一建经济学霸笔记押题考点 冲刺总结 背诵.docx
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一建经济学霸笔记押题考点冲刺总结背诵
2018年一建机电学霸笔记-押题考点冲刺总结背诵
P31.单利FP(1ni)
P52.现金流量图绘制的四个要点:
①横轴表时间轴,向右延伸表示时间的延续;②垂直箭头线代表不同时点的现金流量情况(箭头向上表流入,向下表流出,对投资人而言);③箭线长短与现金流量数值大小成比例;④箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时点(当期末下期初)。
◆现金流量图绘制的三要素:
现金流量大小;方向;作用点。
(1
n
1
i)
P9
3.等值计算
FP(1
i)nA
i
ieff
I
(1
r
m
1
P13
4.年有效利率的计算
)
m-所求期限的计息次数
P
m
P205.总投资收益率(ROI)表示总投资的盈利水平,按下式计算:
总投资收益率正常年份的年息税前利润100%
技术方案总投资
P206.技术方案资本金净利润率(ROE)表示技术方案资本金的盈利水平,按下式计算:
ROE正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润100%
技术方案资本金
P227.静态投资回收期=(累计净现金流量第一次出现正数的年份数-1)+累计净现金流量第一次出现正数之前一年的累计净现金流量的绝对值/累计净现金流量第一次出现正数之年的净现金流量
静态投资回收期只能作为辅助评价指标,或与其他评价指标结合应用。
n
t
P248.财务净现值(FNPV)的计算与不足:
FNPV
(CICO)t(1ic)
t0
P259.对常规技术方案,财务内部收益率其实质就是使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。
而且FIRR的大小不受外部参数影响,完全取决于技术方案投资过程净现金流量系列的情况。
不足的是财务内部收益率计算比较麻烦;
P2810.确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本,而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素。
P2911.偿债资金的来源主要包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。
P3012.对于预先给定借款偿还期的技术方案,采用利息备付率和偿债备付率分析企业的偿债能力;对于不预先给定借款偿还期,且按最大偿还能力计算还本付息的技术方案,采用借款偿还期分析企业的偿债能力。
P3613.量本利模型的公式:
B=p×Q-Cu×Q-CF-Tu×Q
盈亏平衡点计算BEP(Q)=CF/P-CU-TUBEP(%)=BEP(Q)/Qd
P3714.应注意:
①正常年份的数据②不含税的价③特点:
盈亏平衡点反映了对市场变化的适应能力和抗风险能力。
盈亏平衡点越低,抗风险能力也越强。
P3815.单因素敏感性分析的步骤:
(一)确定分析指标。
如果主要分析技术方案状态和参数变化对技术方案投资回收快慢的影响,则可选用静态投资回收期作为分析指标;如果主要分析产品价格波动对技术方案超额净收益的影响,则可选用财务净现值作为分析指标;如果主要分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响,则可选用财务内部收益率指标等。
(二)选择需要分析的不确定因素。
(三)分析每个不确定因素的波动程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况。
(四)确定敏感性因素。
(五)选择方案。
P3916.敏感度系数SAF:
SAFA/A.SAF>0表示评价指标与不确定性因素同方向变化;SAF<0表示不确定
F/F
性因素与评价指标反方向变化;SAF的绝对值越大,表示敏感程度越高。
P4017.临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值(见图1Z101033-2)。
超过极限,技术方案的经济效果指标将不可行。
P42-4718.
内容
投资现金流量表
资本金现金流量
投资各方现金流量表
财务计划现金流量
表
表
从()角度出发
技术方案
投资者整体
各个投资者
技术方案
(或进行设置)★
权益资本(法人)
计算基础★
总投资
资本金
投资者出资额
-
关键的现金流流
建设投资、流动资金、
技术方案资本金、
实缴资本、租赁资产
累计盈余资金
出项★
进项税、应纳增值税
借款本金偿还、借
支出、进项税、应纳
款利息支付、进项
增值税
税、应纳增值税
可以计算()财
财务内部收益率、财
资本金财务内部
技术方案投资各方财
累计盈余资金,分析
务指标
务净现值和静态投资
收益率(反映盈利
务内部收益率(反映
财务生存能力。
回收期(反映盈利能
能力)
盈利能力)
力)
P4819.经营成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费
+摊销费+财务费用(利息支出)+其他费用
经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出
P5320.两类四种磨损:
使用过程中,外力,第一种有形;闲置过程中,自然力,第二种有形磨损。
技术进步,同类设备的再生产价值降低,第一种无形磨损;技术进步,出现新型设备,原设备价值降低,第二种无形磨损。
补偿方式:
设备有形磨损的局部补偿是修理,设备无形磨损的局部补偿是现代化改装。
设备有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新。
P5521.设备更新比选原则:
1客观立场;2不考虑沉没成本;3逐年滚动比较原则。
沉没成本=设备账面价值-当前市场价值=(设备原值-历年折旧费)-当前市场价值
P5622.经济寿命是指设备从投入使用开始,到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间。
它是由设备维护费用的提高和使用价值的降低决定的。
设备使用年限越长,所分摊的设备年资产消耗成本越少。
设
备从开始使用到其年平均使用成本最小(或年盈利最高)的使用年限N0为设备的经济寿命。
教材P56图
P6023.设备租赁与设备购买的优越性和不足优点:
1较少资金;2技术服务;3资金流动;4避免利率和通货膨胀冲击,减少投资风险;5享受税费上利益。
缺点:
1无所有权;2费用高;3长期负债;4.罚款多。
(1Ni)
P6324.附加率法计算租金的公式:
RPPr
N
P6625.价值工程的目标,是以最低的寿命周期成本,使产品具备它所必须具备的功能。
产品的寿命周期成本=生产成本+使用及维护成本组成,P66图(曲线最低点体现了比较理想的功能与成本的关系)
P6926.价值工程分析阶段:
功能定义-功能整理-功能成本分析-功能评价-确定改进范围
P7527.V=F/C价值系数的判定:
V<1,需要改进。
功能现实成本大于功能评价值。
现实成本高,而功能要
求不高,两种可能性:
1存在过剩功能;2功能不过剩,实现功能的方法或者条件不佳。
v=1,价值最佳,
无需改进。
V>1,需具体分析。
可能是功能与成本的分配比较理想;可能存在不必要的功能;或者是应该提高成本。
V=0,如果是不必要的功能,则取消该评价对象;但如果是最不重要的必要功能,要根据实际情况处理。
P80-8128.增量投资收益率法,R=(C1-C2)/(I2-I1)(1—代表旧方案,2-代表新方案)R>=基准投资收益率,表明新方案可行,反之不可行。
折算费用法,当有用成果相同时,①需要增加投资:
折算费用=生产成本+投资额×基准收益率②不要增加投资:
折算费用=生产成本=固定成本+可变成本×产量,选择折算费用小的方案。
当方案有用成果不相同时,临界产量=固定成本差额/单位变动成本差额;当Q>临界产量时,选固定成本高的,当Q<临界产量时,选固定成本低的.
P8729.资产的分类——流动资产和长期资产(流动资产:
现金、银行存款、应收款项——包括应收账款、应收票据、预付账款、短期投资——交易性金融资产、存货。
长期资产:
长期投资、固定资产、无形资产、其他资产——包括经国家特批的特准储备物资、银行冻结存款和冻结物资、涉及诉讼中的财产等)。
负债的分类——流动负债和长期负债(流动负债:
短期借款、应付款项(应付账款、应付票据、预收账款)、
应付工资、应交税金。
长期负债:
应付债券、长期借款、长期应付款)。
P8830.所有者权益的内容:
(1)实收资本
(2)资本公积:
指由投资者投入但不构成实收资本,或从其他非收益来源取得,由全体所有者共同享有的资金。
包括(资本溢价)、(资产评估增值)、(接受捐赠)、(外币折算差额)等。
(3)盈余公积(4)未分配利润
P8831.资产、负债和所有者权益是反映企业某一时点财务状况的会计要素,也称为静态会计要素;收入、费用和利润是反映某一时期经营成果的会计要素,也称为动态会计要素。
P9232.会计核算的基础:
我国《企业会计准则》规定,企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
权责发生制是以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础。
P9433.会计监督的内容
(1)会计人员进行会计监督的对象和内容是本单位的经济活动。
(2)会计人员是会计监督的主体。
P9534.企业的四大类支出:
资本性支出、收益性支出、营业外支出、利润分配支出。
①资本性支出:
是指某项效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的支出,如企业购置和建造固定资产、
无形资产及其他资产的支出、长期投资支出等。
②收益性支出:
指某项效益仅及于本会计年度(或一个营业周期)的支出,这种支出应在一个会计期间内确
认为费用。
如企业生产经营所发生的外购材料、支付工资及其他支出,以及发生的管理费用、销售费用(营
业费用)、财务费用等;另外,生产经营过程中所缴纳的税金、有关费用等也包括在收益性支出之内。
P9635.费用按经济用途可分为生产费用和期间费用。
生产费用,经过对象化归集之后计入生产成本,施工企业的生产成本就是工程成本。
期间费用不计入成本。
期间费用一般包括管理费用、财务费用和营业费用,施工企业只有管理费和财务费用。
P10036.固定资产折旧方法:
可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。
其中,双倍余额递减法(年折旧率不变)和年数总和法(折旧基数不变)是加速折旧。
P10337.工程成本:
从合同签订到合同完成所发生的所发生的,与执行合同有关的直接费用和间接费用。
直接费包括:
(1)人工费;
(2)材料费;(3)机械费;(4)其他直接费。
间接费用:
下属单位(主要指项目经理部、工区、施工队)发生的组织与管理施工活动发生的全部支出。
间接费用一般按直接费的百分比(水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比),计算的施工间接费的比例进行分配。
P11138.财务费包括:
利息支出、汇总损失、相关手续费(指企业发行债券所支付的手续费等)、其他财务费用(融资租赁固定资产的租赁费用)期间费用的核算:
按月进行。
P11239.按收入的性质,企业的收入可以分为建造(施工)合同收入、销售商品收入、提供劳务收入(机械作业、运输服务、设计业务、产品安装、餐饮住宿)和让渡资产使用权收入(金融企业发放贷款取得的收入)。
P11340.建筑业企业的主营业务收入主要是建造(施工)合同收入。
建筑业企业的其他业务收入主要包括产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入等。
P11341.收入的确认:
企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入。
P11742.利润的计算:
营业利润=营业收入-营业成本(或营业费用)
-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失
+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税费用
P11843.税后利润分配顺序1.弥补以前年度亏损;2.提法定公积金(三个用途:
弥补亏损、扩大公司生产经营、增加公司注册资本);3.提取任意公积金;4.向投资者分配利润或股利;5.未分配利润。
◆法定公积金转为资本时,所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。
P12644.财务报表列报的基本要求:
1.依据实际发生的交易和事项;2.以持续经营为基础;3.权责发生制;
4.列报项目各会计期间保持一致;5.重要项目单独列报;6.报表列报项目不应抵消;7.当期列报项目与上期列报项目具有可比性;8.财务报表分表首和正表;9.编制年度财务报表。
P12745.资产负债表:
某一特定日期;财务状况;编制基础:
资产=负债+所有者权益
利润表:
某一会计期间;经营成果;编制基础:
收入-费用=利润
P13146.现金流量表:
反映一定会计期间,现金和现金等价物流入和流出的财务报表,以(现金)为基础编制,包括:
(库存现金)、(可以随时用于支付的存款)、(其他货币资金)以及(现金等价物)
P13147.现金等价物是满足(1期限短,3个月内、2流动性强、3易于转换为已知金额的现金、4价值变动风险小)的投资。
包括:
三个月的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票、银行承兑汇票。
P131-13248.现金流量表的内容:
包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量
经营活动产生的现金流量(包括:
承发包工程、销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买材料物资、接受劳务、支付税费等)
投资活动产生的现金流量(与长期资产(固定资产、无形资产和其他资产)的构建(对内投资)及现金等价物范围外的投资及处置活动业务(对外投资)的现金流量)
筹资活动产生的现金流量(导致企业资本(向自己人筹资)及债务(向外人筹资)规模和构成发生变化)。
P13749.偿债能力比率
(1)短期偿债能力1.流动比率=流动资产/流动负债,一般最低是2。
2.速动比率=速动资产/流动负债,应大于等于1。
速动资产=流动资产-存货=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其它应收款;
(2)长期偿债能力1资产负债率=总负债/总资产,50%合适。
2产权比率和权益乘数营运能力比率1总资产周转率2流动资产周转率3存货周转率(次数)4应收账款周转率
盈利能力比率1.营业净利率=净利润/营业收入2.净资产收益率=净利润/净资产,净资产即所有者权益,通常取期初和期末的平均数,反映企业盈利能力的核心指标。
3.总资产净利率=净利润/资产总额,反映企业全部资产运用成果。
企业发展能力比率1营业增长率2资本积累率
P14150.杜邦分析,是以(净资产收益率)为核心指标,以(总资产净利率)和(权益乘数)为两个方面,
重点揭示企业(获利)能力及(权益乘数)对(净资产收益率)的影响,以及各相关指标之间的相互作用关系。
P14051.企业筹资(以现有企业为基础筹资并进行项目的建设,分内源筹资和外源筹资)和项目融资(无追索权融资,为建设和经营项目而成立的新的独立法人——项目公司,由项目公司完成项目的投资建设和经营还贷)
P14452.短期负债筹资常用方法:
1商业信用(企业间信用,包括:
应付账款、应付票据(商业承兑汇票和银行承兑汇票)、预收账款)2短期借款
应付账款的信用条件分为:
免费信用、有代价信用、展期信用。
P14553.短期借款的信用条件:
1信贷限额(非正式贷款最高限额)、2周转信贷协定(正式的贷款最高限额,未使用部分要给银行承诺费)、3补偿性余额(10-20%,最低存款余额,提高了实际借款利率)、4借款抵押5偿还条件6其他。
P14754.短期借款利息的支付方式:
1收款法2贴现法(实际利率高于名义利率)3加息法(实际利率是名义利率的2倍)。
P15155.资金成本率=资金占用费/筹资净额(筹资总额-筹资费)=年利率*(1-所得税率)/(1-筹资费率)
综合资金成本是个别资金成本的加权平均
P15256.资本结构分析与优化资本结构概念:
长期债务资本与权益资本各占多大比例,不包括短期负债。
资本结构决策:
资金成本比较法P152例题
P15457.企业现金管理的目标,就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择,以获取最大的长期利益。
P15458.企业持有的现金,将会有三种成本:
(1)机会成本。
(2)管理成本。
(3)短缺成本。
上述(三项成本之和最小)的现金持有量,就是最佳现金持有量。
P15759.存货成本=取得成本(订货成本+购置成本)+存储成本+缺货成本
Q*
经济订货量的基本模型
2KD/K2
Q*——经济订货量;K——每次订货的变动成本;D——存货年需要量;K2——单位储存成本。
ABC存货分析—A,种类少资金多;C种类多资金少;B介于两者之间
P15960.建设投资由设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费(包括基本预备费和价差预备费)和资金筹措费组成。
其中,建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费是静态投资部分,价差预备费和建设期利息是动态投资部分。
P16161.人工费包括:
计时计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资
P16162.材料费是指施工过程中耗费的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品或成品、工程设备的费用。
内容包括:
1.材料原价2.运杂费:
3.运输损耗费4.采购及保管费。
P16263.施工机具使用费是指施工作业所发生的施工机械、仪器仪表使用费或其租赁费。
内容包括:
施工机械使用费:
以施工机械台班耗用量乘以施工机械台班单价表示,施工机械台班单价应由下列七项费用组成:
(1)折旧费
(2)大修理费(3)经常修理费(4)安拆费及场外运费(5)人工费(6)燃料动力费(7)税费
P16364.企业管理费包括:
管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具器具使用费、劳动保险和职工福利费、劳动保护费、检验试验费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、城建税、教育费附加、地方教育费附加、其他
P16465.规费包括:
1.社会保险费2.住房公积金3.工程排污费
社会保险费
(1)养老保险费:
(2)失业保险费:
(3)医疗保险费:
(4)生育保险费:
(5)工伤保险费:
P16466.增值税:
建筑安装工程费用的增值税是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额。
建筑业增值税一般纳税人适用税率10%,增值税小规模纳税人简易征收率3%。
①税前工程造价=人工费+材料费+施工机具使用费+企业管理费+利润+规费
②增值税销项税额=税前工程造价×10%(或3%)
③(含税)工程造价=税前工程造价+增值税销项税额=税前工程造价×(1+10%(或3%))
P16467.措施项目费是指为完成建设工程施工,发生于该工程施工前和施工过程中的技术、生活、安全、环境保护等方面的费用。
内容包括:
1.安全文明施工费
(1)环境保护费
(2)文明施工费(3)安全施工费(4)临时设施费2.夜间施工增加费3.二次搬运费4.冬雨期施工增加费5.已完工程及设备保护费6.工程定位复测费7.特殊地区施工增加费8.大型机械设备进出场及安拆费9.脚手架工程费
P16668.暂列金额:
暂列金额是指发包人在工程量清单中暂定并包括在工程合同价款中的一笔款项。
用于施工合同签订时尚未确定或者不可预见的所需材料、工程设备、服务的采购,施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调整以及发生的索赔、现场签证等的费用。
P16669.总承包服务费:
是指①总承包人为配合、协调发包人进行的专业工程发包②对发包人自行采购的材料、工程设备等进行保管以及③施工现场管理、竣工资料汇总整理等服务所需的费用。
P16770.材料单价=【(材料原价+运杂费)×【1+运输损耗率(%)】】×【1+采购保管费率(%)】
机械预算价格(1残值率)
台班折旧费=
耐用总台班数
P167
71.台班折旧费计算公式为:
耐用总台班数=折旧年限×年工作台班
P168
72.规费的计算基数一般是定额人工费。
P169
73.建筑安装工程计价公式如下:
分部分项工程费=∑(分部分项工程量×综合单价)
措施项目费=∑(措施项目工程量×综合单价)+∑单项措施费
P169
74.其他项目费
(1)暂列金额由(发包人)根据工程特点,按有关计价规定估算,施工过程中由发包人掌握使用、扣除合同价款调整后如有余额,归(发包人)。
(2)计日工由发包人和承包人按(施工过程中的签证)计价。
(3)总承包服务费由发包人在招标控制价中根据总包服务范围和有关计价规定编制,承包人投标时自主报价,施工过程中按(签约合同价)执行。
P17575.进口设备如果采用装运港船上交货价(FOB),其抵岸价构成为:
进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+(银行财务费)+(外贸手续费)+进口关税+(增值税)+消费税
(离岸价国外运费)
国外运输保险费1国外运输保险费率国外运输保险费率
外贸手续费:
是指按商务部规定的外贸手续费率计取的费用,外贸手续费率一般取1.5%。
计算公式为:
进口设备到岸价(CIF)=(离岸价)+(国外运费)+(国外运输保险费)
进口产品增值税额=组成计税价格×增值税率
组成计税价格=(到岸)价×人民币外汇牌价+(进口关税)+(消费税)
P17676.设备运杂费是指设备原价中未包括的
(1)运费、装卸费;
(2)包装费;(3)供销部门的手续费;(4)建设单位采购及仓库保管费等。
设备运杂费=设备原价×设备运杂费率
P17977.研究试验费(指为本建设工程项目提供或验证设计数据、资料等进行必要的研究试验及按照设计规定在建设过程中必须进行试验、验证所需费用)
P18078.场地准备和临时设施费(包括:
1场地准备费是指为使工程项目的建设场地达到开工条件,由建设单位组织进行的场地平整等准备工作而发生的费用。
2.临时设施费是指建设单位为满足施工建设需要而提供的未列入工程费用的临时水、电、路、讯、气等工程和临时仓库等建(构)筑物的建设、维修、拆除、摊销费用或租赁费用,以及铁路、码头租赁等费用。
此项费用不包括已列入建筑安装工程费用中的施工单位临时设施费用。
)
P18179.工程保险费是指建设工程项目在建设期间根据需要对建筑工程、安装
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