学校内部控制建设工作实施方案三篇.docx
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学校内部控制建设工作实施方案三篇
学校内部控制建设工作实施方案三篇
篇一:
学校内部控制建设工作实施方案
学校:
20XX年月日
XX县XX初级中学内部控制建设实施方案
为规范学校内部控制,提高学校管理水平,根据财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔20XX〕24号)文件;市财政局《关于贯彻落实<行政事业单位内部控制规范(试行)>的通知》(保财会〔20XX〕14号)文件;XX县财政局《XX县财政局关于转发《XX省财政厅开展全省行政事业单位内部控制基础性评价工作》的通知》,(XX财发〔20XX〕169号)等文件精神要求。
为了更好的做好学校内部控制建设工作,特制订本方案。
一、成立领导小组
组长:
副组长:
成员:
领导小组下设办公室,由兼任办公室主任、任办公室副主任,负责处理日常业务。
二、建立各项规章制度,设置相互监督机制
1、建立学校开支预决算制度。
每年初由财务室、总务处做好学校的总的预算。
交由学校班子会研究,决定学校各项开支的具体金额,最后得出最终的年初预算报告。
再由学校监督委员会负责监督收支情况。
每年末进行学校开支决算制度,旨在总结每年收支情况,使用情况,总结工作得失,作为下年预决算工作的指导。
2、建立学校财务审批制度。
学校各项开支,均由处室提出方案,做好预算。
然后提交给分管领导,再由分管领导提交学校班子会讨论决定是否执行。
最后由学校监督委员会负责监督,严格按照预算执行。
3、建立学校采购制度
成立学校采购小组,应由六人以上组成。
需采购的物资,由学校各处室做出具体方案交由分管领导审核,再由分管领导提交班子会研究,决定是否采购。
最后,由分管领导具体负责到教育局相关部门报批,批准后交采购小组具体执行。
4、建立后勤服务中心完善的采购、仓储、加工、备餐、售卖制度及后勤员工的准入制度、管理制度。
后勤服务中心的管理由校长负总责,由分管副校长具体负责管理。
制定食堂、小卖部的财经制度,对后勤工作的财务支出做出明确规定。
建立后勤工作制度,对食品、物品采购进行合同控制。
对采购的食品、物品严格进行质量检查。
对食品、物品的加工、售卖进行严格把关,从源头做好食品安全工作。
5、建立学校工程管理及学校校舍、设备维护维修工作制度。
学校的工程管理由分管副校长负责:
具体成立以校长为组长的工程管理小组,对工程质量、安全、进度进行全程监督,确保工程安全合格。
学校校舍的维护维修及设备维护工作:
建立合同管控制度。
严格执行工程审批制度,杜绝少批多建或多批少建。
6、建立完善的民生资金管理制度。
民生资金包括营养餐、寄宿生生活补助。
建立专款专用制度,及时办理。
建立督察制度,资金到位后及时打入学生饭卡。
让学生及时享受国家惠顾政策。
7、建立监督机制,完善学校内控机制的监督。
(1)成立督查组
组长:
副组长:
成员:
(2)成立学生会,负责学校收费监督,公布监督电话
8、建立校长“五不直接分管”制度。
学校校长总领全局,实行“五不直接分管”。
实行副校长、副支书分管具体工作。
学校办公室工作由校长XX直属。
学校财务工作、总务工作由副校长XX分管。
学校党务工作、团组织工作、工会工作、妇委会工作由副支书XX分管。
学校教务工作由副校长XXX分管。
学校政教工作、安全工作由副校长XX分管。
三、展开部门协调、做好工作过程的监督工作
1、学校基础建设及校舍维护维修工作:
由总务处提出方案,再由分管副校长提交学校一级班子会研究,得出最终方案。
最后由所有班子签名后,按照程序及规定超过5000元的上报教育局,得到批复后由总务处具体负责实施;不超过5000元的由总务处具体开始实施。
工程结束后,由总务处做出付款清单,分管副校长负责提交一级班子会研究讨论,最后签名之后,分管副校长将相关材料交由学校财务室具体做付款工作。
从而整个过程得到全程监管,达到内部控制的目的。
2、采购工作:
首先,学校成立以校长为组长的采购小组,具体负责采购工作。
各处室需要采购的物品:
由处室提出方案,由分管副校长提交班子会研究,决定是否采购。
再由采购小组根据政策具体实施采购事宜。
采购之后由采购小组具体验收合格后交由处室使用,资产由学校资产管理工作人员具体按照规定管理。
采购时,如果是政府采购项目,严格报送教育局采购办。
如果是自行采购项目,由采购小组按照询价规定具体操作。
从而达到内部控制的目的。
食堂、小卖部的采购工作:
由采购小组具体进行询价,然后与供货商签订供需合同,让供货商送货上门。
货物到后,由学校派专人负责验货,合格后在场人员都必须签字认可。
最后由学校食堂、小卖部具体负责人员入库具体管理。
3、经费管理工作:
首先,学校除财务室之外的任何部门不得收取任何资金。
财务室只能收取学生教辅费;可以收取学生“一卡通”入卡资金,不收取第一次卡成本费,补卡时可收取卡成本费;可以收取其他单位或个人对学校的各类捐款。
做到应收尽收。
从而达到控制其他部门、班级等乱收费的问题。
经费支出工作上,做到专款专用,由财务室具体监管。
做到对学校的每一分钱的开支都能有效监管。
四、工作安排
1、20XX年9月1日召开XX中学内部控制工作启动会。
全面启动XX中学内控工作。
(1)成立内部控制工作领导小组。
(2)安排部署具体工作,明确各处室的工作权限及职责。
(3)学习工作流程,杜绝出现越权及工作不到位情况。
(4)成立内部控制工作督查小组,负责督查相关工作的执行,对工作中的不足作出指导,对工作中出现的问题认真督促。
2、20XX年9月13日,召开全校教师会议,报告内部工作的执行、运行情况。
3、20XX年10月13日,召开二级班子正职以上班子会,对内部控制工作作报告,对工作的不足作出检讨及批评,对下月工作作出具体安排。
4、20XX年11月10日,对内部控制工作作报告,对工作的不足作出检讨及批评,对下月工作作出具体安排,安排督察组对20XX年度工作作出全面督查。
5、20XX年12月15日,安排领导小组对内部控制工作作出年度报告,安排20XX年度工作。
督察组对本年度内部控制工作作出督察报告。
6、20XX年1月5日,总结20XX年工作,安排部署20XX年工作。
7、20XX年3月9日,对本年度的预算、采购、维修、基建工程等工作作出安排。
8、20XX年4月6日,报告本月内部控制工作的运行情况。
督察组通报内部控制工作的执行情况。
9、20XX年5月4日,作出本月工作执行情况。
10、20XX年6月8日,对学校内部控制工作作自查,部署督察组半年督查工作。
11、20XX年7月6日,领导小组对半年工作作自查报告,督察组对半年工作作出督查报告。
五、宣传报道及相关信息报送
1、宣传报道工作由学校办公室负责,具体负责对该项工作的具体报道。
2、向上级部门的信息报送由内部控制领导小组办公室负责。
篇二:
学校内部控制建设工作实施方案
为促进内部控制工作有效实施,提高单位管理水平,规范财经秩序,建设服务型机关,根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔20XX〕21号)、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔20XX〕24号)精神,结合我校实际,制定本工作方案。
一、指导思想
坚持以科学发展观为指导,以部门预算管理为主线,以经费管控为核心,以科学的风险评估为基础,以权利流程和业务流程梳理与机制建设为重点,依托信息化手段,将制衡机制融入到单位内部管理之中,实现对单位经济活动风险的防范和管控。
二、工作目标
通过采取宣传学习、制衡机制、流程再造、督查评议等措施,强化内控意识,从学校层面,业务层面对经济活动风险进行防范和管控,保证各项经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高资金使用的质量和效率。
三、把握工作基本原则
1.坚持全面性原则。
内部控制基础性评价应贯穿于单位各个方面,确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动全面覆盖。
2.坚持重要性原则。
在全面评价的基础上,重点关注重要业务事项和高风险领域,特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位,着力防范可能产生的重大风险。
3.坚持问题导向原则。
针对内部管理薄弱环节和风险隐患,特别是已经发生的风险事件及处理整改情况,明确内控建立和实施工作方向和重点。
4.坚持适应性原则。
内控基础性评价要立足于我校实际情况,与学校业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平相适应。
四、实施步骤及工作内容
(一)组织准备阶段(20XX年1月—2月)
成立内部控制建设工作领导小组,建立内部控制工作协调机构,拟定工作方案,营造重风险防范、强化责任意识、为贯彻实施内控规范营造良好氛围。
(二)推进落实阶段(20XX年3月—9日)
认真梳理各类经济活动规章制度、业务流程,查找业务风险,修改程序,完善流程,充分利用信息化手段,实现业务管理与财务管理的有机结合,各职能部门应梳理、完善有关经济活动的业务流程,报领导小组办公室汇总。
领导小组将通过调研、座谈等形式,推进单位开展内控规范建设工作,探讨存在的问题,提出解决方案。
(三)总结验收阶段(20XX年10月-11月)
开展好总结工作,收集相关资料集中归档(包括内部控制建
设领导小组成立的文件、相关会议纪要或记录、已制定的内部控制制度、自查表等),通过材料对工作的反映,以分析评价为基础,采取措施进一步提高内部控制水平和效果。
五、保障措施
(一)健全机构,明确责任。
成立内控规范工作领导小组,由单位主要负责人任组长,学校其他主管领导任副组长,组织领导学校内控规范工作。
1.内控工作领导小组成员组成:
组长:
校长
副组长:
各成员部门分管校领导
成员:
党政办主任、纪委办公室主任、人事处处长、财务处处长、国有资产管理处处长、基建处处长、审计处处长、现代教育中心主任。
2.内控工作牵头部门:
财务处
工作职责:
负责内部控制工作组织、方案制定、汇总上报评价体系工作。
3.内控协调部门:
党政办公室
工作职责:
负责组织修订学校规章制度,权力运行结构调整、分工,内控工作机制制定等工作,并组织相对应的工作会议。
4.内控监督、考评部门:
纪委办公室、审计处
工作职责:
负责学校内部控制监督、考评、风险评估、专题培训,经济业务支出过程审计监督控制等工作。
5.内控业务层面落实部门:
人事处、财务处、国资处、基建处
工作职责:
人事处负责对不相容岗位与职责有效设计、职责分离形成相互制约、相互监督工作机制;财务处负责学校预决算管理、各项收支管理、债务偿还、预算执行、票据管理等内部控制工作;国资处负责招标采购、资产管理、合同管理;基建处负责基本建设项目计划、审批、建设工作等各个具体业务控制。
行政事业单位内部控制是一个复杂的体系,涉及到预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同等各项经济活动,需要单位内部的各有关部门和岗位加强沟通、相互协调,要落实职责分工,形成联动机制,确保内部控制工作顺利推进。
(二)加强学习,广泛宣传。
组织开展内控规范学习宣传活动,增强贯彻内控规范的主动性和自觉性。
要按照因地制宜、注重实效的原则,积极采取多种方式广泛宣传实施背景、重大意义、基本内容和实施要求等,形成注重风险防控、强化责任意识的风气。
通过学习,使相关人员增强对内控规范的理解,掌握实施的方法步骤,保证内控规范的顺利实施。
(三)完善制度,加强监督。
要认真对照内控规范的内容和要求,完善细化岗位责任制度,优化工作流程,分析存在问题,认真扎实整改,健全各项管理制度,把内控的要求贯穿于学校各项经济业务的全过程,推进工作标准化、制度化、规范化建设。
(四)推动信息化建设。
通过推动信息化建设,提高内部控制的执行力,要通过信息化建设将内控基本要求固化在信息系统中,实现对经济活动控制的自动化、实时化,尽量降低“人控”因素影响,提高内部控制管理水平,使会计信息及时、准确、透明。
六、加强权力运行监督考核
加大监督执纪问责力度,畅通监督渠道,做好信访举报和纪律审查工作,及时处置发现的问题线索。
推进学校制度建设,督促完善学校各方面工作规章制度,实行不相容岗位交流制度,加强制度执行情况的监督和检查,特别是廉政风险重点领域和关键环节的运行程序及规范,修订工作运行流程,明确廉政风险点,制定防控措施,将权力关进制度的笼子,规范权力运行。
重点加强对领导干部及廉政风险重点岗位人员的日常监督管理,实行常态化的约谈制度。
强化审计监督,加强对财务预决算执行情况审计,财务收支情况审计,工程项目跟踪审计和竣工决算审计,固定资产报损、报废和科研项目审签,领导干部任期和离任经济责任审计及审计调查等,对审计结果要在一定范围内公开,对审计中发现的各类违纪违法问题要严格依纪依法惩治,坚决查处,发挥惩治在治本中的作用。
内部控制建设是一项系统工程,也是一项长期的工作任务,是学校各相关部门的共同责任,各部门要齐心协力、密切合作,逐步建立起财务工作与业务工作相结合、日常财务管理和重要事项监控相结合的内部控制体系,确保内控规范顺利实施。
篇三:
学校内部控制建设工作实施方案
为了贯彻落实依法治国基本方略,加强内部权力制约,有效防控廉政风险和行政风险,根据上级财政工作会议有关要求,现就进一步加强我单位内部控制制度体系建设制定如下工作方案。
一、工作内容
财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》明确规定:
内部控制是单位对经济活动的控制,是单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动风险进行防范和管控。
(一)控制目标
内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。
为做到自我约束和规范,我们的控制目标为:
1.经济活动合法合规。
采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。
2.各项资产安全和使用有效。
加强资产管理,做到资产实物与财务情况相吻合,合理保证资产的安全和完整。
3.会计信息真实、完整、可靠。
合理保证会计信息的真实、完整,客观反映预算执行情况,为领导决策提供依据。
4.提高资金使用效率。
做好预算管理,为完成各项财政任务提供资金保障,合理分配各项资金,不断提高资金使用效率。
5.作为反腐倡廉的重要手段。
在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制,发挥制度和流程的控制作用,有效预防腐败。
(二)实施范围
内部控制规范实施的范围包括:
本单位。
要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果,结合本次内控工作的具体要求,追踪资金的具体流向,建立健全各项规章制度。
(三)实施原则
在我单位制定实施内部控制的各项目标时,应当做到:
1.对单位预算收支的全过程进行控制,资金走到哪里,内控跟踪到哪里。
2.突出重点,监控一般,对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。
3.要相互牵制和制衡,各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离,各环节的不相容岗位和人员要相互分离。
4.各项内控制度的建立与实施,要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。
(四)工作任务
1.梳理并完善经济业务流程。
全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程,同时明确各项经济业务流程中涉及到的科室、岗位、职责、权限等,在此基础上完善相关管理制度。
2.调整和明确职能分工。
明确各项经济业务的归口管理科室、涉及科室、涉及岗位及岗位职责,解决跨科室协调问题。
对科室间和科室内职责分工不合理处进行调整。
3.建立关键岗位责任制。
对各项经济业务涉及的岗位,尤其是关键性岗位,明确岗位职责权限、人员要求以及奖惩办法等。
建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。
4.明确经济业务的权限分配。
针对不同的业务支出,设置不同权限的分级授权审批,控制风险避免审批权限高度集中。
5.建立内控评价与监督制度。
建立内部监督、风险评估和内控评价制度,确保我单位内部控制能够有效实施、发挥作用并适时更新。
二、基本要求
我单位实施内部控制,要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口管理、三权分离等,将各项经济事项根据管理职能固化到具体的业务流程中,并对应到具体的工作岗位上。
预算业务管理。
建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。
建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等科室或岗位的沟通协调机制,提高预算编制的科学性;建立预算执行分析机制;建立全过程预算绩效管理机制等。
收支业务管理。
建立健全收入内部管理制度;建立健全票据管理制度;建立健全收支内部管理制度等。
政府采购业务管理。
建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。
资产管理。
建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产内部管理制度。
建立健全货币资金管理岗位责任制;加强对银行账户的管理和资金的核查;对资产实施归口管理,建立资产台账,加强资产的实物管理等。
合同管理。
建设健全合同内部管理制度;建立财会科室与合同归口管理科室的沟通协调机制,实现合同管理与预算管理、收支管理相结合;建立合同履行监督审查制度等。
三、组织方式和职责
成立单位内部控制规范实施工作领导小组。
(一)领导小组
组长:
副组长:
领导小组负责制定内部控制规范实施的工作方案,组织各科室开展内部控制规范工作并进行监督检查。
协调内部控制规范工作中的问题,设计并完成内部手册。
办公室主任:
牵头科室:
监督科室:
成员科室:
(三)成员职责
办公室:
协调单位内部的相关事项,提供我单位科学化精细化业务梳理成果等;负责开展单位内部控制规范宣传和培训工作,起草工作方案、简报、总结等文件,收集整理内部控制规范档案。
负责对内控开展情况进行监督,并提供单位开展廉政风险防控工作的资料和经验。
财会室:
负责开展风险评估,内部控制评价、风险定期评估等业务的梳理和整改;负责单位收支管理、国有资产管理、财务管理;
工作步骤
动员部署阶段(20XX年4月1日-4月30日)
加强组织领导,建立健全工作机制。
深入做好宣传、发动、培训和组织部署工作。
制度建设阶段(20XX年5月1日-8月31日)
按照分事行权、分岗设权、分级授权,强化流程控制、依法合规运行的要求,结合工作实际,制定内部控制制度体系并组织论证评审后发布实施。
落实实施阶段(20XX年9月1日-10月31日)
将内控理念、控制活动和控制措施固化在相关信息系统;组织开展内控日常检查,切实推动内控机制落实。
完善总结阶段(20XX年11月1日-12月31日)
指导和推动单位内部的内控体系建设,总结提升我单位内部控制制度建设工作经验和取得的成效,在有效执行基础上,进一步完善内部控制制度。
五、工作准备
成立内部控制规范领导小组,全面负责内部控制规范的实施工作。
制定并下发内部控制规范实施工作方案。
中心办公室牵头草拟内部控制规范实施工作方案,与相关科室沟通意见并报领导班子审议后下发。
各科室确定本科室内部控制实施工作联系人,并向办公室报送名单。
开展本单位内部控制规范宣传和培训。
办公室组织单位内各有关科室召开培训会,布置相关工作。
流程梳理
成员科室按照本方案的分工,负责收集整理相关业务的流程(包括流程图和流程说明)、制度、岗位职责等资料,做到制度和流程相匹配,主要业务环节及岗位职责要明确,并将梳理材料报送领导小组、办公室。
单位结合业务工作,负责梳理与其相关的预算申报、预算执行以及在执行中涉及到的政府采购、合同执行等相关业务流程,加强内部资产实物的管理,建立预算执行分析机制,配合成员科室完成相关的业务梳理和整改。
六、工作要求
(一)加强组织领导。
各科室负责人是本科室内控工作第一责任人,要将建立和实施内部控制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓,精心筹划,周密安排,确保内控工作有序、有力、有效推进。
(二)认真抓好落实。
各科室要认真查找科室风险并进行评估定级,通过界定各环节岗位职责,完善工作流程,制定完整的内部控制操作规程,并切实抓好落实。
(三)强化责任担当。
要坚持“一岗双责”、“一案双查”,各科室负责人要牢固树立内控理念,积极引导干部职工将内控意识贯穿于日常工作中,由“要我内控”变为“我要内控”,在科室内部营造良好的内控氛围。
(四)加大检查力度。
领导小组要对各科室内部控制工作组织开展定期检查和不定期检查,及时发现内控薄弱环节、查找原因、堵塞漏洞。
定期检查一年一次,检查的主要内容包括各科室内控制度建设、执行、风险事件应对及处理等情况。
不定期检查的内容由内控办根据内控管理需要确定。
(五)完善问责机制。
将内控结果运用于科室和个人年度考核等工作。
对于违反内控制度规定,出现风险事故的责任人必须严格执纪追责。
内部控制工作机制
为深入落实《行政事业单位内部控制规范》,根据根据上级财政工作会议有关要求结合学校实际,制定本内部控制工作机制。
一、领导决策机制
(一)单位内部控制(以下简称内控)领导小组职能:
1、研究制定规章制度;
2、统一指导和协调各业务组开展工作;
3、开展业务培训;
4、评估各各业务组、各流程工作情况;
5、研究制定内控处理决定。
(二)领导班子的内控职能:
1、落实加强内控的措施;
2、研究制定年度预算;
3、审订大型投资项目;
4、确定管理岗位人选和职责;
7、领导成员对决策事项的内控负领导责任,对分管工作或项目的内控负直接责任;
(三)单位决策的内部控制流程:
1、单位内部相关科室提交预算、采购、资产分配、岗位管理等初步方案;
2、分管领导主持相关论证会议,研究初步方案;
3、分管领导向领导小组提交方案,进行研究,形成决定;
4、重大问题提交领导小组研究决定。
二、风险评估机制
(一)单位成立风险评估工作小组,由财会室、办公室等科室人员组成,一般5—7人。
(二)风险评估工作小组的职能:
1、单位每年初对当年经济活动进行风险评估,评估内容按照《行政事业单位内部控制规范》确定。
2、下列经济活动必须在实施前进行风险评估:
(1)单位年度预算。
(2)大型投资项目(投资5万元以上的基建维修项目、投资5千元以上的物资采购项目)及合同。
(3)价值5千元以上的资产分配、调配事项。
3、风险评估流程:
(1)实施有关人员向风险评估小组提交议项。
(2)风险评估小组研究制定评估意见,重大项目应提交评估报告;特别重大项目或争议较大的项目应邀请专业人员或专业机构进行评估。
(3)由领导小组组长审阅、签字。
(4)进入实施流程。
4、风险评估分为高、中、低、无共四个等级,评估时应说明具体“风险点”。
中级以上风险的经济活动是否实施应交内部控制领导小组研究确定。
三、岗位管理机制
(一)、关键岗位相关人员职责
1、会计人员:
(1)做好单位财务管理的运行、协调、监督工作。
(2)负责会计科目的审核、记账、报表工作。
(3)负责印鉴、账薄、档案管理工作。
(4)负责收费记账工作。
(5)内控专家组成员、风险评估小组成员。
2、资产管理员:
资产管理员负责单位资产实物台账的建立、登记、保管、清查工作,组织各部门资产移交、移动、清查工作。
3、出纳员:
(1)负责支付申请工作,协助会计主管做好报表工作。
(2)负责现金、支票管理工作。
(3)负责票据管理、制单工作。
(4)其他现金收缴工作。
(三)单位内部控制的方法:
1、按照《行政事业单位内部控制规范》第十二条确定。
2、合理设置内部控制关键岗位,明确划分职责权限,实施相应的分离措施,形成相互制约、相互监督的工作机制。
3、根据本单位实际情况,按照权责对等的原则,采取成立联合工作小组并确定牵头部门科室或牵头人员等方式,对有关经济活动实行统一管理。
4、建立资产日常管理制度和定期清查机制,采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保资产安全完整。
5、建立健全经济活动相关信息内部公开制度,根据国家有
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