从业资格考试备考《经济法基础》习题精选资料含答案解析五十二.docx
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从业资格考试备考《经济法基础》习题精选资料含答案解析五十二.docx
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从业资格考试备考《经济法基础》习题精选资料含答案解析五十二
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从业资格考试备考《经济法基础》习题精选资料含答案解析(五十二)
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Ø单选题-1
某企业以房产投资联营,投资者参与利润分红,共担风险,以()为房产税的计税依据。
A.取得的分红
B.房产市值
C.房产净值
D.房产余值
【答案】D
【解析】
[解析]对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产的余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资,收取固定利润,不承担联营风险的,按出租房产征税,按租金收入计征房产税。
Ø单选题-2
某企业当期应交纳的增值税为120xx0元,当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为120xx元、20xx元、220xx元、24000元,则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为()元。
A.180000
B.60000
C.14000
D.38000
【答案】B
【解析】
[解析]“营业税金及附加”项目,反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
应交增值税不计入利润表,在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额=120xx+20xx+220xx+24000=60000(元)。
Ø单选题-3
某企业20xx年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元,出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。
该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。
A.4.20
B.3.92
C.3.22
D.2.38
【答案】B
【解析】
[解析]本题考核城建税的计税依据。
城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和,本题应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7%=3.92(万元)。
Ø单选题-4
某市政府有办公用房一栋,账面房产价值4000万元。
20xx年1月将其中的1/4对外出租,当年取得租金收入260万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%,则该市政府当年应纳房产税为()。
A.51.6万元
B.31.2万元
C.36.4万元
D.56.40万元
【答案】B
【解析】
[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产,但对出租房产,应以其租金收入计征房产税。
应纳房产税=250×12%=31.2(万元)。
Ø单选题-5
土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内,到()税务机关办理纳税申报。
A.房地产所在地
B.纳税人注册地
C.纳税人核算地
D.合同签订地
【答案】A
【解析】
[解析]土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内,到房地产所在地税务机关办理纳税申报。
Ø单选题-6
以下属于概念转变的是______。
A.对某一知识的“举一反三”、“触类旁通”
B.从知道“苹果是水果”到知道“苹果是富有多种维生素的水果”
C.“鲸长得很像鱼”到“鲸是一种哺乳动物”
D.原来认为“天圆地方”,经学习后知道“地球是圆的”
【答案】D
【解析】
[解析]本题旨在考查概念转变。
概念转变指个体原有的某种知识由于受到与此不一致的新经验的影响而发生的重大改变。
是认知冲突的引发和解决的过程。
Ø单选题-7
某国有企业20xx年5月在市区购置一栋办公楼,支付价款8000万元。
20xx年5月,该企业将办公楼转让,圾得收入10000万元,签订产权转移书据。
办公楼经税务机关认定的重置成本价为120xx万元,成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()。
A.400万元
B.1485万元
C.1490万元
D.200万元
【答案】B
【解析】
[解析]评估价格=120xx×70%=8400(万元)税金=(10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(万元)增值额=10000-8400-115=1485(万元)
Ø单选题-8
个人转让原自有居住()年的住房,需按规定计征土地增值税。
A.未满3年
B.满3年未满5年
C.满5年未满10年
D.10年以上
【答案】A
【解析】
[解析]个人转让原自有居住未满3年的住房,需按规定计征土地增值税。
Ø单选题-9
在基层人大代表换届选举中,村民刘某发现选举委员会公布的选民名单中遗漏了同村村民张某的名字,遂向选举委员会提出申诉。
选举委员会认为,刘某不是本案的利害关系人无权提起申诉,故驳回了刘某的申诉,刘某不服诉至法院。
下列哪一选项是错误的()
A.张某、刘某和选举委员会的代表都必须参加诉讼
B.法院应该驳回刘某的起诉,因刘某与案件没有直接利害关系
C.选民资格案件关系到公民的重要政治权利,只能由审判员组成合议庭进行审理
D.法院对选民资格案件做出的判决是终审判决,当事人不得对此提起上诉
【答案】B
【解析】
[考点]选民资格案件的起诉与受理[详解]根据《民事诉讼法》第164条规定,选民资格案件的起诉人的范围非常广泛,并不一定是选民名单所涉及的公民本人,其他任何公民认为选民名单有错误的,也可以对选民名单进行申诉,对申诉处理决定不服的,可以向人民法院提起诉讼。
因此,起诉人并不一定与本案有直接利害关系,B项说法错误,应选。
根据《民事诉讼法》第165条第2款规定,审理时,起诉人、选举委员会的代表和有关公民必须参加。
故A项说法正确,不应选。
根据《民事诉讼法》第161条规定,C、D两项说法都是正确的,不应选。
本题正确答案为B。
Ø单选题-10
甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金20xx万元,职工年均800人。
20xx年相关生产、经营资料如下:
(1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:
公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元,其中:
房产原值3200万元,机器设备原值20xx万元。
6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,从7月1日收取租金,出租期限2年,共计租金48万元。
预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。
(3)20xx年实现不含税销售收入6000万元,购进货物准予扣除的进项税额820万元。
(4)应扣除的销售产品成本3400万元;发生销售费用800万元,其中:
含广告宣传费500万元;发生财务费用110万元,其中:
1月1日向关联企业借款1500万元,借期1年,支付利息费用90万元,同期银行贷款的年利息率为5%;发生管理费用650万元(不包括有关税金),其中:
含业务招待费25万元,新产品开发费用60万元(20xx年公司发生新产品开发费用30万元);全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了工会相关票据。
(5)8月发生意外事故,经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元,10月取得了保险公司赔款10万元;9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。
(提示:
城镇土地使用税每平方米单位税额2元;房产税计算余值时的扣除比例20%;人均月计税工资标准800元。
)
请根据所给资料,回答下列问题:
该企业20xx年应纳企业所得税()万元。
A.305.33
B.384.2
C.326.95
D.328.63
【答案】C
【解析】
应纳税所得额=6012-3400-76.05-850-646+[800×(1/14%+2%+1.5%)-902.4]-56.8-60×50%=990.75万元
Ø多选题-11
房地产税是国家在城市、县城、建制镇和工××区范围内,对属于()的房屋、土地按照房价、地价或租价向房地产所有人或使用人征收的一种税。
A.中外合资经营企业
B.中外合作经营企业
C.外国企业
D.内资企业
E.外商
【答案】A,B,C,D
【解析】
房地产税是国家在城市、县城、建制镇和工××区范围内,对属于中外合资经营企业、中外合作经营企业、外国企业和外商的房屋、土地按照房价、地价或租价向房地产所有人或使用人征收的一种税。
Ø多选题-12
某中外合资企业于20xx年1月取得一宗经营性用地土地使用权,批准用途为其他商服用地,土地使用年限40年,取得土地当时缴纳土地出让金3600万元,缴纳契税108万元。
20xx年1月项目开发完成,共投入开发建造成本5800万元,建成价值1.5亿元的高级写字楼并出租,租期3年,年租金收入1000万元。
20xx年1月,该企业以2亿元的价格整体出售该写字楼物业。
请就上述内容,回答问题。
在核算该企业应纳房地产税额时,下列说法错误的是()。
A.营业税、契税等相关税费应计入土地增值税扣除项目
B.房产税由该写字楼的实际使用人即物业承租人依法缴纳
C.若该企业申报的应纳税额失实,可依法按房地产评估价格计征土地增值税
D.在租期内,法定纳税人在该写字楼转让前、后应缴纳的房产税金额相同
【答案】A,B
【解析】
[解析]熟悉
Ø多选题-13
下列各项中属于税收程序法的有()。
A.《中华人民共和国海关法》
B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《进出口关税条例》
【答案】A,C,D
【解析】
税收程序法是指税务管理方面的法律,如《税收征收管理法》《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国进出口关税条例》。
Ø多选题-14
20xx年,大连东风机械制造厂与天津速达运输公司签订一份海上运输合同,合同约定,速达运输公司将东风机械制造厂的产品从大连运往广州。
后来天津速达运输公司未能及时将产品运到目的地广州,双方发生纠纷,大连东风机械制造厂可以向()法院提起诉讼。
A.船舶船籍港所在地法院
B.大连法院,广州法院
C.被告所在地法院
D.原告所在地法院
【答案】B,C
【解析】
[考点]运输合同纠纷的管辖[详解]根据《民事诉讼法》第28条规定:
“因铁路、公路、水上、航空运输和联合运输合同纠纷提起的诉讼,由运输始发地、目的地或者被告住所地人民法院管辖。
”因此大连作为运输始发地,广州作为目的地,天津作为被告速达运输公司的住所地,都有管辖权。
本题答案为BC。
Ø多选题-15
房地产开发企业将开发产品用于下列()项目,属于视同销售房地产,需要缴纳土地增值税。
A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产
B.开发的部分房地产用于职工福利
C.开发的部分房地产用于出租,且产权未转移
D.开发的部分房地产用于对外投资
E.开发的部分房地产用于办公
【答案】A,B,D
【解析】
[解析]房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,产权未发生转移,不征收土地增值税。
Ø多选题-16
下列税金中应计入管理费用的是()。
A.房产税
B.土地增值税
C.车船使用税
D.印花税
【答案】A,C,D
【解析】
[解析]土地使用税应计入管理费用,土地增值税不计入管理费用。
Ø多选题-17
以下税种中,对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的是()。
A.印花税
B.城市维护建设税
C.城镇土地使用税
D.土地增值税
【答案】B,C
【解析】
[解析]城市维护建设税对外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收;城镇土地使用税只对内资企业、单位和个人开征。
Ø多选题-18
房产税的计税依据可以是()。
A.联营投资房产,共担投资风险的,以房产余值计税
B.融资租房屋的,以房产原值计税
C.租入房产的,以租金计税
D.出租房产的,以租金计税
【答案】A,D
【解析】
[解析]B融资租赁的房屋,以房产余值计税;C租人房产的一方,不是房产税纳税人。
Ø多选题-19
甲企业提供土地,乙企业提供资金,甲企业与乙企业双方合作开发房地产,建成后双方各分得一半房产,甲又将其取得的房产的一半对外转让,乙取得房产自用,下列税收处理说法正确的是()。
A.对甲应当按转让收入征收土地增值税
B.对乙暂免征收土地增值税
C.对甲按转让增值额征收土地增值税
D.对乙征收土地增值税
【答案】B,C
【解析】
[解析]合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税;建成后转让的,应征收土地增值税。
但土地增值税的计税依据是增值额,而不是转让收入。
注意免征和不征的区别。
Ø多选题-20
刘某拥有两处房产,一处自己居住(原值80万元),另一处已经于20xx年8月20日出租给张某居住,月租金20xx元(与市价相当),租期两年,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
根据房产税法律制度的规定,下列表述正确的有()。
A.刘某自己居住用的房产免征房产税
B.刘某出租给张某居住用的房产应当自20xx年9月份起缴纳房产税
C.刘某出租给张某居住用的房产20xx年应纳房产税税额为2880元
D.刘某出租给张某居住用的房产20xx年应纳房产税税额为960元
【答案】A,B,D
【解析】
[解析]
(1)个人所有的非营业用房产免征房产税;
(2)个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,暂减按4%税率征收房产税;20xx年刘某应纳房产税税额=20xx×12×4%=960(元)。
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