《税务会计》实验报告书100.docx
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《税务会计》实验报告书100
学生实验报告
课程名称
纳税实务与税收筹划
实验成绩
实验项目名称
纳税实务与税收筹划
批阅教师
实验者
学号
专业班级
实验日期
一、实验预习报告(实验目的、内容,主要设备、仪器,基本原理、实验步骤等)(可加页)
(一)实验目的
通过一系列以模拟性为主的实验,掌握税收筹划最基本的业务操作方法,特别是对于企业所得税纳税申报代理、增值税和企业所得税的纳税审查代理等内容;通过实验,对《纳税实务与税收筹划》理论知识与实际有机地联系起来,加强学生实验基本技能的综合训练,培养和提高学生的动手能力,以更好适应社会需要。
(二)实验内容
序号
实验项目名称
内容提要
实验学时
1
纳税申报模拟实验
1、税务登记实训;
2、变更税务登记实训;
3、注销税务登记实训;
4、增值税一般纳税人认定登记实训。
2
2
流转税申报与筹划
1、增值税纳税申报与筹划实训;
2、消费税纳税申报与筹划实训;
4
3
所得税申报与筹划
1、企业所得税纳税申报与筹划实训;
2、个人所得税纳税申报与筹划实训;
2
具体内容参见教材《Excel与财务管理》(刘根霞主编,清华大学出版社,2011年9月第一版)有关章节
(三)主要设备、仪器
1.财务实训软件
2.实验题目、案例以及背景资料——指导教师提前编写并录入相应模块
(四)基本原理
纳税申报模拟实验——》流转税申报与筹划——》所得税申报与筹划
(五)实验步骤
1.登陆财务实训系统;
2.学生本人进入系统,完成有关作业;
3.实验完毕,点击保存,并点击提交;
5.将自己所做实验环节进行下载并打印,同时按照要求进行实验分析。
二、实验过程记录与实验结果分析
(一).税务登记
1税务登记实训-新办税务登记
2.变更税务登记
3.注销税务登记
4.一般纳税人认定表
(二)增值税
1.购进原材料
2.现金折扣
该笔销售业务的销项税额=6000.00*500*17%=510000.00(元)
销售500台电视机给予5%的现金折扣,不应减少销售额和销项税额,而应在给予现金折扣的当期作为财务费用处理,即企业在融资过程中,不应以牺牲国家税款为代价。
3.向特约经销商-会计处理
4.向特约经销商-计算进项税
本月初“应交税费-应交增值税”明细账借方余额15000.00元即为上期留抵税额,本期应纳增值税额=本期销项税额合计-本期进项税额合计-上期留抵税额=340000.00-187000.00-15000.00=138000.00
5.销售自用小汽车
一般纳税人销售自己使用过的《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
本题中的小轿车就属于此类情况,所以应纳增值税额=156000.00/(1+4%)*4%/2=3000.00(元)
(三)消费税
1.购进原材料
2.计算被代收缴的消费税
组成计税价格=(244800+60000)/(1-5%)=320842.11(元)
代扣代缴应纳消费税税额=320842.11*5%=16042.11(元)
3.发出委托加工物资
4.支付加工费
5.购进木材
(1)购进免税农产品,按买价乘以扣除率计算进项税额。
故购进木材的进项税额=260000*13%=33800(元)
(2)运输发票可允许抵扣的进项税额为运费的7%,即=20000*7%=1400(元)
即进项税额=33800+1400=35200(元)
(四)个人所得税
1.新个税方案计算
2.结转代扣个人所得税
3.发放年终奖
税法规定:
1、纳税人取得全年一次性奖金,单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税。
计算时,先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。
2、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
3、在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
(1)税种税目:
个人所得税-工资薪金所得-正常月薪所得
含税收入额=6500
费用扣除标准=2000
则工资薪金应纳个人所得税=(6500-2000)*15%-125=550(元)
(2)税种税目:
个人所得税-工资薪金所得-年度奖金=18000
当月发放工资薪金=6500>2000
因为18000/12=1500>500,<2000。
所以税率=10%,速算扣除数=25。
则年终奖应纳个人所得税=18000*10%-25=1775(元)
所以,当月张兴旺应纳个人所得税合计=550+1775=2325(元)
4.结转代扣个人所得税
5.扣缴个人所得税
(五)企业所得税
1.计算被代收缴的消费税
2.计算被代收缴的消费税
3.发出委托物资
4.支付加工费
5.购进木材
(1)购进免税农产品,按买价乘以扣除率计算进项税额。
故购进木材的进项税额=260000*13%=33800(元)
(2)运输发票可允许抵扣的进项税额为运费的7%,即=20000*7%=1400(元)
即进项税额=26000+2000=280000(元)
实验结果分析:
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 税务会计 税务 会计 实验 报告书 100