财务部管理手册.docx
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财务部管理手册
必
成
财
务
部
管
理
手
册
理财、提供评细的报表及投资、盈利分析报告、依法纳税是财务部的关键所在。
必成财务部管理手册
为了适应新时期经济建设与发展的需要,适应公司产权关系和管理体制的需要,建立良好的财务工作秩序,严肃纪律,统一公司内部财务关系,保证生产经营的顺利发展及能提供良好的财务分析,经公司决定,特制定本管理大纲。
一、总则
第一条、在公司总部设立财务部,统一管理各部门、各市场的财务开支、报销工作,财务部对公司负责,日常工作对公司总经理负责。
第二条、财务部设立的各岗职务人员,服从财务部制度及财务经理的管理,日常工作对总经理负责。
二、财务部管理职能
第三条、根据公司发展规划和年度计划,编制财务预算报告,经公司领导会议批准后分解下达至各部门、各市场执行,并加强执行过程中的控制与指导。
财务年度末,组织各部门、各市场进行年终财务决算,编制财务决算报告,报公司领导审议。
第四条、在日常工作中按公司总经理的指令,办理公司内部各类财务收支业务,准确、及时地反映公司财务运作情况,定期审核、检查公司内各部、各市场资产运作和分配状况。
第五条、统一制定公司各项财务管理制度,统一公司内部的财务报表,按月、按年及时编制和汇总财务报表,统一财务档案的管理,严守公司财务机密。
第六条、参与公司经营决策,指导监督公司各部门、各市场财务运作,制定成本核算制度和利润计划,确定最低利润指标及其实施方案,督促经营各部门执行降低成本和增加利润的技术经济措施。
第七条、从财务管理角度评估各部门、各市场的工作业绩,指导各部门核算,统一由财务部办理纳税业务。
三、财务管理制度
第八条、公司实行统一的财务管理制度,公司财务部经公司领导授权,负责制订和修改各项财务管理制度,报公司领导会议批准后统一下发各部门、各市场及全体人员贯彻执行。
第九条、经公司董事领导会议批准,公司财务部执行以下制度:
1、必成企业财务人员守则。
2、必成企业财务管理制度。
3、必成企业合同管理制度。
4、必成企业资产管理制度。
5、必成企业差旅费开支标准(见营销部差旅费开支标准)。
6、财务部员工岗位职责。
7、财务部工薪发放办法。
四、财务岗位及职责
第一十条、公司财务部设立主管财务经理一名,助理会计一名,并根据业务需要设统计、会计员数名,现金出纳数名等岗位。
五、科目分类及管理要求
第十一条、财务部及生产部、营销部、销售部设科目如下:
一、财务部设立科目:
序号
编号
会计科目
序号
编号
会计科目
一
资产类
26
203
应付帐款
1
101
现金
27
211
应付工资
2
102
银行存款
28
212
职工福利基金
4
111
应收票据
30
221
应交税金
5
112
应收帐款
31
223
其他应付款
6
113
坏帐准备
三
股东权益类
7
114
其他应收款
38
301
股本
9
122
库存材料
39
311
公积金
10
123
低值易耗品
40
312
公益金
11
124
应存商品
41
321
利润
13
141
待摊费用
42
322
利润分配
14
151
短期投资
四
成本类
15
152
长期投资
43
401
生产费用
16
161
固定资产
44
402
农副产品收购
17
162
累计折旧
五
损益类
19
165
在建工程
45
501
营销收入
20
171
无形资产
49
611
经营税金
21
172
开办费
50
621
销售费用
22
173
长期待摊费用
51
631
管理费用
二
负债类
52
641
财务费用
24
201
短期借款
53
651
进货费用
25
202
应付票据
54
671
经营外支出
二、生产部设立科目
序号
编号
会计科目
序号
编号
会计科目
一、
资产类
二
负债类
1
101
现金
24
201
短期借款
2
102
银行存款
25
202
应付票据
4
111
应收票据
26
203
应付帐款
5
112
应收帐款
27
211
应付工资
6
113
坏帐准备
29
221
应交税金
7
114
其他应收款
31
223
其他应付款
8
121
在途物质
三
股东权益类
9
122
库存材料
41
321
利润
10
123
低值易耗品
42
322
利润分配
11
124
库存商品
43
401
生产费用
13
141
待摊费用
44
402
农副产品收购
16
161
固定资产
52
641
财务费用
17
162
累计折旧
53
651
进货费用
三、营销部设立科目
序号
编号
会计科目
序号
编号
会计科目
一
资产类
二
负债类
1
101
现金
24
201
短期借款
2
102
银行存款
25
202
应付票据
4
111
应收票据
26
203
应付帐款
5
112
应收帐款
27
211
应付工资
6
113
坏帐准备
29
221
应交税金
7
114
其他应收款
31
223
其他应付款
8
121
在途物质
三
股东权益类
9
122
库存材料
41
321
利润
10
123
低值易耗品
42
322
利润分配
11
124
库存商品
43
401
生产费用
13
151
待摊费用
44
402
农副产品收购
16
161
固定资产
52
641
财务费用
17
162
累计折旧
53
651
进货费用
四、销售部设立科目
序号
编号
会计科目
序号
编号
会计科目
一
资产类
二
负债类
1
101
现金
24
201
短期借款
2
102
银行存款
25
202
应付票据
4
111
应收票据
26
203
应付帐款
5
112
应收帐款
27
211
应付工资
6
113
坏帐准备
29
221
应交税金
7
114
其他应收款
31
223
其他应付款
8
121
在途物质
三
股东权益类
9
122
库存材料
41
321
利润
10
123
低值易耗品
42
322
利润分配
11
124
库存商品
43
401
生产费用
13
141
待摊费用
44
402
农副产品收购
16
161
固定资产
52
641
财务费用
17
162
累计折旧
53
651
进货费用
第十二条、“现金、银行存款”科目要设目记帐,“固定资产、应收票据、应付票据”要设立登记簿,各科目要分类、分项设立明细帐。
第十三条、帐簿的发放、管理权属会计,检查、考核权属财务管理中心主任。
第十四条、各部门、各市场因业务需要,需增减科目时,须上报财务管理部审批同意后,由各部门、各市场统一执行。
报表统计要求
第十五条、报表种类
一、财务管理部报表
A001、资负债表
A002、损益表
A003、税务报表
A004、费用开支报表
A005、销售收入表
A006、管理人员工资表
A007、公司营销情况分析表
A008、资金收、支、存统计表
A010、材料进、用、存明细表
二、生产公司报表
A001、资产负债表
A002、损益表
A003、税务报表
A008、资金收、支、存统计表
A009、生产费用报表
A010、材料进、用、存明细表
A011、生产人员工资表
A016、产品成本核算表
三、营销部报表
A001、资产负债表
A002、损益表
A003、税务报表
A007、经营情况分析表
A008、资金收、支、存统计表
A012、商品进、销、存统计表
A013、广告费支出明细表
A014、经营费用表
A015、营销人员工资表
第十六条、每月五号为报表上报目。
第十七条、报表经财务经理签名后方为有效报表。
附则
第十八条、本大纲修订权属公司领导董事。
第十九条、本大纲解释权属财务管理部。
第二十条、本大纳自二00年一月一日起实行。
必成企业财务部
财务部员工职责
一、财务部经理:
1、贯彻执行国家的财政、金融、税务方针、政策、法规制度,负责公司财务工作,负有企业财会完全使命。
2、负责编制和执行信贷、财务计划、预算和编报、审核会计报表、做好财务经营分析向总经理报告各种财务信息,指出经营管理中存在问题,提出整改意见。
3、负责对公司资金的统一调控,加强成本管理,促进资金回笼,盘活资金,并负责资金筹集和考核资金使用效果。
4、参与经营分配决策,考核经营成本,对经营和分配的重点问题进行专题方案,并负责对公司财会机构设置及会计人员的业务培训和考核。
5、控制增收节支潜力,励行节约,努力提高企业效益与完成财政税务上缴任务,并按国家会计制度规定记帐、做帐、报帐。
6、对公司有形、无形资产管理,参与投资,参股决策,审核投资方案,审核固定资产购置、技改,定期对公司存货、财产进行盘点,负责督促清理公司的债权、债务,做好清产核资工作,确保资产保值增值。
7、妥善整理、保管会计统计凭证、帐册、报表等会计档案资料,建立会计档案管理制度。
8、负责对支票、现金、印鉴、有价证券、股权证件的保管,并落实安全保卫措施。
9、发挥内部审计再监督作用,定期或不定期对机构财务会计核算进行审计完善经济核算工作。
二、会计:
1、对公司的内部财务往来,为公司经营提供明细的数据,协同财务部经理完成经营投资报告。
2、监督各部门财务违规及其罚款清收。
3、负责合同档案的管理及合同执行的处理。
4、负责公司财务帐目归类,做帐及其各种业务明细帐表。
5、负责各部门发生的经营费用报销审核。
6、负责公司与税务部门的帐务清算、核报。
7、负责对公司财务运转情况总结汇报。
8、负责公司债权、债务的清算和对各种帐册、凭证的归类归档保存。
9、负责公司收支帐务统计归类。
10、负责对支付帐务的核对签订,和对有价证件、票据的保管。
三、出纳员:
1、负责现金、支票、汇票等公司财务往来资金具体操作。
2、处理银行往来业务。
3、加强支票等有价票据的管理。
4、负责对报销支出具体票据的复核、收支工作。
5、报销支出费用分类统计月报表。
必成财务部工作人员守则
一、严守财务机密。
二、不做假帐,不违财税部门规定操作。
三、工作要认真、负责、细致,出据报表准确、详细。
四、按财务部规定程序严把关,审核每项开支及收入。
五、与税务银行部门搞好有效的沟通。
必成财务管理制度
一、统一管理制定各部门、各市场财务管理制度。
二、各部门人员费用开支报销,首先须财务部负责人审核签字,经主管部门经理签字,再经总经理签字,后到财务实施报销。
三、会计与出纳员之间每一笔帐目,要准确无误,签字盖章要清晰。
四、各部门负责人或统计人员统一按财务要求上交当天或当月报表。
五、特殊费用报销,需有特殊费用申请内容报告单,在申请数额之内有详细发生原因书面说明(注单据背面)方可签字。
六、财务违规签字或报销人员无法说明开支原因(票据后面未注明发生时间、地址、详细原因),此费用若报销由财务主管签字人负责结果。
七、对财务出现危机情况,要及时报告公司领导解决。
八、认真执行财务部设立的各种科目报表。
必成财务合同管理制度
一、各部门、各市场与客户所签订的经济合同,统一交财务部归档管理。
二、本公司各部门对签订的经济合同,一般要求是一式三份,对方一份,公司财务存档一份,部门经理存档一份,签订市场负责人若需备查可复印一份。
三、对外经济合同的签订,必须根据经济合同法规条例和公司对外发生业务的政策制度详细注明,不准有可发生争议的字句出现。
四、合同签订人必须有公司出具的法人委托书证明方可对外签订合同。
五、合同签订程序,一般首草签意向协议传真公司,由负责部门审核、修改后,按修改后的要求签约。
六、合同负责执行人必须按时、按要求执行签约,有财务部协同各部门负责人监督实施。
必成资产管理制度
一、属必成企业名下的固定资产,及流动资产,明细帐目。
二、对固定资产的增减、折旧要做好准确数据,按月上报公司领导。
三、对流动资产的运转、增值情况按月及时上报公司领导审核。
四、加强对固定资产的维护使用监控。
必成公司财务报销制度
为好更好的服务于公司广大员工,完善公司财务规章制度,现特拟定以下条例,希请大家共同遵守。
1、大家应本着一切以公司利益为先的原则,尽量开源节流,把开支缩减到最低度,为公司节约每一分钱。
2、各项报销单据,必须先报请部门经理签字、审核,然后报请总经理签字批准,方可报销。
3、报销单据每项必须填写完整清晰,并注明用途、经手人,加盖印章,严禁弄虚作假。
4、报销单据必须有根可寻,有据可依,确保其真实度、可信度。
5、报销单据必须保持清洁,字迹清楚,票据粘贴有序,连票无效,否则不予报销。
6、销费用应严格按照公司费用报销准实报实销。
7、特殊费用须先申报总经理,经批准后方可执行,凭有效单据予以报销。
8、所有市场部人员报销费用的日期定在每月15、28日两天,其余人员的单据须在三日内报销完毕,逾期不予办理。
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