会计从业资格考试财经法规大题.docx
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会计从业资格考试财经法规大题
2016年会计从业资格考试财经法规大题
一、政府采购
甲单位是实行国库集中支付的事业单位,2013年6月,甲单位通过询价的方式采购一台办公仪器乙设备。
甲单位对两家供应商进行了询价,其中供应商丙企业进行了两次报价。
根据以上资料,请回答如下问题:
(1)下列关于甲单位采购乙设备的说法中正确的有( )
A、采用询价方式采购时,应向三家以上供应商发出询价单
B、采用询价方式采购时,可以向两家供应商发出询价单
C、采用询价方式采购时,可以向一家供应商发出询价单
D、采用询价方式采购时,允许一家供应商两次报价
(2)下列各项中,属于政府采购可以采用的采购方式的有()
A、公开招标
B、询价采购
C、邀请招标
D、单一来源采购
(3)下列关于政府采购方式,适用询价采购方式的有()
A、货物规格、标准单一、现货货源充足而且价格变动幅度比较小的政府采购项目
B、只能从唯一供应商处采购的
C、不能事先计算出价格总额的
D、具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购的
(4)下列关于政府采购,说法正确的有()
A、政府采购当时人包括采购人、供应商和采购代理机构
B、政府采购的主体包括国有企业
C、政府采购的资金来源是财政性资金
D、政府采购的对象是货物、工程和服务
(5)下列关于政府采购原则,说法正确的有()
A、公开透明原则
B、公平竞争原则
C、公正原则
D、诚实信用原则
答案:
A、ABCD、A、ACDABCD
甲行政单位执行国库集中收付制度,5月份代政府收取属于预算外资金的养路费100万元;购买单件物品8万元;收到政府拨付的救灾款50万元。
回答下列问题:
(1)养路费上缴的账户()。
A、国库单一账户B、财政专户
C、特设专户D、先存入单位银行账户,再上缴财政
(2)关于购买单件物品8万元,下列说法正确的是()。
A、财政直接支付B、财政授权支付
C、通过财政零余额账户进行支付D、通过单位零余额账户进行支付
(3)该单位收到政府拨付的救灾款50万元应存入的账户()。
A、收到的救灾款可以先存入该行政单位的基本存款账户B、特设专户
C、该账户是经批准为该行政单位在商业银行开设的特殊专户
D、该账户是以财政的名义在商业银行开的账户
(4)财政授权支付方式包括的内容()。
A、工资B、单件物品15万元
C、单项服务6万元D、特别紧急支出
(5)以单位名义开的账户有()。
A、财政零余额账户B、单位零余额账户
C、财政专户D、特设专户
解析:
1、B2、BD3、BC4、CD5、BD
二、税法类
1、某公司属于国家重点扶持的高新技术企业。
2012年实现收入总额3000万元(其中,国债利息收入100万元),发生各项成本费用共计2000万元,其中包括:
合理的工资薪酬薪金金额500万元,职工福利费50万元,职工教育经费10万元,工会经费30万元,公益性捐赠50万元。
根据上述案例,回答下列问题。
(1)关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有(A)
A.准予扣除的职工福利费是50万元
B.准予扣除的职工福利费是70万元
C.准予扣除的职工福利费是10万元
D.准予扣除的职工福利费是12.5万元
(2)关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有(BC)
A.准予扣除的职工教育经费是12.5万
B.职工教育经费超过法定扣除标准的,准予在以后纳税年度结转扣除
C.准予扣除的职工教育经费是10万元
D.准予扣除的职工教育经费是2万元
(3)关于该企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有(A)
A.准予扣除的职工工会经费是10万元
B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除
C.准予扣除的职工工会经费是8万元
D.准予扣除的职工教育经费是30万元
(4)关于公益性损赠的说法正确的有(A)
A.准予扣除的公益性捐赠是50万元
B.准予扣除的公益性捐赠是120万元
C.准予扣除的公益性捐赠是360万元
D.准予扣除的公益性捐赠是240万元
(5)关于该企业适用税率的说法正确的有(C)
A.25%B.20%C.15%D.33%
答案:
1、职工福利费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金总额的14%的部分。
即500*14%,但本题实际发生的才是50万,因此本题选A。
2、职工教育经费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金的2.5%,多余部分可结转到下年。
即500*2.5%=12.5,但实际发生的才10万,因此只能最多扣除10万,选A、B。
3、职工工会经费用的税前扣除部分是不超过工资薪金的2%,但多余部分并不能结转到下年。
因此选A
4、公益性捐赠税前允许扣除的部分是年度利润总额的12%以内,因此3000万-2000万=1000万,以1000万*12%=120万。
因此选A,以实际发生的为准。
5、因本企业符合国家扶持的高新技术产业。
选C。
2、某企业属于小型微利企业,2012年实现收入总额500万元(其中,国债利息收入100万元),发生各项成本费用共计200万元,其中包括公益性损赠50万元。
根据上述案例,回答下列问题:
(1)关于国债利息收入的说法中正确的有(A)
A.国债利息收入属于免税收入
B.国债利息收入属于不征税收入
C.国债利息收入属于应税收入
D.国债利息收入减半计应税收入
(2)关于该企业适用税率的说法中正确的有( B)
A.25%B.20%C.15%D.33%
(3)关于公益性捐赠的说法中正确的有(B)
A.准予扣除的公益性损赠是50 万元
B.准予扣除的公益性损赠是36 万元
C.准予扣除的公益性损赠是60 万元
D.准予扣除的公益性损赠是48 万元
(4)关于该企业的应纳税所得额的说法中正确的有( D)
A.300 万元 B.200 万元 C.314 万 D.214 万元
(5)关于该企业应纳所得税额的说法中正确的有(C)
A.62.8 万元 B.53.5 万元 C.42.8 万元 D.32.1 万元
3、某企业2012年实现收入总额3000万元,发生各项成本费用共计1200万元,其中包括:
合理的工资薪金总额400万元,职工福利费80万元,职工教育经费2万元,工会经费30万元,税收滞纳金20万元,公益性捐赠50万元。
2011年亏损200万元。
(1)关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有(AC)
A.职工福利费不超过工资薪金总额的 14%的部分准予以扣除
B.职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除
C.准予扣除的职工福利费是56 万元
D.准予扣除的职工福利费是80 万元
2)关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有(ABD)
A.职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除
B.职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除
C.准予扣除的职工教育经费是10万元
D.准予扣除的职工教育经费是2万元
(3)关于该企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有(AC)
A.职工工会经费不超过工资薪金总额 2%部分准予扣除
B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除
C.准予扣除的职工工会经费是8万元
D.准予扣除的职工工会经费是30万元
(4)关于2011年亏损的最迟弥补期年份的说法中正确的有(B)
A.2015年 B.2016年 C.2017 年 D.2014年
(5)关于公益性捐赠的说法中正确的有(AD)
A.公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除
B.公益性捐赠支出,不超过销售收入额12%的部分,准予扣除
C.公益性捐赠超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除
D.非公益性捐赠一律不得扣除
类似题
某公司是小型微利企业,2014年收入500万元(包含国债收入100万,成本费用总额200万元(其中:
公益性捐赠支出50万元)。
(1)本题适用税率为()。
A、25%B、18%C、15%D、20%
(2)题中免税收为()。
A、100万元B、500万元C、200万元D、50万元
(3)公益性捐赠税前扣除金额()。
A、36万元B、50万元C、200万元D、500万元
(4)该公司会计利润总额为()。
A、300万元B、400万元C、200万元D、250万元
(5)该公司应纳所得税额为()。
A、42.8B、43.8
C、44.8D、45.8
解析:
1、D2、A3、A
公益性捐赠扣除金额不得超过当年会计利润总额12%。
即(500-200)*12%=36
4、A5、A
应纳税所得额=利润总额+纳税调增额-纳税调减额=500-200-100+(50-300*12%)=214应纳税额=214*20%=42.8万元。
4、刘明开了一家餐馆,是个体工商户。
经营不是很好,于是搬到了本市的另一区进行经营。
由于装修需要,刘明2个月没有开业。
一年后由于经营不合格食品,被工商部门依法吊销了营业执照。
根据上述材料,回答下列问题。
(1)刘明开餐馆(BC)。
A、可以不办理税务登记
B、需要务登记
C、应在领取营业执照之办理税日起30日内办理税务登记
D、应当在办理营业执照前办理税务登记
(2)刘明到外地从事临时经营活动(AD)
A、需要办理外出经营活动税收管理证明
B、不需要办理外出经营活动税收管理证明
C、只有在外地经营超过180天才需要办理外出经营活动税收管理证明
D、应当接受营业地税务机关税务管理
(3)刘明停业( AB )。
A、实行定期定额征收,需要办理停业登记
B、不实行定期定额征收,不需要办理停业登记
C、停业一年以上的才需要办理停业登记
D、如果需要办理停业登记,停业期超过6个月,应当提出延长停业登记
(4)刘明被吊销营业执照( BC )
A、不需要办理注销税务登记
B、应当先办理注销税务登记,再办理工商注销登记
C、应在吊销之日起15日内办理注销税务登记
D、应在吊销之日起30日内办理注销税务登记
(5)下列哪些事项发生后需要办理变更税务登记(BCD)
A、刘明到另外一个区从事经营活动,税务主管机关发生变动
B、刘明到另外一个区从事经营活动,但税务主管机关未发生变动
C、又开了一家分店
D、重新起了个店名
5、刘明和刘强共同出资成立了一家有限责任公司,后来二人在经营上发生严重分歧,刘强把自己的股份转让给了王龙,公司的法定代表人也由刘强变成了刘明。
刘明与王龙协商,认为应当把分司搬到本区的另一个繁华地带。
由于新经营地点装修,公司停业了3个月,开业后经营不到一年由于业务发展很慢,租金过高,刘明与王龙决定解散公司。
根据上述材料,回答下列问题。
(1)刘明和刘强成立有限责任公司时,下列作法中,正确的有(BD)
A.应当在办理公司企业法人营业执照前 30 日内办理税务税登记 B.应当在领取
营业执照之前起 30 日内办理税务登记
C.可以不办理税务登记 D.如果不成立公司,刘明个人经营的水果摊,没有营业
执照不需要办理税务登记
(2)下列哪些事项发生后需要办理变更税务登记(ABCD)
A.刘强把自己的股份转让给了王龙
B.公司法定代表人由刘强变成了刘明
C.经营地点在本区内发生变动
D.注册资本发生变动
(3)公司停业(BD)
A.需要办理停业登记 B.不需要办理停业登记
C.停业一年以上的才需要办理停业登记 D.停业一年以上的也不需要办理停业
登记
(4)公司解散(AC)
A.应当在工商登记机关办理注销登记前办理注销税务登记 B.应当在工商登记
机关办理注销登记后办理注销税务登记
C.如果因违法被吊销企业法人营业执照,应当在吊销之日起15日内办理注销税
务登记 D.不需要办理注销税务登记
(5)公司到外地从事临时经营活动(AD)
A.需要办理外出经营活动税收管理证明 B.不需要办理外出经营活动税收管理证明
C.只有在外地经营超过180天才需要办理外出经营活动税收管理证明
D.应当接受营业地税务机关税务管理
6、某国家税务局认为甲公司涉嫌少缴税款,扣押了部分库存商品,并查封了生产用机器设备。
对甲公司做出行政处罚决定,要求甲公司限期补缴税款和滞纳金。
同时做出罚款的行政处罚。
甲公司不服,认为税务机关在征税范围、免税方面有问是,是乱征税。
查封、扣押措施违反程序规定,加收滞纳金和罚款错误。
因此提出行政复议。
根据上述资料,回答下列问题。
(1)甲公司应当向哪个机关提起行政复议(B)
A.做出税务行政处罚决定的机关 B.做出税务行政处罚决定的机关的上一级税务行政机关
C.做出税务行政处罚决定机关的同级政府 D.做出税务行政处罚决定机关的上一级政府
(2)对哪些事项不服应先复议后提起行政诉讼(ABD)
A.征税范围争议 B.免退税争议 C.查封、扣押措施 D.加收滞纳金
(3)下列哪些说法是正确的(BCD)
A.对国家税务总局的具体行政行为不服可以向国务院提出行政复议
B.对国家税务总局的具体行政行为不服应先向国家税务局提出行政复议
C.对国家税务总局的行政复议决定不服才可以向国务院申请裁决
D.对国家税务总局的行政复议决定不服可以提起行政诉讼
(4)对于税务机关的行政行为哪些说法是不正确的(ABCD)
A.扣押了部分库存商品是行政强制执行措施
B.查封了生产用机器设备是行政处罚
C.加收滞纳金是税收保全强制措施
D.罚款是行政强制措施
(5)行政复议决定书何时生效(C)
A.行政复议决定书,经申请人与被申请人签收时才生效
B.行政复议决定书送达后,15日不起诉即生效
C.行政复议决定书一经送达即生效
D.行政复议决定书一经做出即生效
7、甲市国家税务局正在进行税务稽查时,认为乙公司涉嫌少缴巨额税款,先查
封了部分公司资产,同时扣押了大量库存商品。
并对乙公司做出了行政处罚决定,要求乙公司限期补缴少缴税款,同时加收滞纳金,并做罚款的行政处罚,乙公司不服,认为税务机关的计税依据错误,是乱征税。
查封、扣押房产和商品未按法律规定的相关程序办理,加收滞纳金和罚款是没有法律依据。
因此提出行政复议。
根据上述资料,回答下列问题。
(1)乙公司应当向哪个机关提起行政复议(C)
A.甲市国家税务局 B.甲市政府 C.甲市国家税务局上一级国家税务机关 D.
甲市政府的上一级政府
(2)对哪些事项不服可以不经复议直接提起行政诉讼( BD)
A.计税依据争议 B.查封、扣押措施 C.加收滞纳金 D.罚款
(3)复议机关审查具体行政行为时(C)
A.只审核合法性 B.只审查合理性
C.合法性与合理性都应审查 D.复议机关来决定审查合法性还是合理性
(4)行政复议机关应当在何时做出行政复议决定(D)
A.收到申请之日60日内做出 B.收到申请之日30日内做出
C.受理申请之日60日后做出 D.受理申请之日60日内做出
(5)行政复议决定何时生效(C)
A.行政复议决定书做出生效
B.行政复议决定书送达生效
C.行政复议决定书一经送达即生效
D.行政复议决定书一经做出即生效
8、税务机关在税务检查时,发现个体工商户李伟涉嫌少缴税款6000元,经查其中3000元是因为李伟自己故意少报造成的,另3000元是由于税务机关错算造成的。
税务机关立即扣押了李伟妻子上下班用的价值2000元的电动车,要求李伟在10日内到税务机关补缴税款和滞纳金。
但3天后发现李伟有转、隐匿其应纳税商品的行为,于是又查封了李伟价值7000元的商品。
根据上述资料,回答下列问题。
(1)发现李伟涉嫌不缴税款时(AB)
A.税务机关采取扣押电动车的措施是不正确的
B.可以要求李伟限期缴纳少缴的税款
C.因税务机关错算造成的3000元不应当要求李伟缴纳
D.可以要求李伟提供担保
(2)发现李伟有转移、隐匿其应纳税商品的行为时(B)
A.税务机关可以拍卖扣押的电动车
B.可以要求李伟提供担保
C.李伟拒不提供但保,税务人员可当场采取查封措施
D.李伟拒不提供担保,经税务局局长批准可以查封7000商品
(3)李伟拒不按期缴纳少缴税款(CD)
A.税务机关可以采取强制保全措施
B.税务机关可以拍卖扣押的电动车
C.税务机关不可以拍卖扣押的电动车
D.经税务局局长批准可以拍卖价值 6000元的商
(4)税务机关对于李伟的少缴税款的行为(CD)
A.可以处以罚金 B.对6000元少缴税款加收滞纳金
C.对李伟造成的3000元可以加收滞纳金
D.对税务机关造成的3000元不可以加滞纳金
(5)关于追征期的表述中,正确的是(BD)
A.对6000元少缴款,如果发生在3年前,则不再征收
B.对于税务机关造成的3000元,如果发生在3年前,则不再征收
C.对于李伟造成的3000元,如果发生在3年前,则不再征收
D.对于李伟造成的3000元,无论发生几年前都可以要求其补缴.o
9、孙强是中国公民,以下是他在6月的收入:
①工资1000元奖金200元
②因广告活动的收入1000元
③保险赔偿3000元
④国债利息收入1000元
(1)应该纳入个人所得税征收范围的是()。
A、因广告活动的收入B、工资C、保险赔偿D、国债利息收入
(2)孙强个人工资薪酬应纳的个人所得税是()。
A、50元B、0元C、40元D、100元
(3)孙强收到保险赔偿应纳的个人所得税是()。
A、50元B、40元C、0元D、80元
(4)孙强因广告收入应纳的个人所得税是()。
A、100元B、40元C、0元D、60元
(5)孙强总共应纳的个人所得税是()。
A、100元B、40元C、0元D、160元
解析:
1、A工资低于3500不征收个人所得税,保险赔偿和国债免税。
2、B工资低于3500不征收个人所得税。
3、C保险赔偿免税。
4、B(1000-800)*20%=405、B
三、支票、汇票票据类
1、甲公司成立于2013年5月5日,法定代表人为李某。
甲公司财务人员张某持有关资料办理了税务登记并到Q银行开立了基本存款账户。
9月25日,甲公司从乙公司购进一批价值100万元的货物,当日签发转账支票方式予以付款。
9月30日,乙公司持支票向Q银行请求付款。
10月12日,甲公司向P银行申请贷款,P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款200万元。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题。
(1)下列关于甲公司办理税务登记的说法中,正确的有()。
A.甲公司应从2013年5月5日起30天之内办理税务登记
B.国家机关自批准成立之日起30天之内办理税务登记
C.流动性农村小商贩无需办理税务登记
D.甲公司应从领取营业执照之日起15天之内办理税务登记
(2)下列各项中,属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件有( )。
A.财务人员张某的个人身份证
B.工商部门颁发的营业执照正本
C.税务部门颁发的税务登记证
D.财政部门同意开户的证明
(3)下列各项中,属于甲公司向乙公司签发支票时必须记载的事项有( )。
A.收款人乙公司名称
B.P银行名称
C.付款人Q银行名称
D.出票人甲公司签章
(4)下列关于支票的说法错误的有()。
A.甲公司签发支票时必须在Q银行实有存款金额100万元
B.甲公司签发支票后,Q银行应承担绝对无条件付款责任
C.甲公司签发支票后,Q银行必须承兑后才承担绝对无条件付款责任
D.乙公司最迟应于2013年10月5日之前到Q银行提示付款
(5)关于甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于( )。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
答案1.AC2.BC3.CD4.ABC5.B
2、2013年11月12日,甲公司向银行申请开具一张银行汇票,收款人为李东,由于李东要求现金,所以申请书上写明“现金”,出票金额是20万,结算金额是19万。
根据上述材料,回答下列问题。
(1)按《支付结算办法》规定,银行汇票应有如下记载事项(abc)。
A表明“银行汇票”的字样B无条件支付的承诺C收款人姓名D代理付款人姓名
(2)以下说法正确的有(ac)
A甲公司不得在“银行汇票申请书”上填写“现金”字样
B银行可以为甲公司签发现金银行汇票
C银行可以为甲公司签发转账银行汇票
D银行可以先签发银行汇票,等结算后,再由甲公司按实际结算金额付款
(3)李东收到银行转账汇票后(bc)
A不可以背书转让
B可以背书转让,但不得超过19万
C应当自出票起一个月内提示付款
D只要提交银行汇票,银行就应当付款
(4)李东收到银行转账汇票后,应审查()
A汇票号码和记载的内容是否一致
B收款人是否确认为本人
C银行汇票是否在提示付款期限内
D是否有压数机压印的出票金额,并与大写出票金额一致
(5)银行何种情况下可拒绝付款()
A缺少解讫通知
B更改了实际结算金额
C没有银行汇票,只持有人民法院除权判决书证明
D超过付款期限,只持银行汇票和解讫通知
答案1.ABC2.AC3.BC4.ABCD5.ABCD
3、甲公司为安东强开了一张人民币20万的汇票,上面记载有如下内容:
金额20万元,收款人为安东强,付款人为交通银行某支行,出票日期为2013年10月10日,没有记载付款日期。
安东强背书转让给了乙公司,乙公司为支付合同款,背书转让给李安,并记载有“不得转让”字样。
李安有背书转让给了张方同,张方同怕有问题,要求李安找两个保证人,李安的好朋友李起与李广没有在票据上签保证字样,而是另外签订保证合同,并写明一旦银行拒绝付款,各自承担10万元的赔偿责任。
2013年10月30日持票人张方同到付款人处要求付款。
根据上述材料,回答下列问题。
(1)张方同受让票据时,该票据的主债务人是(a)。
A.甲公司B.交通银行某支行C.安东强D.李安
(2)关于此汇票的说法中正确的有(ad)。
A.需要持票人在2013年11月10日前到交通银行某支行提示付款
B.需要持票人在2013年11月10日前到交通银行某支行提示承兑
C.此汇票未记载付款日期,属于无效票据
D.此汇票属于见票即付的商业汇票
(3)一旦付款人拒绝付款,张方同可以要求谁支付20万元(acd)。
A.甲公司B.乙公司C.安东强D.李安
(4)下列那些说法是正确的(ac)。
A.李安将记载“不得转让”字样的票据背书转让给张方同,该背书转让有效
B.张方同不享有票据权利
C.乙公司对张方同不承担票据责任
D.李安将记载“不得转让”字样的票据背书转让给张方同,该背书转让无效
(5)关于该票据的保证人的说法中正确的有(bd)。
A.李起与李广承担票据保证责任
B.李起于李广不承担票据保证责任
C.票据保证人可以有债务人自己承担
D.票据保证人有债务人以外的第三人承担
答案1.A2.AD3.ACD4.AC5.BD
4、甲公司欠张龙工程款人民币20万元,张某初次做工程,要求甲公司支付20万元现金,甲公司告知张龙按照会计制度规定,无法支付现金,但可以开一张支票,让其自己到银行支取现金,张龙认真的看了支票,上面记载有如下内容,金额20万元,收款人为张龙出票日期为201
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