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资产评估师管理中心

宁夏回族自治区注册会计师协会

2007年度工作总结和2008年度工作要点

2007年工作总结

2007年，在自治区财政厅的领导和支持下，在中国注册会计师协会的指导和关怀下，协会紧紧围绕注册会计师行业加强自律建设的整体要求和年度工作计划，认真学习党的十六届六中全会和自治区第十次党代会精神、党的十七大精神，结合新形势下协会的责任，加强思想道德建设，积极改进工作作风，转变思想观念，提高服务意识，扎实有效工作，取得了一定的成绩。

一、认真开展执业资格年检工作

根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）、《注册会计师年检办法》（会协[1996]429号）、等有关规定，开展了全区会计师事务所注册会计师的执业资格年检工作。

于1月4日向各会计师事务所下发年检工作通知，各会计师事务所根据年检要求的范围、内容要求，提交了2006年在本所执业的注册会计师的年检材料。

协会对报来的年检书面材料，通过认真逐个审查、实地抽查复核、在行业内公示等一系列审查工作程序后，于3月29日对执业资格年检予以通过、年检不予通过以及未参加年检的注册会计师的名单首先在行业内进行了公告。

为保护注册会计师的依法执业资格，4月9日在宁夏日报将执业资格年检予以通过的171名注册会计师人员名单向社会进行了公告，请社会各界予以监督。

在开展执业资格年检工作中，除对常规的资质年检内容进行检查外，同时根据行业自律管理发展的需要拓展了一些工作内容。

如：

个别注册会计师因各种原因，个人人事档案尚未按规定转交协会代管的，年检中督促他们按规定办理了人事档案的转移手续。

同时，结合注册会计师执业资格年检，对各会计师事务所2006年度出具的业务报告数量与档案记录数量是否完整、准确进行了审核。

发现一些会计师事务所发文登记簿、业务报备表、财务报表、基本情况登记表等记录反映的报告数量不一致的，及时提出质询，有关会计师事务所不能合理解释的，提出了批评，并要求这些会计师事务所完善档案管理制度，以保障出具的各类业务报告按时、完整的归档。

二、认真组织实施2007年注册会计师全国统一考试工作

认真组织了注册会计师全国统一考试报名前的各项宣传和准备工作。

根据财政部注册会计师考试委员会办公室对今年考试组织工作的部署，及时向全区各市县及有关部门发送了2007年度注册会计师全国统一考试报名简章，并在《宁夏日报》、《新消息报》、《银川晚报》、《宁夏广播电视报》等各大小报纸刊登宣传。

为了给考生报名提供便利的报名条件，分别在银川市、石嘴山市、吴忠市、固原市设立报名点。

从5月15日开始，至5月30日结束，双休日均不休息，连续工作16天，顺利完成了报名工作。

2007年度注册会计师全国统一考试报名总人数为1972人，比上年下降了4.32%，报考总科次为3975科次，比上年下降了8.89%。

做好注册会计师考试用书的发行工作，积极筹办考前培训班，2007年度注册会计师考前培训采取举办长期培训班的形式，选聘了教学经验丰富的授课教师讲课。

按照“精心组织、严明纪律、万无一失”的组织要求，严密组织实施了2007年注册会计师统一考试。

对各项考务工作进行周密细致的安排，严把试卷接送关，制定了监考人员、巡考人员的各项工作规程及工作要求。

对监考人员进行考前培训和动员，组织监考人员认真学习《考务工作规则》、《监考人员守则》等规定，增强监考人员责任意识，使工作人员和监考人员严格遵守有关考试的各项制度及工作规程。

加强考试全过程的巡视监督，确保了考试工作的安全有序进行。

考试结束后，根据财政部注册会计师考试委员会办公室的安排，按时将试卷安全的运送到阅卷地点。

三、加强继续教育，努力做好培训工作

根据《中国注册会计师执业准则体系全国培训方案》的要求，本着“加强教育和培训，建设一支高素质的资产评估队伍”的精神，协会从注册会计师行业发展的要求出发，通过组织召开继续教育委员会委员和各会计师事务所负责人会议，深入到会计师事务所，在了解注册会计师需求的基础上，制订了注册会计师继续教育培训计划，下发各会计师事务所，要求各所结合各自的实际情况，制定本所继续教育培训计划报送协会。

按照准则培训实施方案，全力以赴开展新准则的培训工作。

首先，利用远程教育设备，组织注册会计师、其他从业人员参加中注协举办的以执业准则及其审计工作底稿、企业破产法、会计师事务所内部治理、涉税业务法律风险的防范与规避、税法与会计准则的协调、注册会计师民事责任规则及相关法律等为内容的远程教育培训。

根据中注协执业准则远程教育培训班班次的安排，共组织了四期培训，参加培训的人数为278人。

其次，针对新的企业会计准则的贯彻实施，结合行业特点，举办了1期以新企业会计准则与审计实务、内部管理与质量控制等为内容的继续教育培训班，参加培训人数为81人。

为确保培训的质量和效果，每一期培训班结束时都进行结业考试，对于考试不合格的，要求其再次参加培训学习，进行补课。

再次，加强了会计师事务所其他从业人员学习新执业准则的培训。

积极组织会计师事务所负责人及其相关人员16人参加在香港举办的海峡两岸注册会计师研讨会，与会人员认真聆听了两岸专家的演讲并参加了讨论，会后又集体赴台湾进行了考察交流，开阔了视野、增长了见识。

为规范和加强全区注册会计师行业的继续教育培训工作，协会根据《中国注册会计师协会关于加强行业人才培养工作的指导意见》、《中国注册会计师继续教育制度》，结合实际拟订了《宁夏回族自治区注册会计师继续教育管理办法》（草案）。

四、加强行业监管，积极开展执业质量检查工作

2007年充分发挥协会专业技术咨询委员会的作用，切实加强注册会计师行业的监管，本着规范会计师事务所和注册会计师执业行为和职业道德行为，坚持帮助、教育、督促与惩戒相结合的原则，明确执业责任，强化执业质量意识，促进注册会计师行业健康、规范、和谐、稳定的发展，积极有效地开展了会计师事务所执业质量检查工作。

按照《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》和《中国注册会计师协会关于开展2007年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，及时下发了《关于开展2007年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（宁会协[2007]13号）文件，并结合全区实际，制定了《2007年会计师事务所执业质量检查工作实施方案》和检查工作底稿，对检查的目的、内容、重点和对象、业务范围、方法与步骤、组织领导、工作要求和工作纪律等进行了具体布置。

从会计师事务所抽调实际工作经验丰富、原则性强、政策理论水平高、专业知识功底扎实、年富力强的注册会计师4人，组成了6名工作人员的检查组。

于2007年7月5日至8月7日，对12家会计师事务所2006年6月1日至2007年5月31日期间出具的审计、验资等业务报告进行了实地检查。

检查采取随机抽样的方法，从1053份审计报告中抽取了197份，从2456份验资报告抽取了361份，抽查的业务报告数量占检查范围内出具业务报告数量的15.9%。

实地检查结束后对检查中发现的问题和被检查会计师事务所或注册会计师的反馈意见进行归纳整理，逐一撰写了检查意见书，并拟订了惩戒处理意见送达被处理会计师事务所进一步征求意见后，召开了惩戒委员会会议认真讨论研究后做出了惩戒处理决定，对5家会计师事务所行业内通报批评、3家会计师事务所限期整改、1家会计师事务所公开谴责的行业惩戒处理；对8名注册会计师谈话提醒、6名注册会计师行业内通报批评、2名注册会计师公开谴责的行业惩戒处理。

五、认真贯彻行业做大做强战略

协会认真贯彻注册会计师行业实施做大做强战略的会议精神，召开了专题座谈会，组织会计师事务所的负责人认真学习了《关于推动会计师事务所做大做强的意见》、《会计师事务所内部治理指南》，切实领会加强内部治理、做大做强的内涵和精神实质。

针对会计师事务所小和注册会计师人数少的现状，协会要求从如何做好、做强上去积极探索，在做好、做强的基础上推动做大。

为此，会计师事务所内部治理应当以维护公众利益为宗旨，以法律法规为依据，以“人合”为基础，以增进内部和谐为重点，以合伙文化为导向，建立风险管理严格、质量控制有效、公开透明、相互制衡的事务所治理结构和治理机制，形成以章程为核心的、完善的内部决策和管理制度体系，积极树立“人合、事合、心合、志合”的事务所治理理念，推动形成诚信、合作、平等、协商的事务所合伙文化。

六、认真开展会计师事务所的综合评价

协会根据《会计师事务所综合评价办法（试行）》（会协[2006]74号）的规定，按照中注协的统一部署，认真组织会计师事务所参加综合评价，对参加综合评价的会计师事务所进行了客观公正的评价。

按时向中注协上报了《会计师事务所综合评价基本情况表》、《会计师事务所分所综合评价基本情况表》、《会计师事务所、分所综合评价汇总表》等资料，按时参加全国评比。

制定了宁夏先进会计师事务所和优秀注册会计师年度考评办法，根据办法规定，客观公正地评价了会计师事务所的综合实力和优秀注册会计师，并将最终的评价结果作为公众信息向社会公布，以有利于促进会计师事务所做大做强，同时也有利于社会公众、客户对会计师事务所的监督和选择。

七、完成了行业管理系统的数据补充完善工作

按照财政部、中注协建立和完善财政会计行业管理系统、中国注册会计师行业管理信息系统的要求，今年协会加强领导、严格审查、确保数据真实，对两大管理系统的数据进行了校对，前后历时4个多月搜集整理相关数据，对权限内能补充、更正的相关信息数据进行了补录、更正，对无权更正的相关信息数据，按照要求上报中注协在后台进行了更正，按时完成了数据的校对、录入、更正工作，为确保系统的正式启用做了大量的基础工作。

八、积极组织参加会计知识大赛

为了进一步学习、宣传和贯彻新会计审计准则体系，按照中注协和自治区财政厅的要求，积极组织全行业参加中注协举办的第三届全国会计知识大赛注册会计师行业选拔赛和自治区财政厅举办的第三届全国会计知识大赛宁夏赛区选拔赛的比赛，取得了较好成绩。

在全国38个代表队参加的注册会计师行业选拔赛上，取得团体第六名，荣获三等奖；1人取得个人第六名，荣获三等奖。

在宁夏赛区选拔赛上，协会组织两个代表队参赛，其中：

北京五联方圆会计师事务所有限公司宁夏分所取得团体第六名，荣获三等奖；1人取得个人第二名，荣获一等奖；2人分别取得个人第9名、第12名，荣获二等奖；2人分别取得个人第18名、第27名，荣获三等奖。

协会、北京五联方圆会计师事务所有限公司宁夏分所、宁夏天华会计师事务所被自治区财政厅评为组织奖。

九、加强行业财务和协会的管理

由于全区注册会计师行业规模小，会费收入少，在严格财务管理，节约办好各项事务的同时，积极争取中国注册会计师协会在经费上给予大力支持，各项业务工作顺利开展。

认真做好中国注册会计师协会布置的2006年度会计师事务所汇总会计报表的上报工作，并对各会计师事务所年度财务会计报表进行了会审评比，对财务会计报表报送工作做得好的会计师事务所予以表彰奖励；为了进一步促使全区会计师事务所做好财务会计报表的编制和报送工作，根据《宁夏回族自治区会计师事务所、资产评估机构报送财务会计报告考核评比办法》，对会计师事务所季度报送财务会计报表的情况进行了评比通报。

加强协会内部工作管理，建立健全各项工作制度建设，保证各项职责的履行。

确定年度工作目标，年初工作有计划，年内督促抓落实，年度工作有总结。

提倡个人之间、部室之间的工作协调与合作，按照既定工作目标和任务，克服工作任务重、工作头绪多、专业人员不足的困难，保证了工作任务的顺利完成。

十、加强政治理论学习，树立服务意识，提高服务质量

认真学习贯彻党的十六届六中全会、自治区第十次党代会精神、党的十七大精神，深刻领会其精神实质，加强思想道德建设。

结合工作实际，查找问题和不足，树立为注册会计师行业服务的意识，不断改进工作作风，积极开展调研活动，协会领导带头深入到会计师事务所当中，了解注册会计师以及广大从业人员的需求，努力协调和解决存在的困难和问题。

积极组织干部参加党支部和厅机关集中学习培训，严格执行财政厅周五理论和业务学习制度，学习形式灵活多样，如采取集体学习与自学相结合等方式，促进协会工作人员理论水平和专业知识的提高。

加强廉政建设，不断增强中心工作人员廉洁自律意识，牢固树立起“以服务效率、服务质量促进行业发展，以服务能力树立行业形象”的新服务意识，营造“知荣辱、讲正气、树新风、促和谐”的文明风尚，坚持科学发展观，求真务实，积极工作，切实为会计师事务所和注册会计师以及广大从业人员服务。

2008年工作要点

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实党的十七大精神，坚持科学发展观，求真务实，开拓进取，进一步改进协会的服务、管理工作，促进行业健康、稳定、和谐的发展。

要把行业自律管理作为一项重要任务，不断完善自律管理制度，建立自律管理的约束机制，提高行业自律管理水平。

增强为会员服务的意识，除做好日常职能工作外，应着重抓好以下几项工作：

一、认真学习贯彻党的十七大精神，努力推动行业诚信建设

认真组织学习贯彻党的十七大精神，举办学习十七大精神的专题辅导讲座，以此为契机，在全区注册会计师行业兴起学习贯彻党的十七大精神热潮。

全面落实行业诚信建设纲要提出的各项任务，继续加强行业诚信建设的教育和宣传力度，充分发挥会计师事务所在行业诚信建设中的基础作用，推进会员诚信制度的贯彻实施，结合行业自律监管，深入开展行业诚信建设教育和职业道德建设教育的培训，举办行业诚信建设教育和职业道德建设教育的专题讲座，将行业诚信建设教育和职业道德建设教育推向新的高潮，做好自律惩戒等行业管理事务和有关数据的信息化管理工作。

二、认真贯彻落实会计师事务所做大做强战略

坚持科学发展，引导会计师事务所做大做强，在着力推动做大做强的同时，支持中小会计师事务所“做精做强”，围绕注册会计师行业结构调整和竞争力提升，在促进会计师事务所扩大规模、加强合作、整合资源，建立“权责清晰、决策科学、管理严格、和谐发展”的内部治理机制上，提供具体明确的指导。

三、加强行业自律监管，推进行业职业道德建设，促进行业执业质量的不断提高

根据《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》，本着帮助、教育、督促与行业惩戒、行政处罚相结合的原则，积极组织实施会计师事务所的执业质量自律检查，对自律检查发现的问题，除进行必要专业指导、技术咨询和专业培训外，并根据行业自律惩戒制度，进行必要的惩戒。

深入开展注册会计师的职业道德教育，以此为契机，积极推进注册会计师行业的职业道德建设；强化行业自律监管的主动性，有效化解和防范执业风险，为提高注册会计师行业的执业质量、执业水平服务。

加强对投诉举报、来信来访的管理工作，进一步规范投诉举报的受理、查处工作。

四、加强继续教育培训工作，不断推进行业队伍素质的提高

认真组织各会计师事务所的负责人，以及具有证券期货业务资格执业机构的部门经理等注册会计师参加中国注册会计师协会举办的继续教育培训班。

以财政部、中注协发布的新的企业会计准则、注册会计师执业准则为基本内容，举办继续教育培训班；以加强新准则应用实务培训为重点，加大培训力度，促进注册会计师对新准则的理解、掌握和正确运用，促使注册会计师尽快更新专业知识，提高业务技能，来进一步促进会计师事务所提高执业质量；

积极开展会计师事务所之间的经验交流，适时召开研讨会，对行业发展中的热点、焦点问题、以及执业过程中遇到的一些前瞻性问题展开讨论，提出见解和建议，寻求解决的办法。

重视非执业会员服务工作。

加强与非执业会员的沟通与联系，利用远程教育设备积极开展非执业会员培训工作；同时，总结经验，加强与国家会计学院的联系、合作，继续开展非执业会员的网上培训。

强化协会的人员培训，积极组织职工参加中国注册会计师协会举办的各种专业培训，不断提升政策理论水平和业务素质，努力提高协会的工作效率和对行业执业质量的自律监管水平。

五、认真做好注册会计师全国统一考试在我区的组织实施工作

本着“科学规范”的管理理念，“严格要求、严密组织、严明纪律、严肃处理”的考试组织原则，努力搞好注册会计师全国统一考试的组织实施工作，把好注册会计师行业的准入关。

要进一步加强考试组织领导、完善考试工作制度、严肃考场纪律，实行层层责任制，把责任落实到人，确保考试工作万无一失，真正把真才实学的人员选拔到行业队伍中来。

六、认真开展会计师事务所的综合评价

按照《会计师事务所综合评价办法（试行）》的规定，认真开展会计师事务所的综合评价。

结合宁夏注册会计师行业的特点，客观公正地评价会计师事务所的综合实力和注册会计师的综合素质，将最终的评价结果作为公众信息在新闻媒体上向社会公布。

这样有利于引导会计师事务所做大做强，同时也有利于社会公众、客户对会计师事务所的监督和选择。

七、修订和完善有关管理办法，有效遏制行业内的不正当竞争

随着会计师事务所数量的增加，行业内的竞争日趋激烈，全区会计师事务所低于成本收费、压价竞争的现象比较突出。

这种现象严重损害了行业的整体利益，在低收费下，执业质量难以保证，执业风险无形加大。

2008年，协会将通过研究制订行业自律公约的方式，重点检查事务所的业务收费情况，对恶意压价招揽业务的行为，追究违犯行业自律公约的责任。

修订和完善《宁夏回族自治区注册会计师行业自律惩戒办法（试行）》，加大打击力度，有效遏制行业内的不正当竞争，维护正常的行业竞争秩序。

八、加强调查研究，积极探索筹建行业工会组织，并以此为契机，加强行业党建工作

为充分保障全区注册会计师行业全体从业人员的合法权益，积极开展调查研究，在财政厅工会的领导下，积极探索筹备组建行业工会组织，以加强指导、督促会计师事务所组建工会组织，使保护行业从业人员的合法权益在组织上得到保证。

为适应行业党建工作的需要，以建立行业工会组织的完成为契机，积极争取财政厅党组的支持，在厅机关党委的领导下，进行调查研究，广泛征求意见，提出加强行业党建工作的基本思路，切实加强行业党的建设。

借鉴兄弟省区行业在党建工作方面的经验，积极探索加强行业党建工作的方式。

九、加强对行业职能、职责的宣传

针对社会公众、有关政府部门、企业组织等对注册会计师行业了解不全面的现状，要充分利用报纸、电视、广播、网络等新闻媒体，加强对注册会计师行业职能、职责的宣传，是社会公众和社会各界对注册会计师行业有一个比较全面的认识，对行业协会职能、职责有一个全新的、全面的了解和认知。

十一、加强协会秘书处的建设，拓展为会员服务的渠道

发挥协会在联系政府和社会各方面的桥梁纽带作用，进一步加强协会与社会各方面的联系，开拓协会为政府服务的渠道与事项，通过推动政府委托中介机构服务的方式，为行业的业务拓展开辟新的空间。

修订和完善秘书处内部的各项管理制度，细化部门分工和岗位职责，保证协会各项工作规范化、科学化，提高办事效率。