D财务盘点作业办法.docx
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D财务盘点作业办法
财务盘点作业办法
1.总则
1.1.制定目的
为维持存货、财务与财产记录的正确性,并使盘点事务处理有所遵循,以及加强管理人员的责任,以符合财产管理目的,特制定本办法。
1.2.适用范围
凡本公司有关存货、财务与财产的盘点作业事项,依本办法所规范的体制管理。
1.3.权责单位
1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。
2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。
1.4.名词定义
本规章有关之名词定义如下:
1)存货盘点
系指原材料、辅助材料、在制品、制成品、商品、修配材料、外协加工料品、寄外商品下脚料等盘点。
2)财务盘点
系指现金、银行存款、有价证券、租赁契约等盘点。
3)财产盘点
系指固定资产及列管资产盘点。
4)固定资产
包括土地、建筑物、机器设备、生产设备、仪器设备、运输设备、模具设备及什项设备等资本支出购置。
5)列管资产
系属固定资产性质,但以费用报支之什项设备。
2.盘点方式
2.1.年中、年终盘点
1)存货方面
由资材部或经管单位,会同财务部于年中或年终实施全面总清点。
2)财务方面
由出纳人员会同财务部共同盘点。
3)财产方面
由经管单位会同财务部于年中或年终实施全面清点。
2.2.月末盘点
所有存货于每月末,由经管单位会同财务部实施全面盘点工重点盘点。
2.3.不定期抽点
由总经理室视实际需要,由财务部照会其单位主管后,会同经管单位,做重点随机抽样盘点。
3.组织职责
3.1.盘点人
由公司员工组成工作小组,负责在指定区域范围内确实清点各项资产,并以盘点卡标示其数量,编造盘点清册及协助复盘点人员复检、抽查。
3.2.复盘人
由财务部选派人员担任,其职责在于核对初盘数量的正确性,收回盘点卡、盘点清册及检查差异之原因、有无遗漏财产。
3.3.辅导人
由单位主管担任,其职责在于协助名小组做好准备工作,推动盘点工作的实施及辅导盘点者工作方法,协助复盘人对盘点数量与呆滞存货进行调查、核对,分析差异原因。
3.4.监盘人
由总经理室或委派会计师担任,对复盘结果进行抽盘,加强盘点结果的准确性。
4.盘点作业要项
4.1.盘点前准备动作
4.1.1.盘点计划拟定
盘点计划拟定应包括下列重点事项说明:
1)盘点目的。
2)实施依据。
3)承办单位。
4)盘点实施范围。
5)盘点时间。
6)盘点原则。
7)盘点程序。
8)注意事项。
9)其他。
4.1.2.盘点小组编排
1)本公司采取分区盘点,财务部主管于每次盘点前,应事先依据盘点区域内盘点种类及项目编排《盘点人员编组表》。
2)经管单位应将盘点物品及盘点用具预先准备妥当;所需之盘点表单,由财务部事先准备。
3)各盘点小组于奉命实施盘点后,应对盘点时间及作业方式,作完整之计划及配置。
4)各盘点小组置放各项资产的方式,以将同类物品堆置于一处为原则,按类别堆置整齐并分别将盘点出的数量标明于《盘点卡》上。
5)任何物品应指派专人负责将传票或账簿整理清楚,以便一并盘点。
6)盘点期间已收料而未办妥入账手续的原材料应另行分别存放工标示。
4.1.3.盘点会议召开
财务部应于年中或年终时,签发呈总经理核准后之盘点通知,并负责召集各单位盘点辅导人召开盘点协调会,会议应拟定盘点计划表,通知各有关单位限期办理盘点工作。
4.2.盘点时注意事项
1)所有参加工作的盘点人员,对于本身之工作职责及先行准备事项必须深入了解。
2)盘点人员盘点当日一律不得请假。
3)盘点皆以静态盘点为原则,在盘点期间内应停止所有财物进出及移动。
4)盘点时,未入账之材料成品应置于特定地点,不得列入盘点,以资划分。
5)所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算资料为依据,不得凭猜想数据或伪造数据记录之。
6)盘点应采用精确的计量器,避免用主观之目测方式,每项财物数量应于确定后再继续进行下一项。
7)盘点使用之单据、报表若有修改,均须经盘点有关人员签认方为有效,否则应查究其责。
8)现金及票据之盘点应于盘点当日上班未办理收支前,或当日下午结账后的时段办理。
9)现金盘点前应将现金存入处封锁,核对账册后会同经管人员共同盘点。
10)有价证券与所有权状应确实核对正本及设定动态。
11)外协加工料品应由各外协加工料品经办人员造册,会同复盘人员共同赴外协厂盘点,并应由外协加工厂商签认。
12)财产编号牌遗失或新置尚未编号之固定资产应于《盘点卡》上标示,以便补订。
13)呆废料应另外划定区域堆放。
14)各单位共用设备应列入盘点。
15)各盘点小组于盘点完毕后提出工作报告,由辅导人汇总整理后召开会议进行检讨,作为下期盘点之参考。
4.3.盘点后整理报告
1)财务部应依照特点清册编制《盘点盈亏报告》,转经管单位填列差异原因之说明及对策后,再由财务部报总经理签核。
2)不定期抽盘及月末盘点,应于盘点后一星期内将《盘点盈亏报告表》呈报上级核示。
3)年中、年终盘点,应于盘点后两星期内将《盘点盈亏报告表》呈报上级核示。
4)财务应将调整盘点盈亏后之数据明细,列为次年度(期)相关财产的期初数字,留意其增减变动,并维持各财产数字之正确性,以降低盘点盈亏发生之情形。
年终盘点计划
1.目的
执行本年度公司各项存货及资产年终盘点事宜,依公司《财产盘点作业办法》之规定拟定本计划。
2.承办单位
本次盘点由财务部负责主办,其他单位协助办理。
3.实施范围
1)财物:
银行存款账户、零用金、有价证券、应收票据。
2)货物:
凡所有权属于本公司之原材料、辅助材料、半成品、成品、外协加工料品等存货。
3)固定资产:
包括模具、生产设备、机器设备、运输设备、什项设备及列管品等。
4.盘点时效
1)盘点时间:
A、十二月三十日总公司、各分公司及各制造工厂完成初盘作业。
B、十二月三十一日总公司、各分公司及各制造工厂完成复盘作业。
2)盘点会议:
A、初盘会议:
a、日期:
十二月二十日。
b、地点:
总公司会议室。
c、出席人员:
盘点人(初盘人员)。
B、复盘会议:
a、日期:
十二月二十一日。
b、地点:
总公司会议室。
c、出席人员:
辅导人及复盘人(复盘人员)。
5.盘点原则
1)采取责任区域方式。
2)初盘:
采取自主责任盘点,由经管单位主管初盘及抽盘。
3)复盘:
由财务部人员组成。
4)监盘:
由总经理室或会计师事务所人员组成。
6.盘点程序
1)各区负责人规划完成责任区内存货事前整理、整顿及编排工作。
2)各区负责人分发盘点卡并指定盘点卡使用控制人员。
3)初盘时由初盘单位负责人督导盘点人员填写盘点卡及清册,并实施抽盘。
4)复盘时财务及支援单位人员进行复盘工作。
5)各区复盘人员于盘点完成进,负责收回盘点卡及盘点清册,并核对《盘点卡使用情形控制珍》填写内容是否有误。
6)财务部负责盘点卡及盘点清册之分类汇总,并编制盘点差异比较表及问题盘点改善建议呈总经理核准。
7.盘点卡印制、分发、使用
1)印制:
盘点卡一式二联,第一联由盘点单位留存,第二联交财务部汇总入账。
2)分发、回收:
A、盘点卡领用管理由财务部负责,依各单位实际需求分发。
B、盘点卡领用时,由财务部登录在《(存货、财产)盘点卡控制汇总表》并交由领卡人签认,同时将《盘点卡使用情形控制表》一并交由领卡人员。
C、盘点卡控制人员,须于盘点完成后分别就盘点卡使用情形,填制《盘点卡使用情形控制表》(即领用数=已使用数+空白未使用数+作废数),连同盘点卡核对点清后,交由复盘人员收回。
3)使用(填卡)原则及注意事项:
A、盘点卡一律以黑色墨水填写,填写时务必清晰、整齐,切勿潦草或涂改。
B、复盘人员发现盘点数量有差异时,更正后,应在更正处签名。
C、盘点卡填写错误作废时,请在卡上注明“作废”字样,切勿撕毁或遗弃。
D、盘点卡依序号管制,请一物一卡详细填写顺序使用,空白或作废均须全数缴回。
E、初盘时须将日期、存货性质、存放地点、品名、规格、单位、数量确实填写在盘点卡上并签名后,贴在盘点物品之明显处。
F、所有盘点卡于复盘完成并经复盘人员签章及财务主管抽盘完毕,并取得财务主管同意后。
方可取下收回。
8.注意事项
1)初盘前一天最后一张进料、领料、退料、退货单据均需复印一份送交财务部留存。
2)盘点清册一式两份,一份留存,一份交财务部。
3)储区、储位请在盘点前作妥善规划,良品与不良品请明确区分,切勿将不良品置于良品仓仙,呆废料请明确表示。
4)盘点期间,各组盘点人员均应受复盘人指挥监督。
5)盘点终了由各组复盘人向辅导人报告,经核准始得离开盘点区。
盘点人员编组表
编号
盘点区域
负责人
复盘人
初盘
负责人
成员
(现金、票据)盘点报告表
年月日
现金
金额
异常原因
说明
盘点金额
加:
未报销
借支
合计
账面结存金额
盘盈亏金额
票据
项目
账面数
盘点数
盘盈亏数
拟处理对策
张数
金额
张数
金额
张数
金额
应收票据:
代收
库存
小计
应收保证金
合计
主管:
复盘人:
盘点人:
[注]
(1)适用盘点项目:
现金、银行票据。
(2)用途:
1、出纳人员与财务主管共同盘点及共同签认。
2、出纳人员说明差异原因及拟处理对策。
存货盘点卡
年月日
成本中心:
_________________
存货性质:
□1、材料□2、成品□3、在制品□4、不良品□5、修配材料□6、呆料□7、废料
存放地点:
料号
监盘:
第一联会计联
品名
规格
单位
数量
主管:
复盘:
初盘:
存货盘点卡
年月日
成本中心:
_______________
存货性质:
□a、生产设备□b、仪器设备□c、运输设备□d、模具设备□e、机器设备
□f、什项设备□g、报废设备
存放地点:
财产编号
监盘:
第一联会计联
财产名称
规格
厂别
单位
数量
备注
主管:
复盘:
初盘;
(资产、存货)盘点卡控制汇总表
部门
分发
领用人签字
回收数
使用人签字
备注
起号
讫号
张数
使用
作废
空白
合计
(资产、存货)盘点卡使用情形控制表
年月日
使用张数
开始号码
最终号码
使用
情形
号码
张数
始号
终号
已使用于盘存
空白废用
作废
备注
主管:
制表:
有价证券盘点清册
经管单位:
年月日
名称
发行年度期别
到期日
每张面额
账面张数
盘点张数
盘盈亏
异常原因说明
张数
金额
拟处理对策
主管:
复盘人:
盘点人:
[注]
(1)适用盘点项目:
股票、国库券、金融债券。
(2)用途:
1、财务单位与经营单位共同盘点及共同签认。
2、经营单位说明差异原因及拟处理对策。
(材料、物料、成品、在制品、财产)盘点清册
成本中心:
___________________年度NO、________
盘点卡号
料号
品名
规格
数量
单位
使用状况
备注
主管:
复盘人:
盘点人:
委托外加工料品盘点清册
经营单位:
____________
加工厂商:
____________年月日
品名
规格
单位
账面数量
盘点
数量
盘盈
盘亏
差异原因说明及处理对策
数量
金额
数量
金额
厂商:
负责人:
地址:
主管:
盘点人:
复盘人:
[注]
(1)适用盘点项目:
外协加工料号。
(2)用途:
1、经营单位与财会管理单位共同盘点。
2、盘点结果由外协加工厂商承认。
盘点盈亏报告表
经营单位:
品名
料号编号
规格
单位
单价
账面数量
盘点数量
盘盈
盘亏
差异原因说明
拟处理对策及对方
数量
金额
数量
金额
主管:
复盘人:
盘点人:
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