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1.市场失灵:
指市场的资源配置功能不是万能的,市场机制本身存在固有的缺陷。
具体表现:
①垄断②信息不充分和不对称③外部效应与公共物品④收入分配不公⑤经济波动
2.外部效应:
指经济主体从事某项经济活动给其他经济主体带来了利益或损害,但没有获得相应的补偿或进行相应的支付。
简言之,利益外溢得不到应用的补偿,损害外溢不需要进行应有的赔偿。
3.公共物品:
相对于私人物品而言,同时具有非排他性和非竞争性的物品。
其特性决定了其应当由政府提供,市场提供必然是低效率的。
4.财政支出分类:
①按国家职能分(经济建设费、社会文教费、国防费、行政事业费、其他支出)②按支出用途分(补偿性支出、积累性支出、消费性支出)③按经济性质分(购买性支出。
直接表现为政府购买商品和服务的支出,对生产和就业有直接影响;转移性支出。
直接表现为资金无偿的、单方面的转移,直接影响收入分配)④按支出产生效益的时间分(经常性支出:
维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出。
其特点是它的消耗会使社会直接受益或当期受益,直接构成当期公共物品成本。
其补偿方式应为税收。
资本性支出:
用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出。
其特点是它的消耗结果将形成供一年以上的长期使用的固定资产。
其补偿方式应为公债)。
5.按政府职能分类的财政支出结构的变化趋势:
随着市场经济确立,直到今天,政府经济管理职能弱化,社会管理职能加强,从而财政支出结构也随之变化,经济建设支出比重下降(下降30多个百分点),公共支出比重大幅提高。
6.经济建设支出比重下降的原因:
①国有企业流动资金的“拨改贷”使得流动资金支出下降。
②投资主体和投资资金来源的多元化使得基本建设支出下降。
7.社会管理支出增长的原因:
合理原因(①科教兴国战略的推进,政府加大对教育和科技的投入②社会经济发展,公共事务增多);不合理原因(机构臃肿)
8.我国转移性支出特点:
①口径不规范,与发达国家不可比②各项支出波动大,不稳定
9.按财政支出经济性质分类的财政支出结构的变化趋势:
①财政支出按经济性质可分为:
购买性支出和转移性支出②支出结构的一般特征:
发达国家,转移性支出占比重较大,购买性支出占比重相对较小。
发展中国家,转移性支出占比重相对较小,购买性支出占比重相对较大。
③我国支出结构变化趋势:
购买性支出比重不断下降,转移性支出的比重逐步上升。
如转移性支出1978年比重仅为2.7%,到2005年上升至19.7%。
原因:
经济体制的转轨和政府职能转变。
10.调整和优化财政支出结构的基本思路:
①内生增长理论:
生产性公共资本、人力资本和研究开发活动是一个国家长期经济增长的内在因素和内在动力,而这些因素又都属于财政政策的变量范围之内,因此财政通过增加对这些领域的投入,对于推动长期经济增长和优化经济结构具有重要作用。
财政支出结构不是一成不变的,它取决于一个国家所处的经济发展阶段。
因为要根据当时的发展战略、政策目标、经济形势,利用内生增长理论去调整和优化财政支出结构。
②当前调整和优化财政支出结构的方针和措施:
1、财政要从属于市场竞争性的投资中解脱出来。
2、按统筹兼顾、确保重点的方针,有保有压,保障公共支出,压缩一般支出,向农业、科教文卫、社保倾斜,向困难地区和群体倾斜,向科技创新和转变经济增长方式倾斜,其主要内容包括:
①加强财政的宏观调控,促进经济又好又快发展。
②加大新农村建设资金投入和政策扶持力度。
③支持就业、再就业和社会保障工作。
④促进自主创新,推进经济增长方式转变。
⑤加大转移支付力度,促进区域协调发展。
⑥着力支持经济体制改革,包括国有企业改革、金融体系改革等。
11.政策性银行:
①国家开发银行②中国农业发展银行③中国进出口银行。
国家开发银行:
其职能:
①支持基础设施、产业和支柱产业项目建设②支持国家区域发展政策③承担国际金融组织转贷款业务④作为政府或企业的咨询顾问⑤对大型企业的债券承销。
其资金来源:
政府投入的资本金、人民币债券、外债。
中国农业发展银行:
职能:
①承担国家粮食油储备和农副产品合同收购②农业开发等业务中的政策性贷款③代理财政支农资金的伯父及监督作用。
其资金来源:
财政核拨资金,面向金融机构发行金融债券,使用农业政策性贷款企业的存款。
中国进出口银行:
职能:
①为大型机电设备进出口提供买方信贷和卖方信贷②为成套机电产品出口提供信贷贴息及信用担保。
其资金来源:
国拨资金,财政专项资金,金融债券。
12.我国政策性银行的特点:
①业务职能的政策性②资金来源的政府性与市场性相结合。
资金来源的政府性体现在三方面:
①财政借款②财政贴息③税收减负
13.国外政策性银行的特点:
①以国家信用为背景②国家财政提供有力支持③自主决策、经营、自担风险④奉行不亏损原则,保持合理盈利水平⑤运用多元化金融手段,立足于政策性服务领域,有较强的专业水平。
14.进一步完善我国政策性银行体制的思路:
①财政投融资体制的法制化②融资渠道多元化③加强财政投融资管理④完善财政投融资和市场投融资的协调机制。
15.养老保险的筹资模式:
①现收现付式②基金式
16.我国社保制度的基本内容:
①我国社保制度的建立和发展:
a,传统体制下的社保制度,新中国初就建立了社会保险制度b,改革开放后社保制度改革(形成以养老、失业、医疗为基本项目,以工伤、生育、社会救济、社会福利为辅助的社保体系)②养老保险。
现行养老保险制度主要内容:
保险覆盖范围(各类所有制企业);保险费用筹集(企业和个人缴费,财政资金弥补赤字);运行模式(社会统筹与个人账户相结合);养老金待遇;养老金基金管理(收支两条线管理)③失业保险。
现行失业保险制度内容:
失业保险覆盖范围(城镇企业和事业单位);失业保险费用筹集(企业,事业单位,职工个人);失业保险金的发放④医疗保险。
现行该制度主要内容:
医疗保险覆盖范围(城镇所有用人单位,乡镇企业、个体户由当地政府决定保不保);保险费用筹集(单位和职工);运行模式(社会统筹和个人账户相结合)⑤辅助社会保险项目(工伤保险;生育保险)⑥社会救济和社会福利项目。
社会救济内容(城镇居民最低生活保障;下岗职工生活补贴;农村五保户救济;灾民救济)。
社会福利(民政部门提供,针对盲聋哑等社会成员,资金来源于国家预算拨款。
各项中,福利院如孤儿院敬老院,烈属抚恤金,老军人补助属于社会保障)。
17.财政收入规模的影响因素:
①经济发展水平和生产技术水平②分配政策和分配制度③价格对财政收入的影响。
18.我国财政收入增长变化趋势的实证分析:
①总体评估,财政收入规模增长变化趋势和财政支出规模的发展变化趋势基本一致(为何还要分析:
我国奉行以收定支,收入制约之处;收入反映企业和居民对政府活动经费的负担水平,多角度分析政府活动规模;我国财政收入形式还不规范,财政收入只是预算内收入)。
总体说,增长势头良好,年均增速②78~95年间财政收入占GDP的比重下降。
从政策面来看,尽管在通货膨胀严重时提过紧缩政策,但整体上是实行扩张性财政政策。
表现为对企业减税让利,对居民提高收入水平。
实现了快速增长,带来了通货膨胀。
③九五时期实现财政收支的良性循环。
财政支出占GDP的比重回升,九五后期财政支出的增长来自于(以税收为主的财政收入的大幅增长;以增发国债为支撑的财政赤字的增加)。
财政收入和国债的增长带来财政支出的增长,财政支出增长支持了经济增长,经济增长又为财政收入增长和国债增长提供了经济基础,良心循环。
19.国债负担率:
又称国民经济承受能力,指国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比重。
国债负担率=(累积国债余额/年度国内生产总值)×100%
20.国债依存度:
指当年国债发行额占当年中央财政支出或财政支出的比率。
该比率是反映一个国家在一定时期内财政支出中有多少是依赖发行国债筹措资金的指标。
当国债发行规模过大、债务依存度过高时,表明财政支出过多依赖债务收入,财政状况脆弱。
21.政府采购制度:
是以公开招标、投标为主要方式选择供应商,从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。
(公开性公正性竞争性)。
22我国《政府采购法》的基本内容:
①政府采购当事人——包括采购人、供货商和采购代理机构。
②政府采购方式——公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价和其他方式。
③政府采购程序和政府采购合同——确定采购要求、签订采购合同和管理执行采购合同。
④采购人与供货商——按照平等自愿的原则以合同的方式约定双方的权利和义务。
⑤《政府采购法》的宗旨和原则。
遵循公开透明、公平竞争、公正原和诚实信用原则。
⑥政府采购的对外开放要循序渐进。
原则上,政府采购,外国厂商也可以参与竞标,但当前为了保护民族产业,要利用法律手段限制外国产品进入政府采购范围。
⑦财政部门在政府采购中的职责。
各级财政部门是负责政府采购的监督管理部门,依法履行对政府采购活动的监督管理职责。
监督检查的内容:
与政府采购相关的法律法规的执行情况;采购范围、方式和程序的执行情况;采购人员的素质和专业技能。
23.我国过去国库支付制度是一种分散支付制度,将预算确定的各部门和各单位年底支出总额拨付到它们在商业银行开设的账户上,由它们各自分散支付使用,主要存在以下问题,1、缺乏约束和监督2、资金分散,使用效率低下3、不利于预算制度改革。
24.试述国库集中支付的基本内容:
一、国库集中支付制度的含义(是对预算资金分配、使用、银行清算以及资金达到商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度)。
主要包括3个要点:
1、财政部门在国库或国库指定的代理银行开设统一的账户,各单位再在统一账户下设立分类账户,实行集中管理,预算资金不再拨付给各单位分设账户保存。
2、由财政部门直接向供货商支付货款,不再由各单位分散支付,不改变各部门、各单位对预算资金的支配权和使用权,但由财政部门集中掌握预算资金的支付权。
3、除某些特殊用途外,购买商品和劳务的资金都要通过国库直接拨付给商品和劳务供货商。
二、实行集中支付制度的措施:
1.做好准备工作,制订相关的政策法规、建立支付中心信息处理系统和选择代理国库业务的商业银行。
2.建立资金管理方式,一是在央行建立国库单一账户体系,二是设立国库集中支付中心。
3.明确集中支付外的辅助支付办法。
25.“收支两条线”管理的含义:
是针对预算外资金管理的一项改革,其核心内容是将财政性收支纳入预算管理范围,形成完整统一的各级预算,提高法制化管理和监督水平。
具体而言,从收入方面来看,就是收缴分离,从支出方面来看,就是收支脱钩,专款专用。
26.“收支两条线”改革目标:
全面掌握预算外收支的情况,真实反映部门和单位的财务收支全貌,编制完整可靠的部门预算和政府采购计划,为编制综合预算提供基础条件,从而逐步淡化以至于取消预算外资金,实行元算内外统一核算和统一管理。
27.国债的资产效应:
国债的发行不仅影响国民收入,而且影响居民所持有资产的变化,这便是国债的资产效应。
由于国债的增加比税收更能增加居民持有的资产,所以人们可能会增加消费。
28.国债的需求效应:
国债融资,增加财政支出,并通过支出的乘数效应增加总需求,或通过将储蓄转化为投资,并通过投资的乘数效应,推动经济增长。
29.国债的供给效应:
国债收入用于投资,不仅会增加供给总量,还会改变供给结构,这便是国债的供给效应。
国债收入用于生产性投资,投向那些具有非竞争性、非排他性或外部效应的领域,比如基础设施、高新技术、风险投资、农业投资、教育投资等,可以解除国民经济发展中的“瓶颈”问题,改善供给结构。
问答:
1.我国社会保障制度进一步完善的目标和问题:
进一步完善的目标:
适应人口老龄化、城镇化、就业方式多样化,逐步建立社会保险,社会救助、社会福利、慈善事业相衔接的覆盖城乡居民的社会保障体系。
问题:
①养老基金的筹资模式问题——社会统
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