最新经济法基础试题3686.docx
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最新经济法基础试题3686
最新经济法基础试题
多选题
1、报关企业在办理报关纳税等事宜中,有违反海关法行为的,由海关按照()的规定处理。
A.《中华人民共和国海关法》
B.《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》
C.《中华人民共和国进出口关税条例》
D.《中华人民共和国海关对报关企业的管理规定》
单选题
2、根据我国《房产税暂行条例》的规定,不征收房产税的地区是()。
A.县城
B.农村
C.建制镇
D.城市
简答题
3、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米,其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。
2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收,会计账面独立记账其原价300万元,8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入2万元。
9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值1000万元,其中生产车间800万元,露天游泳池200万元。
(城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例30%)
要求:
计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。
多选题
4、日本在关税与贸易总协定1964年肯尼迪回合谈判中,对黑白胶卷的进口关税承诺不超过40%,在1979年东京回合谈判中,对黑白胶卷的关税承诺不超过30%,1994年乌拉圭回合谈判中,对黑白胶卷的关税承诺不超过20%。
下列选项哪些是正确的
A.肯尼迪回合的关税减让依然有效
B.日本现在对进口黑白胶卷可以收取25%的反倾销税
C.根据海关提供服务所产生的费用,日本可以收取与之相当的服务费
D.日本现在对从美国进口的黑白胶卷适用15%的关税,违反了关税减让承诺
单选题
5、(共8题。
每题的备选项中,只有1个最符合题意。
)
征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为()万元。
A.1860.22
B.2936.55
C.1420.44
D.2510.66
多选题
6、下列项目中,不征或免征土地增值税的有()。
A.居民个人转让住房
B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C.以开发产品作价入股进行对外投资的房地产开发企业
D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物
E.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
多选题
7、下列属于关税附加税的是()。
A.反倾销税
B.反补贴税
C.消费税
D.增值税
单选题
8、下列各项中,税种按照征收管理的分工体系分类的是( )。
A.所得税类
B.行为税类
C.工商税类
D.复合税
多选题
9、下列有关税收的表述中,正确的有()。
A.财政局对外出租的经营用房免征房产税
B.集体土地使用人无须缴纳土地使用税
C.用耕地建乡政府办公楼应缴纳耕地占用税
D.土地增值税的课税对象是有偿转让的房地产
E.因地震毁坏住房而重新购买住房的免征契税
多选题
10、下列各项中,不符合房产税纳税人规定的是()。
A.房屋出租的,由承租人纳税
B.房屋出典的,由承典人纳税
C.房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税
D.个人无租使用纳税单位的房产,由使用人按照同类租金代为缴纳房产税
单选题
11、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取得销售收入10000万元,分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。
该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用500万元,其中利息支出200万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
转让此住宅应缴土地增值税额()万元。
A.2107.5
B.2017
C.2114
D.2400.56
单选题
12、按照我国的分税制财政体制,下列选项中( )不属于中央固定收入。
A.铁路运输部缴纳的房产税收入
B.国有商业银行总行缴纳的营业税收入
C.国家邮政局上缴的利润
D.省属企业缴纳的消费税收入
简答题
13、甲房地产股份有限公司(以下简称甲公司),注册资本为人民币2亿元。
该公司于2000年1月建成高档写字楼一座,一部分房间留作本公司办公用房,价值为人民币8000万元。
2000年2月,甲公司与乙公司签订为期3年的房屋租赁合同,出租办公用房3个单元。
2001年2月,甲公司又将已出租给乙公司的房屋出售给丙公司。
2000年3月5日,甲公司与丁公司签订房屋销售合同,将该写字楼用于市场销售的部分
全部售出,合同金额为人民币9000万元。
2000年3月10日,丁公司将购房款9000万元一次付清。
该项房屋销售业务中,在计算土地增值税增值额时,可扣除项目的金额为6502.30万元(未含有关税金)。
(已知该项房产销售适用的土地增值税税率为30%、营业税税率为5%、城市维护建设税税率为7%、购销合同印花税税率为0.3‰,教育费附加按3%征收。
)
由于房地产市场不景气,甲公司2001年度发生无法弥补的经营亏损,亏损总额为人民币7000万元。
某股东据此请求召开临时股东大会。
甲公司决定于2002年4月10日召开临时股东大会,并于3月20日在报纸上刊登了向所有股东发出的会议通知。
通知确定的会议议程包括以下事项:
(1)选举更换部分董事,选举更换董事长。
(2)选举更换全部监事。
(3)更换公司总经理。
(4)就发行公司债券作出决议。
(5)就公司与另一房地产公司合并作出决议。
在股东大会上,上述各事项均经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过。
要求:
(1)甲公司将已出租给乙公司的房屋又出售给丙公司是否合法丙公司作为房屋的新所有人,有无权力解除原甲公司与乙公司签订的房屋租赁合同为什么
(2)甲公司发生经营亏损后,在股东请求时,应否召开股东大会为什么
(3)甲公司在临时股东大会的召集、召开过程中,有哪些与法律规定不相符的行为
(4)计算甲公司在向丁公司出售房屋的业务中,应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加,以及签订房屋销售合同应缴纳的印花税,并列出计算过程。
(5)计算甲公司向丁公司出售房屋应缴纳的土地增值税,并列出计算过程。
(答案中金额单位用万元表示,计算结果保留到小数点后两位)
多选题
14、下列房地产转移行为,需缴纳土地增值税的有()。
A.企业双方出让房产使用权
B.某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位
C.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产
D.某国有企业与一外国企业合作建房后出售
单选题
15、我国现行税法规定,纳税人应当进行土地增值税清算的情形是()。
A.房地产开发项目全部验收竣工完毕
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目
C.取得销售许可证满三年仍未销售完毕
D.房地产开发企业将开发的房地产项目出租
单选题
16、某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。
经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元.成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。
该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。
A.21
B.30
C.51
D.60
单选题
17、
土地增值税四级超率累进税率表
本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%,县城、镇为5%;教育费附加的征收率均为3%;印花税定额税率每件5元。
取得讲课报酬应缴纳个人所得税()元。
A.3360
B.3472
C.3584
D.3976
多选题
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
19、某市房地产开发公司2008年发生以下业务:
(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金600万元,缴纳相关费用140万元;
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼,普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:
3;
(3)住宅楼开发成本3000万元,开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元,包括加罚利息40万元;
(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元),无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(5)建成后的普通标准住宅楼全部销售,收入总额6500万元,综合楼销售50%,收入5000万元;
(6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场,共同承担经营风险,当年收到分红250万元。
其他相关资料:
该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用,营业税税率为5%,城建税税率为7%,教育费附加税率为3%。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为()万元。
A.535.40
B.0
C.570.38
D.585.40
单选题
20、土地增值税对()征税。
A.继承转让的房地产
B.转让非国有土地
C.出让国有土地
D.转让土地使用权和转让地上建筑物和其他附着物的产权
-----------------------------------------
1-答案:
A,B
[精析]专业报关企业在办理报关纳税手续时,如有违反海关法的行为,由海关按《中华人民共和国海关法》和《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》的有关规定处罚。
详见《中华人民共和国海关对专业报关企业的管理规定》第二十条的有关规定。
《中华人民共和国进出口关税条例》是我国的关税法规,违反了该条例的有关规定,构成走私或违规的也要按《中华人民共和国海关法》及其行政处罚实施细则处罚。
2-答案:
B
[解析]我国房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋,不包括农村。
3-答案:
2006年应缴纳的城镇土地使用税:
企业内部学校、幼儿园占地免交土地使用税,但绿化用地照章征收土地使用税,应纳税额为:
(80000-1000)×4/10000=31.6(万元)
暂无解析
4-答案:
A,B,C
【测试点】关税减让。
【解析】关税减让是成员国通过谈判达成的关税削减,谈判达成的协定称为关税减让表。
由于每次谈判参与的成员可能不同,因此每次形成的减让表依然有效,故选A。
关税与贸易总协定规定,有关关税的义务不得阻止任何成员对任何产品进口随时征收下述关税或费用:
对于同类产品或对于用于制造或生产进口产品的全部或部分的产品所征收的、与国内税费的国民待遇义务规定相一致且等于一国内税的费用;符合反倾销或者反补贴规则的反倾销税或反补贴税;与提供服务的成本相当的规费或其他费用。
根据以上规定,B项在特定情况下是允许的,C项是被允许的。
关税约束的意义在于不得高于关税承诺,因此D是错误的。
5-答案:
D
[解析]土地增值税开发费用的扣除比例为10%,征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=(1124.44+7244.44)×(10%+20%)=2510.66(万元)
6-答案:
A,B,D
[解析]对以房地产作价人股,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,属于土地增值税的征税范围。
7-答案:
A,B
[解析]C、D两项不正确,进口消费税和增值税是进口环节海关代征税。
关税分为进口正税和进口附加税。
进口正税即按《进出口税则》中的进口税主征收的关税。
进口附加税是指国家由于特定需要,对进口货物除征收关税正税之外另行征收的一种进口税。
进口附加税一般具有临时性,包括反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税等特别关税在内。
因此A、B两项正确。
8-答案:
C
【解析】按照征收管理的分工体系分类,可分为工商税类和关税类。
选项A、B是按征税对象分类;选项D按照计税标准的不同分类。
9-答案:
C,E
财政局对外出租的经营用房属营业用房,应征房产税;土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人,土地使用权共有的,由共有各方划分使用比例分别纳税;土地增值税的课税对象是有偿转让房地产所取得的土地增值额。
10-答案:
A,D
[解析]房屋出租的,由出租人纳税;纳税人和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,由使用人按照房产余值代为缴纳房产税。
11-答案:
C
[解析]
(1)转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元)应纳城建税和教育费附加=500×(5%+3%)=40(万元)
(2)扣除项目金额=1000+2000+(1000+2000)×10%+500+40+(1000+2000)×20%=3000+300+540+600=4440(万元)[提示]房地产企业的印花税已经记入“管理费用”中作为期间费用扣除了,不得再单独扣除。
(3)增值额=10000-4440=5560(万元)(4)增值率=5560÷4440×100%=125.23%,适用税率50%,速算扣除系数15%,应纳土地增值税=5560×50%-4440×15%=2114(万元)。
12-答案:
A
暂无解析
13-答案:
暂无解析
14-答案:
C,D
[解析]选项A,企业双方出让房产使用权,这种表述本身就不正确,企业双方只能是转让房产,而且只是房产的使用权转让不需征土地增值税;选项B,国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位,未取得收入,即使取得收入国家机关也不缴纳土地增值税。
15-答案:
B
[解析]现行税法规定,符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:
(1)房地产开发项目全部竣工,完成销售的;
(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的。
16-答案:
A
[解析]增值额=500-800×50%-30=70(万元),扣除项目=430(万元),
17-答案:
A
暂无解析
18-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
19-答案:
C
[解析]增值额=6500-4598.75=1901.25(万元)
20-答案:
D
[解析]土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税,转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税;对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,则不予征税。
故A、B、C三项均不正确。
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