征收管理类习题.docx

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征收管理类习题

征收管理类知识竞赛习题

单选题

1.一般纳税人申请增值税税控系统专用设备和技术维护费用优惠备案，金三系统中如何操作？

A税收减免备案模块下进行操作。

B一般纳税人增值税纳税申报表附列资料（附表四）直接填录即可。

C一般纳税人增值税纳税申报表附列资料（附表三）直接填录即可。

D无需任何操作。

答案：

B

2.《会计法》对不依法设置会计帐簿的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处（）的罚款。

A2千元以上2万元以下B2千元以上5万元以下

C3千元以上3万元以下D3千元以上5万元以下

答案：

D

3.在当前全球金融危机导致的经济萎缩，应实行（），有利于扩大总需求，保持经济平稳较快发展。

A平衡性财政政策B赤字性财政政策

C盈余性财政政策D以上答案都不对

答案：

B

4.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内，向迁达地税务机关申报办理税务登记。

“30日内”是指（）30日内。

A申请办理注销税务登记之日起

B注销税务登记之日起

C原税务登记机关受理注销税务登记之日起

D原税务登记机关根据具体情况确定的日期之日起

答案：

B

5.下列关于税收管理员工作要求的叙述，不正确的是（）。

A税收管理员不直接从事税款征收、税务稽查、审批减、免、缓、

抵退税和违章处罚等工作。

B税收管理员发现纳税人有未按规定开具、取得、使用、保管发票等违章行为，应向所在税源管理部门提出管理建议。

C税收管理员发现纳税人有涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。

D税收管理员实行轮换制度，具体轮换的时限由省级税务机关确定。

答案：

D

6.某企业的应收帐款账户，借方期初余额为8700万元，贷方本期发生额为13000万元，借方期末余额为14000万元，则该账户本期借方发生额为（）。

A18300万元B9700万元C7700万元D35700万元

答案：

A

7.普通发票由省、自治区、直辖市税务部门指定的企业印制。

发票上应当套印（）。

A全国统一发票监制章

B全省统一发票监制章

C全市（州、地区）统一发票监制章

D全县统一发票监制章

答案：

A

8.纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（）

A核定其应纳税额B规定其财务核算方式

C确定其会计制度D制定某会计师事务所为其建帐

答案:

A

9.根据新《税收征管法》规定，适用于核定征收的情况包括（）。

A个体经营户;

B帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的;

C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的;

D关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的。

答案：

B

10.征管法颁布后，假设某年春节的放假日期为2月7日－2月

14日，那么下列有关税种申报期顺延的说法中正确的是（）。

A.个人所得税的申报期不顺延

B.个人所得税的申报期顺延5天

C.增值税的申报期顺延7天

D.消费税的申报期顺延4天

答案：

C

11.机构纳税人办理车辆购置税纳税申报时，提供的车主身份证明是（）。

A营业执照B法人营业执照

C法人代表的身份证D组织机构代码证书

答案：

D

12.下列叙述中正确的是（）

A欠缴税款3万元的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

B对拍卖或者变卖收入不足抵缴税款、滞纳金的，税务机关应依法补正。

C是否为扣缴义务人当事人之间可以约定。

D直接送达税收法律文书不是最基本的方式。

答案:

B

13.企业基本生产工人的劳动保险费应当计入（）。

A制造费用B生产成本

C营业外支出D管理费用

答案：

D

14.新开业的符合一般纳税人条件的企业应在（）申请办理一般纳税人认定手续。

A办理税务登记的同时

B发生首笔增值税业务时

C开业6个月之内

D次年1月底之前

答案：

A

15.自行填开发票入账属于（）行为。

A未按规定取得发票

B未按规定保管发票

C未按规定领购发票

D未按规定开具发票

答案：

A

16.据废弃电器电子产品处理基金征收管理规定，下列哪项基金缴纳义务的确定发生时间不正确：

Ａ采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出电器电子产品的当天

Ｂ采取预收货款结算方式的，为发出电器电子产品的当天

Ｃ采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出电器电子产品并办妥托收手续的次日

Ｄ采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

答案：

Ｃ

17.国家电网公司所属企业从分布式光伏发电项目发电户处购买电力产品，可由国家电网公司所属企业开具（　）。

Ａ增值税专用发票　　　　　Ｂ普通发票

Ｃ定额发票　　　　　　　　Ｄ货运发票

答案：

Ｂ

18.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中正确的是（）。

A可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用

B可用于提取现金

C可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡

D卡内资金可向银行账户转移

答案：

A

19.网络发票管理办法中规定，开具发票的单位和个人在网络出现故障，无法在线开具发票时，可离线开具发票。

开具发票后，不得改动开票信息，并于（）小时内上传开票信息。

Ａ12B16C24D48

答案：

D

20.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，税务机关为其核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为30日，最长不得超过（）日。

A60B90C120D180天

答案：

Ｄ

21.停复业登记是指实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

纳税人的停业期限不得超过（）。

A一年B两年C三年D四年

答案：

Ａ

22.反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表是（）

A利润表B现金流量表C所有D资产负债表

答案：

D

23.刘某打电话给税务所长：

如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。

张某的这种行为属于（）。

A骗税行为B抗税行为C偷税行为D逃税行为

答案：

B

24.税源调查报告属于（）

A总结B调查报告C税务调查报告D报告

答案：

C

25.一窗式管理一律实行‘一窗一人一机’模式。

基本流程为（）

A增值税专用发票抵扣联认证、IC卡报税、纳税申报受理、票表税比对及结果处理

B增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报受理、IC卡报税、票表税比对及结果处理

C纳税申报受理、增值税专用发票抵扣联认证、IC卡报税、票表税比对及结果处理

D纳税申报受理、IC卡报税、增值税专用发票抵扣联认证、票表税比对及结果处理

答案：

B

26.在难以确定纳税人的情况下，境外个人在境内发生应税行为而在境内未设机构的，其应纳税款的扣缴义务人不能是（）。

A代理人B受让者C出入境管理机构D购买者

答案：

C

27.对纳税人的以下欠税，税务机关应该公告的是（）。

A已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税

B被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税

C已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税

D失踪一年以上的纳税人的欠税

答案：

D

28.税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，不能采用哪种方法。

A按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

B按照成本加合理的费用和利润的方法核定

C按照盘点库存情况推算或者测算核定

D按照纳税人生产经营场地大小

答案：

D

29.实行税收管理员制度，不应遵循的原则。

A管户与管事相结合B管理与服务相结合

C管事与管税相结合D属地管理与分类管理相结合

答案:

C

30.下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（　　）。

A依法负有代扣代缴税款义务的单位

B从事生产经营活动的个体工商户

C企业在外地设立的独立核算的分支机构

D只缴纳个人所得税、车船税的事业单位

答案：

D

31.列不属于税务行政处罚类型的是（　　）。

A罚款B没收非法所得

C停止出口退税权D注销税务登记

答案：

D

32.下列各项中，适用税务行政处罚的简易程序的是（　　）。

A对公民处以50元以下罚款的违法案件

B对法人企业处以5000元以下罚款的违法案件

C案情简单，但是事实不清楚的违法行为

D案情简单，但是违法后果比较严重且有法定依据给予处罚的违法行为

答案：

A

33.对于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，处理不正确的有（）。

A如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款

B如不能重新取得合法、有效的专用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款

C被依法追缴已抵扣税款的，适用“从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定

D被依法追缴已抵扣税款的，不适用“从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定

答案：

C　　

34、金税三期工程（优化版）应用系统在内蒙古国税系统正式上线于（）月（）日。

A1月1日B1月8日

C2月1日D2月8日

答案B

35.金三系统中，操作‘增值税即征即退申请’流程时，纳税人哪种状态可以使流程进行下去。

A纳税人因存在疑点问题正在进行稽查

B登记状态为非正常户或注销户

C纳税人进行过放弃免税权备案

D纳税人欠税

答案D

36.金三系统中、一个发售柜台，可以对应（）个库房管理员。

A1个B2个C3个D多个

答案:

A

37.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。

A发票B收据C代收税款凭证D完税凭证

答案D

38.纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起（）内解除税收保全。

A48小时B12小时C1日D8小时

答案：

C

39.下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（）。

A到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据

B到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

C到邮政企业检查纳税人邮寄应纳货物的有关凭证

D上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

答案：

D

40.纳税人欠缴税款（），并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。

A数额在10000元以上

B数额在10000元以上且占应纳税额的10%以上

C数额占应纳税额的10%以上

D数额占应纳税额的20%以上。

答案：

A

41.纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。

A责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款

B责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款

C责令限期改正，处2000元以上罚款

D责令限期改正，可以处2000元以下罚款

答案:

D

42下列不属于纳税人采用的会导致偷税后果的手段。

A企业销售材料、逾期不作账务处理

B将营业收入挂应付款、结转下年后转出

C企业实现经营收入100万元申报80万元

D因计算错误，少缴税款

答案:

D

43.下列哪项不是经济与税源关系统计分析的基本方法。

A对比分析法B因素分析法

C分组分析法D加权平均法

答案:

D

44.非正常户处理的操作步骤第一步为（）

A失踪纳税人公告B非正常户认定

C非正常户解除D非正常户注销

答案:

B

45.“一户式”存储管理是指依托信息技术（）。

A将纳税人报送资料按户输机

B将报送信息及基础信息归集

C将散存于税收征管各个环节的资料加入归集

D有关部门联网后,纳税人所有信息共享

答案:

C

46.纳税人拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当（）

A暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项，并在一日之内报告主管税务机关

B向税务机关报告后，依照税收征管法第六十八条规定执行

C向税务机关报告，经税务机关同意后，依照征管法第六十八条规定执行

D暂停支付应付款项，并在一日之内报告主管税务机关

答案：

A

47.首问责任是指第一个（）纳税人办税事宜的税务人员负责为其答疑或指引。

A接洽B被咨询C受理D辅导

答案:

C

48.下列资产负债表各项目中，不属于流动负债的有（）。

A预收账款B其他应交款

C预付账款D一年内到期的长期借款

答案:

C

多选题

1.定额要素可以分为哪两类？

A定额依据B调整系数。

C定额项目D面积

答案：

AB

2.下列哪些是邮政“双代”业务工作的重要意义？

A加强税收征管B为纳税人提供更便捷的服务

C减少税收流失D降低税收成本

答案：

ABCD

3.下列哪些是邮政“双代”业务系统的主要功能？

A普通发票代开B发票验旧申请C税款征收D查询统计

答案：

ABCD

4.下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。

A.未将全部银行帐号报告给税务机关

B.未按规定使用税务登记证件

C.扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿

D.纳税人未按规定期限办理纳税申报

E.未将财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报税务机关备案的。

答案：

ACDE

5.欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。

A.怠于行使到期债权B.放弃到期债权

C.无偿转让财产

D.以明显不合理的低价转让财产而受让人不知道该情形的。

答案:

BC

6.下列关于增值税一般纳税人认定政策的陈述，正确的是（）

A年应税额超过小规模纳税人标准的企业，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

B应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

C经常性发生增值税应税行为并且年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

D企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

E应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

答案：

ABCDE

7.多缴税费形成的原因构成了退抵税（费）审批业务的各种数据来源，金三系统中“录入退抵税费信息”用例考虑了以下哪几种情况。

Ａ误收多缴　　　　　　　Ｂ入库减免

Ｃ汇算清缴结算多缴　　　Ｄ退税利息

答案：

ABCD

8.总局自2015年1月1日起对新认定的增值税一般纳税人和新办小规模纳税人推行了增值税发票系统升级版后，哪些发票可以继续使用。

Ａ通用定额发票　　　　　Ｂ客运发票

Ｃ二手车销售统一发票　　Ｄ货物运输业增值税专用发票

答案：

选ABC

判断题

1.征管法规定的行政处罚，一般应由县以上税务局（分局）决定，但罚款额在3000元以下的，可以由税务所决定。

（×）

2.中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征管法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。

（√）

3.对外国企业取得的特许权使用费收入征收预提所得税时，应允许从收入中扣除已缴纳的营业税税款。

（√）

4.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起25日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。

（×）

5.分配主管税务所（科、分局）只能在税务登记时进行操作。

（×）

6.金税三期系统中用票人和票证管理员不能为同一个人。

（√）

7.委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。

其目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。

（×）

8.金税三期中，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

（√）

9.金三系统中，如果上级税务机关已经做票证计划汇总，本级机关也可以直接修订或删除票证计划。

（×）

10.企业在预缴中少缴的税款不应作为偷税论处。

（√）

11.对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。

（×）

12.税务机关对建账户采用查账征收方式征收税款。

不可以采用查账征收与定期定额征收相结合的方式征收税款。

（×）

13.欠税纳税人在处分其不动产或者资产前，应向税务机关报告。

（×）

14.纳税人在税务机关批准的延期申报期限内，可不缴纳税款。

（×）

15.销售商品、提供服务以及从事生产经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

（√）

16.金税工程的核心是建立科学全面的发票协查信息管理子系统。

（×）

简答题

1.《外出经营活动税收管理证明》是否规定了有效期限？

逾期如何处理？

答：

根据《税务登记管理办法》第三十三条规定，税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。

根据《中华人民共和国征收征收管理法实施细则》第二十一条规定，从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。

从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

2.2015年8月1日起施行的《税收减免管理办法》第四条中，减免税分为哪几类？

答：

核准类减免税和备案类减免税。

3.金三系统中，委托代征操作流程第一步是什么？

答：

设立税务登记—签订委托代征协议，并发放委托代征协议证书。

在登记管理模块找到“委托管理”—“委托代征协议签订”。

4.税收管理员发现所管纳税人那些情形应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理？

答：

涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的；涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的；需要进行全面系统的税务检查的。

5.简述税收管理员制度的含义？

答：

税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。

6.任意列举虚开增值税专用发票的两种情形？

答：

虚开增值税专用发票的情形：

（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票

（2）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票（3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。

7.简述税收管理员制度的原则。

答：

实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。

8.什么是税收优先权？

答：

《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。