加收管理费不超过食品成本的10％；

（三）自购农副产品和未经加工的食品，加收管理费不超过食品成本的5%。

政府食堂财务管理制度

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2015-5-2116:

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现金管理

第一条严格实行帐款分离管理的原则，所有现金管理由出纳员负责，非出纳员不得管理现金；

第二条严格遵守财经纪律，不准挪用公-款，不准白条抵现；

第三条严格执行库存现金不超过1000元的规定，超过1000元的应及时存入帐户，以确保资金安全；

第四条严禁资金出借，出纳员不得擅自将资金出借给单位和个人；

第五条加强结算现金的管理，及时清理应收应付款项，对调离沙田政府工作的人员，出纳员应提前收取其本人已发生的伙食费，不得拖欠。

财务管理

第六条出纳员因业务需要预借资金时，必须有借款人签名，主管领导证明，镇长审批，方可借款；

第七条凡属支出的凭证，购买人（厨房总务）必须写明用途，并有经手人签名，证明人作证，审批人审批三项手续，方可入帐报销。

收支结报

第八条支出票据原则上在一个月内结报，凡支出发生后二个月内不结报的票据，无特殊原因的不得再审批报销；

第九条所有的支出票据必须由政府总会计审核，党政办负责人证明，最后经镇长审批方可报销结算；

第十条财会帐本收支要清楚，每月要及时汇总结算，并做好月报表，由政府总会计审阅核对后，交送党政办。

财务人员管理

第十一条财会人员应按时处理账务，定期核对现金盘点物资，做到账实、账款、账

账、账证、账表“五相符”；

第十二条财会人员因工作调动或离职时，必须按规定办理交接手续，并由主管部门监交，在未办理交接手续前，不得擅自离职。

三、食堂采购、保管、领用、结算制度

1．采购。

采购人员根据炊事员开具有采购清单采购各种食品，采购时，注意把好食品的质量关，要保证食品的新鲜，不变霉、不变质，以防食物中毒。

采购人员对定额单价以上食品（每市斤2元以上或相当于此水平的为定额单价以上食品），要索要发票或收据。

2．保管。

采购的物品一律由保管人员过称、点数、验收入库，入库单据经保管人员签字后作为记账凭证入账。

3．领用。

食堂每天制定一次食谱，早、午、晚餐品种要多式样，提高烹调技术，改善员工伙食。

对因工作需要不能按时就餐和临时客餐，根据事前的预约和通知作相应调整。

4．结算。

坚持实物验收制度，每天做好成本核算，填报核算单。

回笼的就餐券当天清点、制表（一式二联），一联连同就餐券交核算会计验收，一联由核算会计签章后退还炊事员保存。

做到日清月结，帐物相符。

食堂收支每月一报表，每月盘点一次，按月公布帐目。

说明盈余及亏损原因，接受员工的监督。

（二）关于费用开支范围等有关财务规定

1.职工食堂工作人员工资列入工资计划，由人事部核定，定员定编定工资标准。

2.水电费作出预算，在“销售费用――水电费”中开支。

3.各职工食堂的燃料费根据实际需要，由行政部定出消耗定额，列入职工福利费开支。

4.各职工食堂首次购置的各种设施，炉具、厨具、餐具等列入基建费用，以后需要增添的用品用具列入福利费，不能列入营业支出。

5.职工食堂需要购置的其他物料用品如洗洁精、毛巾、用具、碱粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合

理的定额，按定额购买节约使用。

学校食堂财务管理制度2016-06-2715:

56|#2楼

为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下：

一、学校食堂财务管理的总体要求

学校办食堂是一项公益性事务，必须以学生为宗旨，不得以盈利为目的；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

二、学校食堂物资采购与资产管理

1、食堂物资采购必须做到质优价廉，经济实惠。

2、建立和完善物资采购内部牵制制度。

学校食堂物资实行总务处定点采购，采购点由学校行政综合比较确定。

3、建立物资采购验收制度。

食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经复核人员在采购单据签字认可后，方可登记入账。

4、建立物资采购报批制度。

采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经审批人员同意审批后方可采购。

5、建立食堂存货盘点制度。

食堂存货按进库时间可分为：

进厨存货和进库存货。

进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。

三、学校食堂财务收支结余及分配管理

（一）学校食堂不应以盈利为目的，必须坚持收支平衡的原则。

（二）食堂应每月反映财务状况，按月编制“学校食堂资产负债表”、

“学校食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。

（三）食堂净收益全部纳入学校部门预算，实施“收支两条线”管理。

四、财务公开

食堂财务帐目应按相关规定，每学年末由校务会对食堂帐目清查一次，清查情况在校公开栏中公示。

五、学校食堂会计档案管理

食堂的会计档案资料，纳入学校会计档案资料统一管理。

公司食堂财务管理制度2016-06-2714:

31|#3楼

为进一步加强公司食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就公司食堂财务管理中的有关事项规定如下：

一、食堂财务管理的总体要求

公司开办食堂是一项公益性事业，必须以服务职工为宗旨，不以盈利为目的；必须坚持职工自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设公司食堂结算户，由公司财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

二、公司食堂物资采购与资产管理

（一）食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。

所购物资必须做到质优价廉经济实惠。

（二）建立和完善物资采购内部牵制制度。

公司食堂物资必须实行双人（食堂主管、采购部主管）采购，品控部监督验收数量和质量。

（三）建立物资采购验收制度。

食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“河北滦平华都食品有限公司食堂物自制单据”上分别签字认可后，方可登记入账。

（四）建立物资采购报批制度。

采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。

（五）建立食堂存货盘点制度。

食堂存货按进库时间可分为：

进厨存货和进库存货。

进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。

进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。

公司食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，学期结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。

盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。

三、公司食堂收入管理

（一）公司食堂收入主要来源于职工和管理人员的就餐收入，食堂向职工和管理人员收取的金龙卡存款伙食费，实行月初预收、月末结转确认伙食收入、离职工人结算找补的办法。

即：

公司预收伙食费时，不作“食堂收入”，暂挂“应付帐款或预收款”，每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认当月伙食收入。

职工及食堂人员的就餐费同职工一样结算。

（二）离职工人退款，由机房把退款明细及总帐交财务室，经充卡室审核后办理。

（三）公司食堂原则上不允许对外承包经营，对于在公司统一监管下实行责任经营收取的相应可支配费用，必须纳入公司预算外收入管理。

（四）食堂包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。

（五）职工伙食费的收取应充分考虑职工的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收支基本平衡。

（六）食堂实行自收自支，自负盈亏，公司行政一般不予补助。

食堂以伙食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的，公司可给予一定经费补助。

四、公司食堂支出管理

（一）公司食堂支出要以服务职工为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。

食堂支出主要包括：

1.伙食支出：

是指公司食堂开展伙食活动而发生的各项支出。

具体包括：

（1）粮食支出：

公司食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；

（2）菜金支出：

公司食堂烧菜所耗用的支出

（3）调料支出：

公司食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；

（4）燃料支出：

公司食堂加工过程中耗用煤、煤气等支出；

（5）其他材料支出：

公司食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。

2．其他支出：

公司食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。

具体包括：

炊事员工资、社会保障费、管理人员管理补贴、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。

（二）食堂支出的管理程序和审批规定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。

物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关帐簿。

现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。

2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库单，出库时以加权平均后的成本作伙食支出。

食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。

3.食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食堂负责人审核，报公司领导审批后，向食堂出纳办理报销手续，直接列入当月支出。

4.食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报公司领导审核，审批同意后，方可按公司招投标（集中采购）目录及标准规定办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。

5.食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由公司同意后执行。

（三）公司因工作需要而发生的客伙支出，原则上要求在公司内部食堂就餐，费用按实际支出成本结算。

（四）食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场采购并填写“河北滦平华都食品有限公司食堂物自制单据”，采购验收后由验收人及食堂主管签字并付款，其他物资的采购原则上须对方开具正规的税务发票到校财务室单独报销，金额在1000元以上的物资须对方提供开户银行及帐号，通过转帐支付，不提现金。

经常在采购的米、油、面粉、冰货等大额采购项目应告知对方至少每周到财务室进行资金结算。

其他定点单位采购的数量不是很大的项目也应每周到财务室结算，原则上要求对方开具税务发票。

发票在报销过程中应写明用途。

（五）所有结算的票据都要求合法规范，票据开具的内容反映实际的经济交往事项，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。

（是否存在伪造作假，如大头小尾、涂改、不套复印纸等）；发票的正确性：

内容齐全、填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等；要求对方单位开票时必须要求做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚；开票时，同时要求填写付款方：

“河北滦平华都食品有限公司”并有开票方开票人和收款人签字，同时在发票联上加盖发票专用章。

（六）食堂每周前填制好采购情况公示表。

（七）公司食堂所有支出项目除菜市场购买的菜类及零星支出在500元下的项目由食堂主管签字汇总后由领导统一签字后支付，其他也由领导签字后支付。

食堂用劳保用品及食物福利等的发放须报主管领导审批，发票报销时附审批单。

五、公司食堂财务收支结余及分配管理

（一）食堂财务收支结余是指公司食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。

公司食堂不应以盈利为目的，必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。

副营收支的收益和其它收支的收益应当单独反映。

（二）食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编制“公司食堂资产负债表”、“公司食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。

（三）食堂净收益全部纳入公司部门预算，实施“收支两条线”管理。

六、财务公开

食堂每月财务报表于次月公司第一周例会上公示。

七、公司食堂会计档案管理

食堂的会计档案资料，纳入公司会计档案资料统一管理。

学校食堂财务管理制度2016-06-278:

39|#4楼

为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下：

一、学校食堂财务管理的总体要求

学校举办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的；必须坚持学生自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

二、学校食堂物资采购与资产管理

（一）食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。

所购物资必须做到质优价廉，经济实惠。

（二）建立和完善物资采购内部牵制制度。

学校食堂物资必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换、如油应由勤办配货中心集中配送，（米暂有单位自行采购，因配货中心不再配送）。

（三）建立物资采购验收制度。

食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“�芍惺程梦镒灾频ゾ荨鄙戏直鹎┳秩峡珊螅�方可登记入账。

（四）建立物资采购报批制度。

采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。

（五）建立食堂存货盘点制度。

食堂存货